有価証券報告書-第24期(令和3年1月1日-令和3年12月31日)

34.初度適用
当社グループは、当連結会計年度からIFRSに準拠した連結財務諸表を開示しております。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2020年12月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2020年1月1日であります。
IFRS第1号の免除規定
IFRSでは、IFRSを初めて適用する会社(以下、「初度適用企業」という。)に対して、原則として、IFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第1号では、IFRSで要求される基準の一部について強制的に免除規定を適用しなければならないものと任意に免除規定を適用するものを定めております。これらの規定の適用に基づく影響は、移行日において利益剰余金、又はその他の資本の構成要素で調整しております。当社グループが日本基準からIFRSへ移行するに当たり、採用した免除規定は以下のとおりであります。
・企業結合
初度適用企業は、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第3号「企業結合」(以下「IFRS第3号」という。)を遡及適用しないことを選択することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第3号を遡及適用しないことを選択しております。
・在外営業活動体の換算差額
IFRS第1号では、移行日現在の在外営業活動体の換算差額の累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額を移行日現在でゼロとみなすことを選択しております。
・リース
IFRS第1号では、初度適用企業は、移行日時点で存在する契約にリースが含まれているかどうかを、同日時点で存在する事実及び状況に基づいて判定することが認められております。また、リース負債を、残りのリース料を移行日現在の借手の追加借入利子率で割り引いた現在価値で測定し、使用権資産を、リース負債と同額とすることが認められております。
当社グループは、当該免除規定を適用し、リースの認識・測定を行っております。
・移行日以前に認識した金融商品の指定
IFRS第1号では、IFRS第9号「金融商品」(以下、「IFRS第9号」という。)における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められております。また、移行日に存在する事実及び状況に基づき資本性金融商品をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定することが認められております。
当社グループは、IFRS第9号における分類について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき判断を行っており、資本性金融商品についてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しております。
・金融商品の当初認識時の公正価値の測定
IFRS第9号の金融資産及び負債の当初認識時における公正価値測定及び利得又は損失の認識に関する規定について、当社グループは将来に向かって適用することを選択しております。
・IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」(以下、「IFRS第15号」という。)の経過措置の適用
IFRS第1号では、初度適用企業に対して、最初の報告期間の期首現在で完了している契約及び期首以前に条件変更された契約については修正再表示しないことが認められています。当社グループは、当該実務上の便法を適用し、最初の報告期間の期首である2020年1月1日現在で完了している契約及び同日よりも前に条件変更された契約については修正再表示を行っていません。
(1) IFRS第1号の強制的な例外規定
IFRS第1号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「非支配持分」及び「金融資産の分類及び測定」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループはこれらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。
(2) 調整表
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識・測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
2020年1月1日(移行日)現在の資本に対する調整

(単位:千円)
日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識・測定 の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
資産の部												資産
流動資産												流動資産
現金及び預金		5,540,151		△404,285		-		5,135,866		②		現金及び現金同等物
受取手形及び売掛金		949,045		27,132		-		976,178		①		営業債権 及びその他の債権
		-		-		242,305		242,305		⑫		契約資産
		-		404,557		-		404,557		②		その他の金融資産
仕掛品		397,076		-		△397,076		-		⑫
原材料及び貯蔵品		3,147		△36		△3,111		-		③⑭
その他		93,118		△28,381		103		64,840		①②③		その他の流動資産
貸倒引当金		△1,012		1,012		-		-		①
流動資産合計		6,981,527		-		△157,778		6,823,748				流動資産合計
固定資産												非流動資産
有形固定資産		-		415,939		841,386		1,257,326		⑮⑯		有形固定資産
建物		255,034		△255,034		-		-
工具、器具及び 備品		261,649		△261,649		-		-
その他		97,333		△97,333		-		-
減価償却累計額		△198,076		198,076		-		-
無形固定資産		27,799		-		-		27,799				無形資産
投資有価証券		11,526		97,663		-		109,190		④		その他の金融資産
繰延税金資産		147,130		-		342,810		489,941		⑰		繰延税金資産
その他		98,797		△98,645		3,039		3,192		④		その他の非流動資産
貸倒引当金		△981		981		-		-		④
固定資産合計		700,212		-		1,187,236		1,887,449				非流動資産合計
資産合計		7,681,739		-		1,029,458		8,711,198				資産合計

(単位:千円)
日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識・測定 の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
												負債及び資本
負債の部												負債
流動負債												流動負債
支払手形及び買掛金		189,384		179,861		-		369,246		⑤		営業債務及び その他の債務
		-		49,682		1,166,547		1,216,230		⑥⑫		契約負債
		-		22,932		159,859		182,791		⑦⑯		リース負債
未払法人税等		277,570		△28,110		-		249,460				未払法人所得税等
賞与引当金		51,420		△51,420		-		-		⑨
受注損失引当金		250,284		2,822		△211,261		41,845		⑧⑫		引当金
その他		544,504		△175,768		-		368,735		⑤⑥⑦ ⑧⑨		その他の流動負債
流動負債合計		1,313,163		-		1,115,146		2,428,310				流動負債合計
固定負債												非流動負債
		-		74,401		685,324		759,725		⑦⑯		リース負債
資産除去債務		116,495		13,657		-		130,153		⑩		引当金
その他		88,058		△88,058		-		-		⑦⑩		その他の非流動負債
固定負債合計		204,554		-		685,324		889,878				非流動負債合計
負債合計		1,517,718		-		1,800,470		3,318,188				負債合計
純資産の部												資本
資本金		1,185,030		-		-		1,185,030				資本金
資本剰余金		1,095,030		-		△8,326		1,086,703		⑱		資本剰余金
自己株式		△942		-		-		△942				自己株式
利益剰余金		3,889,482		-		△772,065		3,117,416		㉑		利益剰余金
その他の包括利益 累計額合計		△4,865		-		9,379		4,514		⑳		その他の資本の構成要素
		6,163,734		-		△771,012		5,392,722				親会社の所有者に 帰属する持分合計
非支配株主持分		286		-		-		286		⑲		非支配持分
純資産合計		6,164,021		-		△771,012		5,393,009				資本合計
負債純資産合計		7,681,739		-		1,029,458		8,711,198				負債及び資本合計

2020年12月31日(直近の日本基準の連結財務諸表作成日)現在の資本に対する調整

(単位:千円)
日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識・測定 の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
資産の部												資産
流動資産												流動資産
現金及び預金		6,293,840		△389,068		-		5,904,772		②		現金及び現金同等物
受取手形及び売掛金		1,370,614		34,191		-		1,404,805		①		営業債権 及びその他の債権
		-		-		202,762		202,762		⑫		契約資産
		-		389,713		-		389,713		②		その他の金融資産
仕掛品		153,376		-		△153,376		-		⑫
原材料及び貯蔵品		3,073		△39		△3,033		-		③⑭
その他		100,355		△35,916		216		64,655		①②③		その他の流動資産
貸倒引当金		△1,120		1,120		-		-		①
流動資産合計		7,920,138		-		46,570		7,966,709				流動資産合計
固定資産												非流動資産
有形固定資産		-		454,454		666,628		1,121,083		⑮⑯		有形固定資産
建物		253,750		△253,750		-		-
工具、器具及び 備品		410,240		△410,240		-		-
その他		75,112		△75,112		-		-
減価償却累計額		△284,648		284,648		-		-
無形固定資産		31,233		-		-		31,233				無形資産
投資有価証券		16,541		96,603		-		113,144		④		その他の金融資産
繰延税金資産		88,624		-		393,425		482,050		⑰		繰延税金資産
その他		98,290		△97,518		5,450		6,222		④		その他の非流動資産
貸倒引当金		△915		915		-		-		④
固定資産合計		688,229		-		1,065,505		1,753,734				非流動資産合計
資産合計		8,608,368		-		1,112,075		9,720,443				資産合計

(単位:千円)
日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識・測定 の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
												負債及び資本
負債の部												負債
流動負債												流動負債
支払手形及び買掛金		288,743		120,045		-		408,789		⑤		営業債務及び その他の債務
		-		46,435		1,337,178		1,383,613		⑥⑫		契約負債
		-		16,876		159,197		176,073		⑦⑯		リース負債
未払法人税等		280,526		△25,459		-		255,066				未払法人所得税等
賞与引当金		53,222		△53,222		-		-		⑨
受注損失引当金		30,132		9,667		△27,854		11,945		⑧⑫		引当金
その他		565,653		△114,342		4,249		455,560		⑤⑥⑦ ⑧⑨		その他の流動負債
流動負債合計		1,218,278		-		1,472,771		2,691,049				流動負債合計
固定負債												非流動負債
		-		45,264		522,531		567,796		⑦⑯		リース負債
資産除去債務		114,799		13,207		-		128,006		⑩		引当金
その他		58,471		△58,471		-		-		⑦⑩		その他の非流動負債
固定負債合計		173,271		-		522,531		695,802				非流動負債合計
負債合計		1,391,550		-		1,995,302		3,386,852				負債合計
純資産の部												資本
資本金		1,193,528		-		△2,124		1,191,403				資本金
資本剰余金		1,103,528		-		△10,451		1,093,077		⑱		資本剰余金
自己株式		△942		-		-		△942				自己株式
利益剰余金		4,922,166		-		△879,963		4,042,203		㉑		利益剰余金
その他の包括利益 累計額合計		△1,463		-		9,492		8,029		⑳		その他の資本の構成要素
		7,216,818		-		△883,046		6,333,772				親会社の所有者に 帰属する持分合計
非支配株主持分		-		-		△180		△180		⑲		非支配持分
純資産合計		7,216,818		-		△883,227		6,333,591				資本合計
負債純資産合計		8,608,368		-		1,112,075		9,720,443				負債及び資本合計

前連結会計年度(自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)(直近の日本基準の連結財務諸表作成年度)に係る純損益及び包括利益に対する調整

(単位:千円)
日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識・測定 の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
売上高		5,240,816		△2,980		△360,274		4,877,561		⑫⑬		売上収益
売上原価		2,138,168		3,949		△170,428		1,971,689		⑪⑫⑬⑮⑯		売上原価
売上総利益		3,102,648		△6,930		△189,846		2,905,871				売上総利益
販売費及び一般管理費		1,395,157		△49,114		△34,340		1,311,702		⑪⑭⑮⑯		販売費及び一般管理費
		-		48,807		-		48,807		⑪		研究開発費
		-		42,781		-		42,781		⑪		その他の収益
		-		7,581		-		7,581		⑪		その他の費用
営業利益		1,707,490		28,576		△155,505		1,580,561				営業利益
営業外収益		45,994		△45,994		-		-		⑪
営業外費用		40,364		△40,364		-		-		⑪
		-		6,248		3		6,251		⑪		金融収益
		-		34,391		3,078		37,469		⑪⑯		金融費用
特別損失		5,196		△5,196		-		-		⑪
税金等調整前当期 純利益		1,707,924		-		△158,580		1,549,343				税引前利益
法人税、住民税及び 事業税		469,047		57,178		△50,615		475,609		⑪⑰		法人所得税費用
法人税等調整額		57,178		△57,178		-		-		⑪
当期純利益		1,181,698		-		△107,965		1,073,733				当期利益
その他の包括利益												その他の包括利益
												純損益に振り替えられることのない項目
その他有価証券評価 差額金		3,009		-		-		3,009				その他の包括利益を 通じて公正価値で測定する金融資産
		3,009		-		-		3,009				純損益に振り替えられることのない項目合計
												純損益に振り替えられる可能性のある項目
為替換算調整勘定		488		-		-		488				在外営業活動体の換算差額
		488		-		-		488				純損益に振り替えられる可能性のある項目 合計
その他の包括利益 合計		3,497		-		-		3,497				税引後その他の包括 利益
包括利益		1,185,196		-		△107,965		1,077,231				当期包括利益

前連結会計年度(自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)(直近の日本基準の連結財務諸表作成年度)に係るキャッシュ・フローに対する調整
日本基準では、不動産賃借取引に係る支払家賃は、営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりますが、IFRSでは、原則としてIFRS第16号「リース」に該当する全てのリース契約について、リース負債の認識が要求され、リース負債の返済による支出は、財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。
そのため、財務活動によるキャッシュ・フローが159,102千円減少し、営業活動によるキャッシュ・フローが同額増加しております。
(3) 調整に関する注記
(表示組替)
① 営業債権及びその他の債権
日本基準では流動資産の「その他」に含めていた未収入金について、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」に組替えております。
また、日本基準では区分掲記していた「貸倒引当金(流動)」について、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」から直接控除して純額表示しております。
② その他の金融資産(流動)
日本基準では流動資産の「現金及び預金」に含めていた預入期間が3か月超の定期預金、「その他」に含めていた短期貸付金等について、IFRSでは「その他の金融資産(流動)」に組替えております。
③ 棚卸資産
日本基準では区分掲記していた「原材料及び貯蔵品」について、IFRS では「その他の流動資産」として組み替えております。
④ その他の金融資産(非流動)
日本基準では区分掲記していた「投資有価証券」及び「その他」(長期貸付金、敷金及び保証金等)について、IFRSでは「その他の金融資産(非流動)」に組替えております。
また、日本基準では区分掲記していた「貸倒引当金(固定)」について、IFRSでは「その他の金融資産(非流動)」から直接控除して純額表示しております。
⑤ 営業債務及びその他の債務
日本基準では流動負債の「その他」に含めていた未払金について、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に組替えております。
⑥ 契約負債
日本基準では流動負債の「その他」に含めていた前受金について、IFRSでは「契約負債」に組替えております。
⑦ リース負債
日本基準では流動負債及び固定負債の「その他」に含めていたリース債務について、IFRSでは「リース負債(流動)」、「リース負債(非流動)」にそれぞれ組替えております。
⑧ 引当金(流動)
日本基準では区分掲記していた「受注損失引当金」等について、IFRS では「引当金(流動)」に組替えております。
⑨ その他の流動負債
日本基準では区分掲記していた「賞与引当金」等について、IFRSでは「その他の流動負債」に組替えております。
⑩ 引当金(非流動)
日本基準では区分掲記していた「資産除去債務」等について、IFRSでは「引当金(非流動)」に組替えております。
⑪ 損益表示項目
日本基準では「販売費及び一般管理費」に含めていた研究開発費について、IFRSでは「研究開発費」に組み替えております。
日本基準では「営業外収益」、「営業外費用」及び「特別損失」に表示していた項目について、IFRSでは減損損失を「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に、財務関係損益を「金融収益」及び「金融費用」に、それ以外の項目を「その他の収益」、「その他の費用」に組替えております。
日本基準では区分掲記していた「法人税、住民税及び事業税」、「法人税等調整額」について、IFRSでは「法人所得税費用」として一括表示しております。
(認識・測定の差異)
⑫ 収益認識時点の変更に伴う営業債権及び棚卸資産の調整
日本基準では、買取型契約におけるソフトウェアライセンス販売は検収基準により、また導入支援・カスタマイズ及びシステム制作のうち進捗部分について成果の確実性が認められない契約は工事完成基準により収益を認識しておりましたが、IFRSでは、契約形態に拘らず、財又はサービスに対する支配が一定の期間にわたって顧客に移転する取引については一定の期間にわたって収益を認識しております。
そのため、「契約資産」、「棚卸資産」、「契約負債」、「引当金」、「売上」及び「売上原価」を調整しております。
⑬ 売上収益に係る表示の調整
日本基準では総額で表示している取引について、IFRSでは代理人として関与したと判断される取引について純額で表示しております。
⑭ 販売促進・広告宣伝用の物品の調整
日本基準では「原材料及び貯蔵品」に含めていた販売促進・広告宣伝用の物品については、IFRSでは資産の定義を満たさないため、費用処理しております。
⑮ 有形固定資産の耐用年数の変更
IFRSの適用に伴い一部の有形固定資産(リースと分離が不可能な資産)の耐用年数の見直しを行い、変更しております。
⑯ 使用権資産及びリース負債の認識
日本基準では賃借処理していた不動産賃借取引について、IFRSでは使用権資産及びリース負債を認識しております。
⑰ 繰延税金資産の回収可能性の再検討
IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。
⑱ 株式交付費用を資本から控除
日本基準では、当社の資本性金融商品を発行する際の取引費用を純損益として処理しておりましたが、IFRSでは当該費用を「資本剰余金」から直接控除しております。
⑲ 非支配持分への包括利益の帰属
日本基準では、非支配株主持分が負の残高となる場合、負の残高は親会社の持分に負担させておりますが、IFRSでは、親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。
⑳ 海外子会社に係る累積換算差額の振替
初度適用に際して、IFRS第1号に規定されている免除規定を選択し、移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振り替えております。
㉑ 利益剰余金に対する調整

(単位:千円)
	移行日 (2020年1月1日)		前連結会計年度 (2020年12月31日)
買取型契約におけるソフトウェアライセンス販売の期間配分	△1,166,547		△1,337,178
ZAC導入、カスタマイズ等の発生したコストに基づくインプット法により測定した進捗度に応じた収益認識	56,490		77,241
過年度に費用処理した株式交付費について資本剰余金への振り替え	12,001		12,001
初度適用の免除規定(換算差額の調整)	△9,379		△9,379
非支配株主持分への振替	-		68
その他	△3,765		△12,466
小計	△1,111,201		△1,269,714
税効果による調整	339,135		389,751
合計	△772,065		△879,963