四半期報告書-第25期第3四半期(2023/07/01-2023/09/30)

7.金融商品の公正価値
金融商品の公正価値及び要約四半期連結財政状態計算書における帳簿価額は以下のとおりであります。

(単位:千円)
	前連結会計年度 (2022年12月31日)		当第3四半期連結会計期間 (2023年9月30日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
金融資産:
償却原価で測定する金融資産
その他の金融資産	133,030	133,030	128,818	128,818
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産	578,000	578,000	674,413	674,413
その他の包括利益を通じて公正価値 で測定する金融資産
その他の金融資産	978,643	978,643	891,895	891,895
合計	1,689,674	1,689,674	1,695,127	1,695,127
金融負債:
償却原価で測定する金融負債
借入金	772,235	763,277	675,226	664,940
合計	772,235	763,277	675,226	664,940

(注)1年内返済予定の長期借入金は短期間で決済されるため、公正価値が帳簿価額に近似することから、注記を省略しております。
① 公正価値の測定方法
1) その他の金融資産
その他の金融資産のうち非上場株式、新株予約権付社債の公正価値については、類似企業比較法(類似企業の市場株価に対する各種財務数値の倍率を算定し、必要な調整を加える方法)や純資産に基づく評価モデル等によっております。なお、非上場株式、新株予約権付社債の公正価値の評価方針及び手続の決定は、財務・経理部門により行われており、評価モデルを含む公正価値測定については、個々の株式等の発行体の事業内容、事業計画の入手可否及び類似上場企業等を定期的に確認し、その妥当性を検証しております。
その他の金融資産のうち敷金保証金及び貸付金は、将来キャッシュ・フローを現在の市場利子率等適切な指標によって割引いた現在価値により測定しております。なお、市場利子率がマイナスの場合は、割引率ゼロとして算定しております。
2) 借入金
借入金の公正価値については、元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割引いた現在価値により測定しております。借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映し、また、当社グループの信用状態は実行後、大きく異なっていないことから、公正価値は当該帳簿価額によっております。
② 公正価値ヒエラルキー
各報告期間の末日における金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。
レベル1:活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
公正価値で測定される金融商品
報告期間の末日に公正価値で測定される金融商品は以下のとおりであります。
前連結会計年度(2022年12月31日)

(単位:千円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産:
純損益を通じて 公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産	-	-	578,000	578,000
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産	-	-	978,643	978,643
合計	-	-	1,556,643	1,556,643

当第3四半期連結会計期間(2023年9月30日)

(単位:千円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産:
純損益を通じて 公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産	-	-	674,413	674,413
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産	-	-	891,895	891,895
合計	-	-	1,566,308	1,566,308

③ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
各報告期間におけるレベル3に分類された金融商品の変動は、以下のとおりであります。

(単位:千円)
	前第3四半期連結累計期間 (自 2022年1月1日 至 2022年9月30日)	当第3四半期連結累計期間 (自 2023年1月1日 至 2023年9月30日)
期首残高	864,240	1,556,643
利得及び損失(注)1
純損益(注)2	△270,942	△10,395
その他の包括利益(注)3	5,968	△86,748
購入	178,115	98,496
売却	-	△2,929
その他(注)4	171,677	11,241
期末残高	949,058	1,566,308

(注)1.利得及び損失は保有する市場で取引されていない株式等に関するものであります。
2.純損益における利得及び損失は、要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」「金融収益」「金融費用」に含まれております。
3.その他の包括利益における利得及び損失は、要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。
4.前第3四半期連結累計期間の「その他」に、株式交換により取得したマスターピース・グループ株式会社の株式が含まれております。