四半期報告書-第11期第3四半期(令和3年10月1日-令和3年12月31日)

22.金融商品
(1)金融商品の分類
当社グループの金融商品の分類の内容は以下のとおりであります。

(単位:千円)

	前連結会計年度 (2021年3月31日)	当第3四半期連結会計期間 (2021年12月31日)
金融資産
償却原価で測定される金融資産
現金及び預金	20,844,570	36,336,051
売上債権及びその他の債権	1,046,505	606,456
買取債権	8,782,194	14,317,378
敷金	319,628	322,640
貸付金	-	844,036
その他の金融資産	358	353
営業保証金	1,000	1,000
FVTPL	63,835	60,405
FVTOCI	30,231	22,960
合計	31,088,321	52,511,279
金融負債
償却原価で測定される金融負債
当座借越	7,864,280	15,292,714
短期借入金	1,000,000	350,000
1年内返済予定の長期借入金	1,113,784	1,213,381
長期借入金(1年内返済予定を除く)	3,666,775	3,558,195
1年内償還予定の社債	96,581	290,392
社債	3,224,980	7,304,496
仕入債務及びその他の債務	12,681,119	24,796,059
1年内返済予定の長期未払金(注2)	147,321	148,248
長期未払金(注2)	532,623	486,914
リース債務(注1)	303,862	126,166
FVTPL	60,094	22,959
合計	30,691,419	53,589,524

(注1)当第3四半期連結会計期間終了日現在における要約四半期連結財政状態計算書のその他の金融負債には、流動負債に93,362千円、非流動負債に32,804千円のリース債務が含まれております。
(注2)当第3四半期連結会計期間終了日現在における1年内返済予定の長期未払金及び長期未払金は、固定資産の割賦購入に係る未払金であります。
(2)金融商品の公正価値
① 金融商品の公正価値等に関する事項
金融商品の要約四半期連結財政状態計算書の計上額及び公正価値は、以下のとおりであります。
経常的に公正価値で測定する金融商品については、公正価値は帳簿価額と一致し、償却原価で測定されている金融資産、金融負債については、公正価値と帳簿価額は近似しており、また、リース債務については公正価値の開示が要求されないため、下表には含めておりません。
(単位:千円)

	前連結会計年度 (2021年3月31日)		当第3四半期連結会計期間 (2021年12月31日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
1年内返済予定の長期借入金及び長期借入金	4,780,559	4,791,943	4,771,576	4,774,783
1年内償還予定の社債及び社債	3,321,561	3,300,107	7,594,888	7,602,357

長期金融負債は帳簿価額で認識しております。
1年内返済予定の長期借入金及び長期借入金、1年内償還予定の社債及び社債の公正価値は、一定の期間ごとに区分した債務ごとに、その将来キャッシュ・フローに信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値であります。
② 要約四半期連結財政状態計算書で認識された公正価値の測定
前連結会計年度及び当第3四半期連結会計期間終了日現在、FVTOCI及びFVTPLを除き当初認識後、公正価値で測定される金融商品はありません。
レベル2に分類される金融商品の公正価値は、取引先金融機関から提示された価格等に基づき算定しております。
レベル3に分類される金融商品については、取締役会に報告された評価方針及び手続に基づき、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価の実施及び評価結果の分析を行っております。
評価結果は、担当役員及び担当部門責任者によりレビューされ、承認されております。
財務報告目的で、公正価値測定は、以下に記述するように、そのインプットが観察可能である程度、及びインプットが公正価値測定全体に与える重要性に応じてレベル1、2、3に分類されます。
レベル1:企業が測定日現在でアクセスできる同一の資産又は負債に関する活発な市場における(無調整の)相場価格をいいます。
レベル2:レベル1に含まれる相場価格以外のインプットの内、資産又は負債について直接又は間接に観察可能なものをいいます。
レベル3:資産又は負債に関する観察可能でないインプットをいいます。
(単位:千円)

	前連結会計年度(2021年3月31日)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
FVTOCIの金融資産
その他の金融資産
株式	29,231	-	1,000	30,231
FVTPLの金融資産
その他の金融資産
出資金	-	-	20,000	20,000
リース債権	-	-	43,835	43,835
FVTPLの金融負債
その他の金融負債
為替予約	-	(60,094)	-	(60,094)

(単位:千円)

	当第3四半期連結会計期間(2021年12月31日)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
FVTOCIの金融資産
その他の金融資産
株式	21,960	-	1,000	22,960
FVTPLの金融資産
その他の金融資産
出資金	-	-	40,000	40,000
リース債権	-	-	20,405	20,405
FVTPLの金融負債
その他の金融負債
為替予約	-	(22,959)	-	(22,959)

上記の金融資産及び金融負債につき前連結会計年度及び当第3四半期連結会計期間においてレベル1とレベル2の間の移動は発生しておりません。
(3)レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
(単位:千円)

	FVTOCIの金融資産 株式	FVTPLの金融資産 出資金	FVTPLの金融資産 リース債権	合計
2021年4月1日残高	1,000	20,000	43,835	64,835
取得	-	20,000	-	20,000
回収	-	-	(18,642)	(18,642)
利得又は損失
純損益	-	-	(4,788)	(4,788)
2021年12月31日残高	1,000	40,000	20,405	61,405

その他の金融資産のうち、FVTOCIの金融資産は未上場企業への出資であります。
また、FVTPLの金融資産はピアラベンチャーズ1号投資事業有限責任組合への出資金とLED照明のリース取引における貸手として契約する債権であります。ピアラベンチャーズ1号投資事業有限責任組合への出資金について、当社グループは、組合財産の公正価値を測定しており、当公正価値に対する持分相当額をピアラベンチャーズ1号投資事業有限責任組合への出資金の公正価値としております。
LED照明のリース取引における貸手として契約する債権について、当社グループは、経常的な公正価値測定において、インカム・アプローチに基づき、見積られた将来キャッシュ・フローに対して4.77%の割引率を適用し、公正価値を測定しております。本契約はパートナー企業よりLED照明を購入し、5年リースとして顧客に貸与いたします。LED照明の所有権はリース期間満了後に顧客に移転します。当該リース業務及び債権の回収等はパートナー企業のグループ企業との業務委託契約により提供を受けております。顧客がリースを中途解約した場合、残リース料の一定割合がパートナー企業のグループ企業から当社に支払われると共に、LED照明の所有権は同社に移転します。
純損益に認識した利得又は損失は要約四半期連結包括利益計算書の「財務費用」に含めております。
当社グループは、LED照明の購入取引、顧客へのリース取引及び業務委託契約の一連の取引の経済的実態に鑑みて、全体として金融商品(金銭消費貸借契約)として会計処理しております。
当社グループは、一連の取引に基づく純額の債権をFVTPLに分類し、実効金利法に基づき算定した利息収益698千円を要約四半期連結包括利益計算書における「金融収益」に含めて表示しており、公正価値評価に伴う正味損失4,788千円を要約四半期連結包括利益計算書における「財務費用」に含め表示しております。
公正価値は、割引率の上昇(下落)により減少(増加)します。
レベル3に分類される金融商品について、インプットがそれぞれ合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の著しい増減は想定されておりません。