四半期報告書-第12期第3四半期(令和2年7月1日-令和2年9月30日)

11.金融商品の公正価値
① 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル1からレベル3まで分類しています。
レベル1:活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
② 公正価値で測定する主な金融商品
公正価値で測定する主な金融商品の測定方法は下記のとおりです。
・デリバティブ資産及びデリバティブ負債
デリバティブ金融商品(為替予約、通貨オプション、金利スワップ、金利通貨スワップ、金利オプション等)の公正価値は、取引先の金融機関から提示された価格に基づいて算定しています。具体的には、例えば、為替予約については、先物為替相場等によって公正価値を算定しており、金利スワップについては、将来キャッシュ・フロー額を満期までの期間及び報告期末日現在の金利スワップ利率により割り引いた現在価値により算定しています。
・株式
上場株式の公正価値については、各報告期間の末日の市場価格によって算定しています。非上場株式の公正価値については、主として純資産に基づく評価モデル(株式発行会社の純資産に基づき企業価値を算定する方法)等により測定しています。
公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりです。
前連結会計年度(2019年12月31日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
資産:
ヘッジ手段として指定した金融資産
デリバティブ資産	-		6,052		-		6,052
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	-		196		-		196
その他	1,134		150		2		1,286
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
株式	6,351		-		3,353		9,705
その他	-		-		7		7
負債:
ヘッジ手段として指定した金融負債
デリバティブ負債	-		1,660		-		1,660
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-		395		-		395

前連結会計年度において、レベル1、2及び3の間の振替はありません。
当第3四半期連結会計期間(2020年9月30日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
資産:
ヘッジ手段として指定した金融資産
デリバティブ資産	-		1,435		-		1,435
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
デリバティブ資産	-		15		-		15
その他	1,154		90		2		1,247
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
株式	5,130		-		3,011		8,141
その他	-		-		7		7
負債:
ヘッジ手段として指定した金融負債
デリバティブ負債	-		3,232		-		3,232
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-		29		-		29

当第3四半期連結会計期間において、レベル1、2及び3の間の振替はありません。
③ レベル3に分類した金融商品の変動
レベル3に分類した金融商品の変動は以下のとおりです。
前第3四半期連結累計期間(自 2019年1月1日 至 2019年9月30日)

	純損益を通じて公正価値で測定する金融資産		その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
	百万円		百万円
2019年1月1日	2		2,666
利得及び損失合計	-		△60
その他の包括利益	-		△60
購入	-		900
その他	-		△2
2019年9月30日	2		3,504

当第3四半期連結累計期間(自 2020年1月1日 至 2020年9月30日)

	純損益を通じて公正価値で測定する金融資産		その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
	百万円		百万円
2020年1月1日	2		3,361
利得及び損失合計	-		△338
その他の包括利益	-		△338
売却	-		△4
その他	-		△0
2020年9月30日	2		3,018

損益に含まれている利得及び損失は、決算日時点の損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものです。これらの利得及び損失は、要約四半期連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれています。
その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、決算日時点のその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものです。これらの利得及び損失は、要約四半期連結包括利益計算書の「金融資産の公正価値の変動」に含まれています。
レベル3の金融商品に係る公正価値の測定は、関連する社内規程に従い実施しています。公正価値の測定に際しては、対象となる金融商品の性質、特徴及びリスクを最も適切に反映できる評価技法及びインプットを用いています。また、公正価値の測定結果については上位役職者のレビューを受けています。
④ 償却原価で測定する主な金融商品
償却原価で測定する主な金融商品に係る公正価値の測定方法は下記のとおりです。なお、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっている金融商品及び重要性の乏しい金融商品は、下記の表に含めていません。
・現金及び現金同等物、売上債権及びその他の債権、仕入債務及びその他の債務
満期までの期間が短期であるため、帳簿価額は公正価値に近似しています。
・社債及び借入金
社債及び借入金の公正価値は、一定の期間ごとに区分し、債務額を満期までの期間及び信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しています。
償却原価で測定する主な金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。

		前連結会計年度 (2019年12月31日)				当第3四半期連結会計期間 (2020年9月30日)
		帳簿価額		公正価値		帳簿価額		公正価値
		百万円		百万円		百万円		百万円
負債:
償却原価で測定する金融負債
社債		44,893		45,387		44,922		45,431
借入金		162,474		163,462		116,675		117,805
コマーシャル・ペーパー		-		-		90,000		90,000