有価証券届出書(新規公開時)
- 【提出】
- 2018/02/15 15:00
- 【資料】
- PDFをみる
連結財務諸表注記事項（IFRS）
1.報告企業
信和株式会社(以下「当社」)は日本で設立され、同国に本社を置いており、登記されている本社の所在地は岐阜県海津市平田町仏師川字村中30番7です。本連結財務諸表は、当社および子会社(以下「当社グループ」)から構成されます。当社グループの親会社は、インテグラル2号投資事業有限責任組合であります。当社グループは仮設資材及び物流機器の製造・販売を主な事業としております。
2.連結財務諸表作成の基礎
(1) IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項
当社グループの連結財務諸表は、連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、IFRSに準拠して作成しております。当社グループは、2017年3月31日に終了する連結会計年度にIFRSを初めて適用し、IFRSへの移行日は2015年4月1日です。
当社グループが早期適用しなかったIFRSの会計方針及びIFRS第1号「国際財務報告基準の初度適用」の規定により認められた免除規定を除き、当社グループの会計方針は2017年3月31日に有効なIFRSに準拠しております。なお、IFRSにおいて開示が求められている調整表については、「注記32.初度適用」に記載しております。
(2) 測定の基礎
当連結財務諸表は注記3.に記載する会計方針に基づいて作成されております。資産及び負債の残高は、別途記載がない限り、取得原価に基づいて計上しております。
(3) 機能通貨及び表示通貨
連結財務諸表は当社の機能通貨である日本円(千円単位、単位未満切捨て)で表示しております。
3.重要な会計方針
(1) 連結の基礎
連結財務諸表には、すべての子会社を含めております。子会社は、当社により支配されている企業をいいます。投資者が次の各要素をすべて有している場合にのみ、投資先を支配していると考えております。
(a) 投資先に対するパワー
(b) 投資先への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利
(c) 投資者のリターンの額に影響を及ぼすように投資先に対するパワーを用いる能力
当社グループによる支配の有無は、議決権又は類似の権利の状況や投資先に関する契約内容などに基づき、総合的に判断しております。
子会社の決算日は当社の決算日と一致しております。当社及び子会社は、類似の状況における同様の取引及び事象に関し、統一した会計方針を用いて作成しております。
当社グループ内の残高、取引高、収益及び費用は、全額を相殺消去しております。
(2) 企業結合
当社グループは企業結合を、支配が当社グループに移転した時点で取得法を用いて会計処理しております。通常、取得における取得価額は、識別可能純資産と同様に公正価値で測定しております。発生したのれんについては毎年減損テストを実施しております。
取得価額が識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しております。発生した取得関連費用は費用として処理しております。
当社グループは選択適用が可能であるIFRS第1号の免除規定を採用し、2015年4月1日より前の企業結合に関して、IFRS第3号「企業結合」を遡及適用しておりません。即ち、移行日現在の従前の会計基準(日本基準)に従ったのれんの帳簿価額を、開始連結財政状態計算書におけるのれんの帳簿価額として表示しております。
(3) 金融商品
a.金融商品
金融資産及び金融負債は、当社グループが金融商品の契約上の当事者になった時点で認識しております。
金融資産及び金融負債は当初認識時において公正価値で測定しております。金融資産及び金融負債が公正価値で測定され公正価値変動を純損益に認識する区分ではない場合には、金融資産の取得及び金融負債の発行に直接起因する取引コストは、当初認識時において、金融資産の公正価値に加算または金融負債の公正価値から減算しております。
b.金融資産
金融資産は、「貸付金及び債権」または「売却可能金融資産」に分類しております。この分類は、金融資産の性質と目的に応じて、当初認識時に決定しております。
(a) 貸付金及び債権(非デリバティブ)
支払額が固定されているかまたは決定可能な金融資産のうち、活発な市場での公表価格がないものは「貸付金及び債権」に分類しております。
当初認識後、貸付金及び債権は実効金利法による償却原価により測定しております。実効金利法による利息収益は純損益で認識しております。
(b) 売却可能金融資産
以下のいずれかに該当する場合には「売却可能金融資産」に分類しております。
・「売却可能金融資産」に指定した場合
・「貸付金及び債権」に該当しない場合
当初認識後、売却可能金融資産は公正価値で測定し、公正価値の変動から生じる評価損益は、その他の包括利益で認識しております。売却可能金融資産に分類された貨幣性金融資産から生じる受取配当金は、純損益で認識しております。
(c) 金融資産の減損
金融資産は、期末日ごとに減損の客観的証拠の有無を判断しております。金融資産について、客観的証拠により当初認識後に損失事象の発生があり、かつ、その事象による金融資産の見積将来キャッシュ・フローへのマイナスの影響が合理的に予測できる場合に減損損失を認識しております。
売却可能金融資産に分類された資本性金融商品については、著しくまたは長期に公正価値が取得原価を下回る場合に、減損の客観的な証拠があると判断しております。その他の全ての金融資産について、減損の客観的な証拠として、以下の項目を含めております。
・発行体または債務者の重大な財政的困難
・利息または元本の支払不履行または遅延などの契約違反
・債務者の破産または財務的再編成に陥る可能性が高くなったこと
・金融資産についての活発な市場が消滅したこと
当社グループは、減損の存在に関する客観的な証拠の有無を、個別に重要な場合は個別評価、個別に重要でない場合は集合的評価により検討しております。
貸付金及び債権に対する減損の客観的な証拠がある場合は、その資産の帳簿価額と見積将来キャッシュ・フローを当初の実効金利で割り引いた現在価値との差額を減損損失とし、純損益で認識しております。貸付金及び債権は貸倒引当金を用いて減損損失を認識し、その後貸付金及び債権が回収不能であると判断した場合には、貸倒引当金と相殺して帳簿価額を直接減額しております。
売却可能金融資産に減損の客観的な証拠がある場合は、それまで認識していたその他の包括利益累計額を純損益に振り替えております。売却可能金融資産に分類された資本性金融商品は、減損損失の戻入れは行っておりません。
(d) 金融資産の認識の中止
当社グループは、金融資産から生じるキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、または金融資産を譲渡し、その金融資産の所有に係るリスクと経済価値を実質的に全て移転した場合に、当該金融資産の認識を中止しております。
c.金融負債
当社グループでは金融負債として、有利子負債、営業債務及びその他の債務を有しており、当初認識後、実効金利法による償却原価で測定しております。
金融負債は義務を履行した場合、もしくは債務が免責、取消しまたは失効となった場合に認識を中止しております。
(4) 現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に満期日又は償還期限の到来する短期投資からなっております。
(5) 棚卸資産
棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のうちいずれか低い額で測定しております。棚卸資産は主に総平均法に基づいて算定しており、棚卸資産の取得にかかる費用、製造費及び加工費、並びにその棚卸資産を現在の場所及び状態とするまでに要したその他の費用が含まれております。棚卸資産については、通常操業度に基づく製造間接費の適切な配賦額を含めております。
正味実現可能価額は、通常の営業過程における予想販売価格から完成までに要する見積原価及び見積販売時費用を控除した額であります。
(6) 有形固定資産(リース資産を除く)
有形固定資産の測定には原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で測定しております。取得原価には、取得に直接付随する費用、解体・除去及び設置場所の原状回復費用の当初見積額を含めております。
減価償却費は、償却可能価額を各構成要素の見積耐用年数にわたって、主として定額法により算定しております。償却可能価額は、資産の取得原価から残存価額を差し引いて算出しております。土地及び建設仮勘定は減価償却を行っておりません。
主要な有形固定資産項目毎の見積耐用年数は、次のとおりです。
有形固定資産の残存価額と耐用年数は各連結会計年度の末日には再検討を行い、必要に応じて見積りを変更しております。
(7) のれん及び無形資産(リース資産を除く)
a.のれん
当初認識時におけるのれんの測定は、「注記3.重要な会計方針 (2) 企業結合」に記載しております。のれんは、取得原価から減損損失累計額を控除した金額で測定しております。
のれんは償却を行わず、配分した資金生成単位に減損の兆候がある場合及び減損の兆候の有無に関わらず各年度の一定時期に減損テストを実施しております。減損については「注記3.重要な会計方針 (9) 非金融資産の減損」に記載しております。
b.無形資産
無形資産は、原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
(a) 個別に取得した無形資産
個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しております。
(b) 企業結合で取得した無形資産
企業結合で取得した無形資産は、当該無形資産の取得原価を取得日現在の公正価値で測定しております。
耐用年数を確定できる無形資産は、当該資産の見積耐用年数にわたり定額法により償却しております。償却は、当該資産が使用可能となった時点に開始しております。
主要な無形資産項目の見積耐用年数は、次のとおりです。
耐用年数を確定できる無形資産の償却期間及び償却方法は各連結会計年度の末日には再検討を行い、必要に応じて見積りを変更しております。
(8) リース
リースは、所有に伴うリスクと経済価値がほとんどすべて当社グループに移転する場合には、ファイナンス・リースに分類し、それ以外の場合には、オペレーティング・リースに分類しております。
分類の具体的な判断については、リース物件の公正価値に対する最低リース料総額の現在価値の割合、リース物件の経済的耐用年数に対する解約不能リース期間の割合や特別仕様物件であるか等を考慮してリース開始日における契約の実質により決定しております。
a.ファイナンス・リース(借手)
リース資産及びリース債務は、リース開始時の公正価値又は最低支払リース料総額の現在価値のいずれか低い金額で、当初認識しております。
当初認識後は、当該資産に適用される会計方針に基づいて、見積耐用年数により減価償却を行っております。また、最低リース料総額は、金融費用と負債残高の返済部分とに配分しており、金融費用は負債残高に対して一定の期間利子率となるように算定しております。
b.オペレーティング・リース(借手)
オペレーティング・リースに基づくリース料は、リース期間にわたり定額法によって費用として認識しております。
(9) 非金融資産の減損
a.有形固定資産及び無形資産の減損
当社グループでは、期末日ごとに、有形固定資産及び無形資産が減損している可能性を示す兆候の有無を判断しております。
減損の兆候がある場合には、回収可能価額の見積りを実施しております。個々の資産の回収可能価額を見積もることができない場合には、その資産の属する資金生成単位の回収可能価額を見積もっております。資金生成単位は、他の資産または資産グループからおおむね独立したキャッシュ・イン・フローを生み出す最小単位の資産グループとしております。
回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方で算定しております。使用価値は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間価値及びその資産の固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いて算定しております。
資産または資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、その帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失は純損益で認識しております。
のれん以外の資産における過年度に認識した減損損失については、期末において、減損損失の減少または消滅を示す兆候の有無を判断しております。減損の戻入れの兆候がある場合には、その資産または資金生成単位の回収可能価額の見積りを行っております。回収可能価額が、資産または資金生成単位の帳簿価額を上回る場合には、回収可能価額と過年度に減損損失が認識されていなかった場合の償却または減価償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い方を上限として、減損損失の戻入れを実施しております。
b.のれん及び耐用年数が確定できない無形資産の減損
当社グループでは、期末日ごとに、のれん及び耐用年数が確定できない無形資産が減損している可能性を示す兆候の有無を判断しております。
のれん及び耐用年数が確定できない無形資産は、企業結合のシナジーから便益を享受できると期待される資金生成単位または資金生成単位グループに配分し、その資金生成単位または資金生成単位グループに減損の兆候がある場合及び減損の兆候の有無に関わらず各年度の一定時期に、減損テストを実施しております。減損テストにおいて資金生成単位または資金生成単位グループの回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、減損損失は資金生成単位または資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額から減額し、次に資金生成単位または資金生成単位グループにおけるその他の資産の帳簿価額の比例割合に応じて各資産の帳簿価額から減額しております。
回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方で算定しております。使用価値は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間価値及びその資金生成単位または資金生成単位グループの固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いて算定しております。
のれん及び耐用年数が確定できない無形資産の減損損失は純損益に認識し、のれんについてはその後の期間に戻入れは行っておりません。
(10)引当金
引当金は、当社グループが過去の事象の結果として、現在の法的債務または推定的債務を負い、債務の決済を要求される可能性が高く、かつ、その債務の金額について信頼性のある見積もりが可能な場合に認識しております。
引当金は、期末日における債務に関するリスクと不確実性を考慮に入れた見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間価値及びその負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割り引いて測定しております。
当社グループは引当金として、資産除去債務を認識しております。
(11)株式報酬
当社グループは、ストック・オプション制度を持分決済型の株式に基づく報酬制度に分類しております。ストック・オプションは、受領した役務を付与日における付与した資本性金融商品の公正価値によって見積もり、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として連結損益計算書において認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しております。
(12)収益認識
収益は、受領した又は受領可能な対価の公正価値により測定しております。公正価値は、値引き、割戻し等を差し引いた後の金額であります。
a.商品及び製品の販売
商品及び製品の販売から生じた収益は、商品及び製品の所有に伴う重要なリスク及び経済価値が顧客に移転したこと、販売した商品及び製品に対して継続的な管理上の関与がないこと、その取引に関連する経済的便益が企業に流入する可能性が高く、その取引に関連して発生した原価と収益の額が信頼性をもって測定できることの要件が満たされた時点で行っており、通常は商品及び製品が顧客に引き渡された時点で収益を認識しております。
b.役務の提供
役務の提供から生じた収益は、役務の提供の成果が信頼性をもって見積もることができる場合は、各報告期間の期末日にその取引について発生した原価に基づいて進捗度を見積もり収益を認識しております。
当社グループの役務の提供に関する収益としては、仮設資材架払工事の売上収益等があります。
(13)法人所得税
法人所得税は、当期税金と繰延税金から構成されております。これらは、企業結合に関連するもの及び直接資本の部又はその他の包括利益に認識する項目を除き、純損益に認識しております。
当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局から還付が予想される金額で測定されます。税額の算定にあたっては、当社グループが事業活動を行い、課税対象となる損益を稼得する国において、事業年度末日までに制定又は実質的に制定されている税率及び税法に従っております。
繰延税金は、決算日における資産及び負債の会計上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異及び繰越税額控除に対して認識しております。
なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。
① のれんの当初認識から生じる一時差異
② 企業結合取引を除く、会計上の利益にも税務上の課税所得にも影響を与えない取引によって発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異
繰延税金負債は原則としてすべての将来加算一時差異について認識され、繰延税金資産は将来減算一時差異を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で、すべての将来減算一時差異について認識されます。
繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。未認識の繰延税金資産は毎期再評価され、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識されます。
繰延税金資産及び負債は、事業年度末日において制定されている、又は実質的に制定されている法定税率及び税法に基づいて資産が実現する期間又は負債が決済される期間に適用されると想定される税率及び税法によって測定されます。
繰延税金資産及び負債は、当期税金負債と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課せられる法人所得税に関するものである場合、相殺しております。
4.見積り及び判断の利用
IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用ならびに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、その性質上これらの見積り及び仮定とは異なる結果となる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間と将来の会計期間において認識されます。
経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは以下のとおりであります。
注記9.棚卸資産の評価
注記11.12.固定資産の耐用年数及び残存価額の見積り
注記12.のれん及び無形資産(企業結合により取得した資産及び耐用年数を確定できない商標権の減損テスト)
注記15.法人所得税(繰延税金資産の回収可能性を判断する際に使用した、将来の事業計画)
注記20.株式報酬(株式報酬取引の公正価値の測定)
5.未適用の公表済み基準書及び解釈指針
連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行われた新基準書及び新解釈指針のうち、当連結会計年度において当社グループが早期適用していない主なものは、次のとおりです。新しいIFRS適用による当社グループへの影響は検討中であり、現時点で見積ることはできません。
6.現金及び現金同等物
現金及び現金同等物の内訳は、次のとおりです。なお、移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度の連結財政状態計算書上における「現金及び現金同等物」の残高と連結キャッシュ・フロー計算書上における「現金及び現金同等物」の残高は、一致しております。
7.キャッシュ・フローに関する補足情報
キャッシュ・フローに関する補足情報は、次のとおりです。
8.営業債権及びその他の債権
営業債権及びその他の債権の内訳は、次のとおりです。
9.棚卸資産
棚卸資産の内訳は、次のとおりです。
(注) 1.前連結会計年度及び当連結会計年度において連結損益計算書の「売上原価」として費用認識された棚卸資産の金額は、それぞれ5,803,457千円、5,380,820千円です。
2.前連結会計年度及び当連結会計年度において費用として認識した棚卸資産の評価減の金額は、それぞれ30,545千円及び53,820千円です。当該金額は連結損益計算書の「売上原価」に含まれております。
10.その他の資産
その他の流動資産及びその他の非流動資産の内訳は、次のとおりです。
11.有形固定資産
(1) 増減表
有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、次のとおりです。
(注) 1.借入金等の負債の担保に供されている有形固定資産の金額については、「注記18.社債及び借入金」に記載しております。
2.所有権に対する制限がある有形固定資産はありません。
3.減価償却費は連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。
4.当社グループは、当連結会計年度において4,027千円の減損損失を計上しており、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。
(2) ファイナンス・リースによるリース資産
(1)の有形固定資産の帳簿価額に含まれる、ファイナンス・リースによるリース資産の帳簿価額は、次のとおりです。
(注) ファイナンス・リースに関するその他の情報は、「注記13.リース」をご参照ください。
12.のれん及び無形資産
(1) 増減表
のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、次のとおりです。
(注) 1.所有権に対する制限がある無形資産及び負債の担保として抵当権が設定された無形資産はありません。
2.無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」又は「販売費及び一般管理費」に含めております。
(2) 耐用年数を確定できない重要な無形資産
連結財政状態計算書に計上されている無形資産には、信和株式会社の前身であるリバーホールディングス株式会社が2014年9月30日に旧信和株式会社を取得した際に発生した商標権が含まれており、帳簿価額はそれぞれ移行日で1,200,225千円、前連結会計年度末で1,200,225千円、当連結会計年度末で1,200,225千円であります。
商標権は事業が継続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないものと判断し、毎期減損テストを行っております。
(3) 企業結合により取得した資産及び耐用年数を確定できない商標権の減損テスト
連結財政状態計算書に計上されているのれん及び耐用年数を確定できない商標権は、信和株式会社の前身であるリバーホールディングス株式会社が2014年9月30日に旧信和株式会社を取得した際に発生したものであります。
当社ののれん及び耐用年数を確定できない商標権について、毎期又は減損の兆候がある場合にその都度、減損テストを行っております。
当社はのれん及び耐用年数を確定できない商標権の減損テストにあたり、単一の事業セグメントである仮設資材の製造、販売及び物流機器の製造、販売事業の資金生成単位グループに配分しており、その資金生成単位グループの決定についての重要な判断は、経営者が行っております。
のれん及び耐用年数を確定できない商標権を含む資金生成単位グループの回収可能価額は使用価値によっており、取締役会で承認された3年以内の事業計画を基礎とし、その最後の長期成長率を0%と仮定して計算した将来キャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いて算定しております。この事業計画は、過去の経験と外部の情報を反映させて策定しております。割引計算に際しては、加重平均資本コストに基づき一定の調整をした税引前の割引率 (移行日11.45%、前連結会計年度10.79%、当連結会計年度11.01%)を使用しております。
当該のれん及び耐用年数を確定できない商標権については、当連結会計年度末において当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を十分に上回っていることから、主要な仮定が合理的な範囲で変更されたとしても、それにより当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る可能性は低いと予測しております。
13.リース
ファイナンス・リース取引
当社グループは、機械装置及び運搬具、工具器具及び備品をファイナンス・リースにより賃借しております。
ファイナンス・リース契約に基づく将来の最低支払リース料総額、現在価値及びこれらの調整額は以下のとおりであります。
14.その他の金融資産
その他の金融資産の内訳は、次のとおりです。
(注) 売却可能金融資産に分類しております。
15.法人所得税
(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債の原因別の内訳及び増減内容
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な原因別の内訳及び増減内容は、次のとおりです。
(2) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金の金額は、次のとおりです。
(注) 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の繰越期限は、次のとおりです。
(3) 法人所得税費用の内訳
法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。
(4) 法定実効税率と平均実際負担税率との調整
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は、次のとおりです。
16.営業債務及びその他の債務
営業債務及びその他の債務の内訳は、次のとおりです。
17.その他の金融負債
その他の金融負債の内訳は、次のとおりです。
18.社債及び借入金
(1) 内訳
社債及び借入金の内訳は、次のとおりです。
(注) 社債及び借入金は償却原価で測定する金融負債に分類しております。債務不履行の借入金はありません。
(2) 借入金の明細
借入金の明細は、次のとおりです。
(注) 1.2015年12月30日に一括繰上返済を行っております。
2.借入金利は借入の都度、市場金利を参照し、金利条件を見直しております。
なお、当社グループの借入金には、日本基準を基礎として算出された財務数値に対し以下の財務制限条項が付されております。
a.ネット・レバレッジ・レシオ
2016年3月期以降の各決算期末及び2016年9月期以降の各中間期末(いずれも直近12か月)における連結ベースでのネット・レバレッジ・レシオ(注3)を契約上定められた数値以下に維持すること。
b.利益維持
2016年3月期以降の各決算期末及び2016年9月期以降の各中間期末(いずれも直近12か月)において連結ベースで営業損益を2期連続して赤字としないこと。
c.純資産維持
2016年3月期以降の各決算期末における連結ベースでの純資産の部(但し、新株予約権、非支配株主持分及び繰延ヘッジ損益を控除する。)が直前の各決算期末における連結ベースでの純資産の部の75%以上であること
3.ネット・レバレッジ・レシオ=連結純有利子負債/直前12か月の連結EBITDA
連結EBITDA=営業利益+減価償却費+のれん償却費+買収関連費用
(3) 借入金に対する担保
借入金に対する担保の状況は、以下のとおりであります。
移行日において、当社グループの借入金に対して、当社が保有する現金及び現金同等物19,496千円、営業債権及びその他の債権1,970,017千円、棚卸資産1,564,797千円、建物及び構築物520,166千円、土地801,968千円、並びに関係会社株式1,030,000千円(連結上相殺消去)を担保提供しております。
前連結会計年度末において、当社グループの借入金に対して、当社が保有する建物及び構築物486,055千円及び土地801,968千円を担保提供しております。
当連結会計年度末において、当社グループの借入金に対して、当社が保有する建物及び構築物455,946千円及び土地801,968千円を担保提供しております。
(4) コミットメントライン
決算日現在におけるコミットメントラインの総額及び借入金未実行残高は以下のとおりであります。
(5) 社債の明細
社債の銘柄別明細は、次のとおりです。
(注) 1.2015年4月1日に、1,000,000千円を早期償還し、900,000千円が新株予約権の行使により株式へ転換しています。
2.2015年4月1日に、新株予約権の行使により株式へ転換しています。
19.その他の負債
その他の流動負債及びその他の非流動負債の内訳は、次のとおりです。
20.株式報酬
(1) 株式報酬制度の概要
当社は、取締役及び従業員等に対するインセンティブ制度として、持分決済型の株式報酬制度(以下「ストック・オプション制度」)を採用しております。
当社は、2016年3月期における当社の取締役及び使用人にストック・オプションとして新株予約権を有償で付与しております。ストック・オプションの行使期間は、割当契約に定められた期間であり、その期間内に行使されない場合は、当該オプションは失効します。また、権利確定日または行使日までに対象者が当社を退職する場合も、当該オプションは失効します。
当社のストック・オプション制度は、持分決済型株式報酬として会計処理しております。
(2) 株式報酬契約
当連結会計年度に存在する株式報酬契約は、次のとおりです。なお、「31.後発事象」に記載のとおり、2017年12月18日開催の取締役会決議により、2018年1月13日付で、普通株式1株につき20株の株式分割を行っておりますが、この影響は考慮しておりません。
(3) 株式報酬取引が純損益に与えた影響額
株式報酬に係る費用の認識額は、次のとおりです。なお、「31.後発事象」に記載のとおり、2017年12月18日開催の取締役会決議により、2018年1月13日付で、普通株式1株につき20株の株式分割を行っておりますが、この影響は考慮しておりません。
(4) ストック・オプションの数及び加重平均行使価格
期中に付与されたストック・オプションの数量及び加重平均行使価格は、次のとおりです。ストック・オプションの数量については、株式数に換算して記載しております。
(注) 期末時点で残存している発行済みのオプションの行使価格は当連結会計年度10,000円であり、加重平均残存契約年数は当連結会計年度で6年です。
(5) 付与されたストック・オプションの公正価値及び公正価値の見積方法
ストック・オプション1単位の公正価値の見積りはブラック・ショールズモデルを提供することにより計算しております。このモデルにインプットされた条件は、次のとおりです。
(注) 1.当社と類似の上場企業の実績ボラティリティをもとに見積もっております。
21.資本及びその他の資本項目
(1) 授権株式数及び発行済株式数(全額払込済み)に関する事項
授権株式数及び発行済株式数の増減は、次のとおりです。
(注) 1.当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面普通株式であります。
2.新株予約権付社債の株式への転換によるものであります。
3.「31.後発事象」に記載のとおり、当社は2017年12月18日開催の取締役会において、2018年1月13日付で普通株式1株につき20株の割合で株式分割を実施することを決議しており、株式分割後の発行済株式総数は13,788,400株となっております。
(2) 各種剰余金の内容及び目的
a.資本剰余金
日本における会社法(以下「会社法」という。)では、株式の発行に対しての払込み又は給付に係る額の2分の1以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されております。また、会社法では、資本準備金の額は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。
b.利益剰余金
会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の1を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができることとされております。
当社における会社法上の分配可能額は、我が国において一般に公正妥当と認められている会計基準に準拠して作成された当社の会計帳簿上の利益剰余金の金額に基づいて算定されております。また、会社法は分配可能額の算定にあたり一定の制限を設けております。
(3) 自己資本管理
当社グループは、持続的成長を続け、企業価値を最大化するために資本管理をしております。
持続的成長の実現には、今後、外部資源の獲得等の事業成長に向けた事業投資機会が生じた際に、機動的な事業投資を実施すため、充分な資金調達余力の確保が必要であると認識しており、バランスのある資本構成の維持を目指しております。
なお、当社グループが適用を受ける重要な資本規制(会社法等の一般的な規定を除く)はありません。
また、借入金に付されている財務制限条項については、「注記18.社債及び借入金 (2)借入金の明細」をご参照ください。
22.金融商品
(1) 当社グループは、金融商品から生じる以下のリスクに晒されております。当該リスクを回避又は低減するため、リスク管理を行っております。
・信用リスク(a.参照)
・流動性リスク(b.参照)
・市場リスク(c.参照)
(2) 金融商品に係るリスク管理体制及びリスクの定量的情報
a.信用リスク
(a) 取引先の契約不履行等に係るリスクの管理
信用リスクとは、顧客又は金融商品の取引相手が契約上の義務を果たすことができなかった場合に当社グループが負う財務上の損失リスクであり、主に当社グループの顧客からの債権から生じております。
営業債権及びその他の債権は、顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、社内規程等に従い、担当者が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引先相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。
(b) 信用リスクの定量的情報
① 報告期間の末日現在の信用リスクに対する最大エクスポージャー
報告期間の末日現在の信用リスクに対する最大エクスポージャーは金融資産の帳簿価額と一致しております。
② 個別に減損していない金融資産の年齢分析
③ 個別に減損が生じていると判定された金融資産の分析
個別に減損が生じていると判定された金融資産は、次のとおりです。
④ 貸倒引当金の増減
貸倒引当金の増減は、次のとおりです。
(注) 貸倒引当金の期中増加額及び期中減少額は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上されております。
b.流動性リスク
(a) 資金調達に係る流動性リスクの管理
当社グループは、借入金等により資金を調達しておりますが、資金調達環境の悪化などにより支払期日にその支払いを実行できなくなる流動性リスクにさらされております。
当社グループは、流動性リスクの未然防止または低減のため、市場環境や長短のバランスを勘案して、資金調達の多様化を図っております。また、各部署から報告に基づき担当部署が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。
(b) 流動性リスクに関する定量的情報
金融負債の期日別残高は、次のとおりです。
c.市場リスク
(a) 市場リスクの管理
当社グループにおける、管理すべき重要な市場リスクは金利リスクであります。
(b) 金利リスク
① 金利リスク管理
借入金は主に、M&Aに係る資金調達であります。変動金利の借入金は、金利の変動リスクにさらされておりますが、当社グループでは、借入金に係る支払金利の変動リスクを抑制するため、銀行から定期的に金融商品に関する情報を収集し見直しを実施しております。
② 金利変動リスクのエクスポージャー
金利変動リスクのエクスポージャーは、次のとおりです。
③ 金利リスク感応度分析
前連結会計年度及び当連結会計年度に当社グループが保有する変動金利の金融商品につき、その他すべての変数が一定であることを前提として、期末日における金利が0.1%変動した場合における連結損益計算書の「税引前利益」への影響額は、次のとおりです。
(3) 金融商品の分類及び公正価値
金融商品は、その公正価値の測定にあたって、その公正価値の測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーの3つのレベルに分類しております。当該分類において、それぞれの公正価値のヒエラルキーは、以下のように定義しております。
レベル1:同一の資産または負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により測定した公正価値
レベル2:レベル1以外の直接または間接的に観察可能なインプットを使用して測定した公正価値
レベル3:観察可能でないインプットを使用して測定した公正価値
当社グループは、公正価値の測定に使用される公正価値の階層のレベルを、公正価値の重要なインプットの最も低いレベルによって決定しております。
以下の表では、金融資産及び金融負債の帳簿価額及び公正価値、並びにそれらの公正価値ヒエラルキーのレベルを示しております。公正価値で測定されていない金融資産文は金融負債の帳簿価額が公正価値の合理的な近似値である場合、それらの項目の公正価値に関する情報は、この表には含まれておりません。
レベル間の振替が行われた金融商品はありません。
公正価値の測定方法
株式
上場株式は、取引所の価格によっており、公正価値ヒエラルキーレベル1に区分しております。
ゴルフ会員権等
ゴルフ会員権等は、活発でない市場における同一資産の市場価格によっており、公正価値ヒエラルキーレベル2に区分しております。
23.事業セグメント
(1) 一般情報
当社グループは仮設資材及び物流機器の製造・販売を主な事業としており、報告セグメントは仮設資材及び物流機器の製造・販売事業単一となっています。
(2) 報告セグメントの収益、損益及びその他の情報
当社グループは、仮設資材及び物流機器の製造・販売事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
(3) 製品及びサービスに関する情報
製品及びサービスごとの外部顧客への売上収益は、次のとおりです。
(4) 地域に関する情報
連結損益計算書の売上収益は、外部顧客の国内売上収益が大部分を占めるため、地域別の売上収益の記載を省略しております。また、連結財政状態計算書の非流動資産の帳簿価額は、国内所在地に帰属する非流動資産から構成されるため、地域別の非流動資産の記載を省略しております。
(5) 主な顧客に関する情報
単一の外部顧客との取引による売上収益が当社グループ売上収益の10%を超える外部顧客がないため、記載を省略しております。
24.売上原価、販売費及び一般管理費
売上原価、販売費及び一般管理費の内訳は、次のとおりです。
25.その他の費用
その他の費用の内訳は、次のとおりです。
26.金融収益及び金融費用
金融収益及び金融費用の内訳は、次のとおりです。
(1) 金融収益
(2) 金融費用
27.1株当たり当期利益
(注) 1.基本的1株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期利益を、連結会計年度中の発行済普通株
式の加重平均株式数により除して算出しております。
2.当社は、2017年12月18日開催の取締役会決議により、2018年1月13日付で普通株式1株につき20株の株式
分割を行っておりますが、前連結会計年度の期首に行われたと仮定し、基本的1株当たり当期利益及び希
薄化後1株当たり当期利益を算定しております。
28.その他の包括利益
その他の包括利益の内訳項目ごとの組替調整額及び税効果額は、次のとおりです。
29.関連当事者取引
(1) 親会社に関する情報
当社グループの直近上位の親会社はインテグラル2号投資事業有限責任組合であります。
また、最終的な支配当事者はインテグラル株式会社であります。
(2) 関連当事者との取引
当社グループと関連当事者との間の取引及び債権債務の残高は、次のとおりです。なお、当社グループの子会社は、当社の関連当事者ですが、子会社との取引は連結財務諸表上消去されているため、開示の対象に含めておりません。子会社については、「第1 企業の概況 4 関係会社の状況」に記載しております。
a. 移行日(2015年4月1日)
(注) 2014年9月30日に発行した第1回新株予約権付社債及び2014年9月30日に発行した第2回新株予約権付社債の残高であります。
b.前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日)
(注) 2014年9月30日に発行した第1回新株予約権付社債及び2014年9月30日に発行した第2回新株予約権付社債の権利行使を受けたものであり、取引金額には新株予約権の行使による転換金額を記載しております。
c.当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日)
該当事項はありません。
(3) 主要な経営幹部に対する報酬
当社グループの主要な経営幹部に対する報酬は次のとおりです。
30.子会社
「第1 企業の概況 4 関係会社の状況」に記載のとおりです。
なお、当連結会計年度末の議決権所有割合について、移行日からの変動はありません。
31.後発事象
株式分割及び単元株の採用
当社は、2017年12月18日開催の取締役会に基づき、2018年1月13日付で株式分割を行っております。また、 2018年1月13日開催の臨時株主総会決議に基づき、発行可能株式総数の変更及び単元株制度の導入に関する定款の一部を変更しております。
(1) 株式分割の目的
当社株式の流動性の向上と投資家層の拡大を図ることを目的として株式分割を実施するとともに、単元株式数(売買単位)を100株に統一することを目標とする全国証券取引所の「売買単位の集約に向けた行動計画」を考慮し、1単元を100株とする単元株制度を採用いたします。
(2) 株式分割の概要
a. 株式分割の方法
2018年1月12日を基準日として、同日最終の株主名簿に記載又は記録された株主が所有する普通株式数を、1株につき20株の割合をもって分割いたしました。
b. 分割により増加する株式数
株式分割前の発行済株式総数 689,420株
今回の分割により増加する株式数 13,098,980株
株式分割後の発行済株式総数 13,788,400株
株式分割後の発行可能株式総数 55,153,600株
c. 分割の日程
基準日 2018年1月12日
効力発生日 2018年1月13日
d. 新株予約権権利行使価格の調整
株式分割に伴い、2018年1月13日の効力発生と同時に新株予約権の1株当たりの行使価額を以下のと
おり調整しております。
e. 1株当たり情報に及ぼす影響
これによる影響については、当該株式分割が、前連結会計年度の期首に行われたと仮定して計算してお
り、「27.1株当たり利益」に記載しております。
f. その他
今回の株式の分割に際して、資本金の額の変更はありません。
(3) 単元株制度の採用
単元株制度を採用し、普通株式の単元株式数を100株といたしました。
32.初度適用
(1) IFRSに基づく財務報告への移行
IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する会社に対して、原則としてIFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第1号は、一部については例外的に遡及適用が禁止され、IFRS移行日から将来に向かって適用されます。当該例外規定のうち当社グループに該当する項目は、以下のとおりであります。
・会計上の見積り
IFRSによる連結財務諸表の作成において行った会計上の見積りについては、日本基準による連結財務諸表の作成時点における見積りと首尾一貫したものとするため、その後に入手した新たな情報に基づく見積りの修正を反映しておりません。
また、IFRS第1号では、IFRSで要求される基準の一部について任意に免除規定を適用できることを定めております。当社グループが適用した主な免除規定の内容は以下のとおりであります。
・企業結合
IFRS移行日より前に行われた企業結合については、IFRS第3号「企業結合」を適用しておりません。
よって、移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、従前の会計基準に基づいた帳簿価額のまま調整しておりません。なお、のれんについては減損の兆候にかかわらず移行日時点で減損テストを実施しております。
当社グループは、IFRSによる連結財務諸表を作成するにあたり、日本基準による連結財務諸表に対して必要な調整を加えております。
IFRSを初めて適用した連結会計年度において開示が求められる調整表は、以下のとおりであります。
調整表上の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
(2) IFRS移行日(2015年4月1日)の資本に対する調整
資本に対する調整に関する注記(移行日(2015年4月1日))
A.営業債権及びその他の債権に対する調整
当社グループでは、一部の物品販売取引について出荷時点で収益を認識しておりましたが、IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識しております。
B.棚卸資産に対する調整
IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識していることにより、棚卸資産が増減しております。
C.有形固定資産に対する調整
当社グループは、日本基準の下で、有形固定資産(リース資産を除く)の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。
また、日本基準における有形固定資産の減価償却は主に税法基準と同様の方法によっており、残存価額及び耐用年数を税法の規定に基づき考慮しておりますが、IFRSでは一部の有形固定資産に対する残存価額及び耐用年数を見直し減価償却を行っております。
D.リース取引に対する調整
所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準ではリース料総額から利息相当額を控除しない方法を採用しておりましたが、IFRSではリース料総額を利息法により算定した金融費用と負債の返済に按分しております。
また、リース契約1件あたりのリース料総額が300万円以下の所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準では賃貸借取引に準じて処理しておりましたが、IFRSでは借手のリース契約として認識し、リース資産及びリース債務が増加しております。
E.繰延税金資産及び負債に対する調整
繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより、繰延税金資産が増減しております。
また、連結財政状態計算書上の他の項目の調整に伴う一時差異の変動により、繰延税金資産及び負債が増減しております。
F.営業債務及びその他の債務に対する調整
固定資産税等賦課金については、日本基準では納付時点で認識しておりましたが、IFRSでは賦課金支払負債を生じさせる債務発生事象が生じた時点で認識しております。
G.社債及び借入金に対する調整
日本基準では、金融負債の発行に直接起因する取引コストについて発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは、実効金利法に基づく償却原価計算に含めて処理するため、借入金が減少しております。
H.利益剰余金に対する調整
利益剰余金の認識及び測定の差異調整の主な項目は以下のとおりであります。
I.表示組替
当社グループは、上記の他、IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っており、主なものは以下のとおりであります。
・日本基準において、現金及び預金に含めていた取得日から満期日までの期間が3か月を超える定期預金を、IFRSではその他の金融資産に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動資産)に含めて表示していた未収入金を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に含めて表示しております。
・日本基準において、区分掲記していた貸倒引当金(流動資産)を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に含めて表示しております。
・日本基準において、投資その他の資産に含めて表示していたレンタル資産を、IFRSでは有形固定資産に含めて表示しております。
・日本基準において、流動項目として区分掲記していた繰延税金資産及び負債は、IFRSでは全額を非流動項目として表示しております。また、IFRS適用により生じた繰延税金資産及び負債を相殺して表示しております。
・日本基準において、区分掲記していた貸倒引当金(投資その他の資産)を、IFRSではその他の金融資産に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動負債)に含めて表示していた未払金及び未払費用を、IFRSでは営業債務及びその他の債務に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動負債及び固定負債)に含めて表示していたリース債務を、IFRSではその他の金融負債(流動負債及び非流動負債)に含めて表示しております。
(3) 前連結会計年度(2016年3月31日)の資本に対する調整
資本に対する調整に関する注記(前連結会計年度(2016年3月31日))
A.営業債権及びその他の債権に対する調整
当社グループでは、一部の物品販売取引について出荷時点で収益を認識しておりましたが、IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識しております。
B.棚卸資産に対する調整
IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識していることにより、棚卸資産が増減しております。
C.有形固定資産に対する調整
当社グループは、日本基準の下で、有形固定資産(リース資産を除く)の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。
また、日本基準における有形固定資産の減価償却は主に税法基準と同様の方法によっており、残存価額及び耐用年数を税法の規定に基づき考慮しておりますが、IFRSでは一部の有形固定資産に対する残存価額及び耐用年数を見直し減価償却を行っております。
D.リース取引に対する調整
所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準ではリース料総額から利息相当額を控除しない方法を採用しておりましたが、IFRSではリース料総額を利息法により算定した金融費用と負債の返済に按分しております。
また、リース契約1件あたりのリース料総額が300万円以下の所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準では賃貸借取引に準じて処理しておりましたが、IFRSでは借手のリース契約として認識し、リース資産及びリース債務が増加しております。
E.のれんに対する調整
日本基準ではのれんはその効果の及ぶ期間を見積り、当該期間で償却することとしておりましたが、IFRSでは移行日以降償却されないため、のれんが増加しております。
F.商標権に対する調整
日本基準では商標権はその効果の及ぶ期間を見積り、当該期間で償却することとしておりましたが、IFRSでは耐用年数が確定できない無形資産として償却されないため、商標権が増加しております。
G.繰延税金資産及び負債に対する調整
繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより、繰延税金資産が増減しております。
また、連結財政状態計算書上の他の項目の調整に伴う一時差異の変動により、繰延税金資産及び負債が増減しております。
H.営業債務及びその他の債務に対する調整
固定資産税等賦課金については、日本基準では納付時点で認識しておりましたが、IFRSでは賦課金支払負債を生じさせる債務発生事象が生じた時点で認識しております。
I.借入金に対する調整
日本基準では、金融負債の発行に直接起因する取引コストについて発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは、実効金利法に基づく償却原価計算に含めて処理するため、借入金が減少しております。
J.利益剰余金に対する調整
利益剰余金の認識及び測定の差異調整の主な項目は以下のとおりであります。
K.表示組替
当社グループは、上記の他、IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っており、主なものは以下のとおりであります。
・日本基準において、現金及び預金に含めていた取得日から満期日までの期間が3か月を超える定期預金を、IFRSではその他の金融資産に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動資産)に含めて表示していた未収入金を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に含めて表示しております。
・日本基準において、区分掲記していた貸倒引当金(流動資産)を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に含めて表示しております。
・日本基準において、投資その他の資産に含めて表示していたレンタル資産を、IFRSでは有形固定資産に含めて表示しております。
・日本基準において、流動項目として区分掲記していた繰延税金資産及び負債は、IFRSでは全額を非流動項目として表示しております。また、IFRS適用により生じた繰延税金資産及び負債を相殺して表示しております。
・日本基準において、区分掲記していた貸倒引当金(投資その他の資産)を、IFRSではその他の金融資産に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動負債)に含めて表示していた未払金及び未払費用を、IFRSでは営業債務及びその他の債務に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動負債及び固定負債)に含めて表示していたリース債務を、IFRSではその他の金融負債(流動負債及び非流動負債)に含めて表示しております。
(4) 前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日)の包括利益に対する調整
包括利益の調整に関する注記(前連結会計年度(2016年3月31日に終了する事業年度)の包括利益)
A.売上収益に対する調整
当社グループでは、一部の物品販売取引について出荷時点で収益を認識しておりましたが、IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識しております。
B.売上原価に対する調整
IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識していることにより、対応する売上原価についても物品の引渡時点で認識しております。
当社グループは、日本基準の下で、有形固定資産(リース資産を除く)の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。また、日本基準における有形固定資産の減価償却は主に税法基準と同様の方法によっており、残存価額及び耐用年数を税法の規定に基づき考慮しておりますが、IFRSでは一部の有形固定資産に対する残存価額及び耐用年数を見直し減価償却を行っております。
また、リース契約1件あたりのリース料総額が300万円以下の所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準では賃貸借取引に準じて処理しておりましたが、IFRSでは借手のリース契約として認識し、リース資産の償却を行っております。
C.販売費及び一般管理費に対する調整
日本基準ではのれん及び商標権は償却費を計上しておりましたが、IFRSでは移行日以降非償却となるため、販売費及び一般管理費が減少しております。
D.金融費用に対する調整
所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準ではリース料総額から利息相当額を控除しない方法を採用しておりましたが、IFRSではリース料総額を利息法により算定した金融費用と負債の返済に按分しております。
また、日本基準では、金融負債の発行に直接起因する取引コストについて発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは、実効金利法に基づく償却原価計算に含めて処理しております。
E.法人所得税費用に関する調整
連結財政状態計算書上の調整に伴う一時差異の変動により、法人所得税費用が増減しております。
F.表示組替
当社グループは、上記の他、IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っており、主なものは以下のとおりであります。
・日本基準において、営業外収益に表示しておりました仕入割引は、IFRSでは売上原価より控除して表示しております。
・日本基準において、営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失に表示していた項目について、IFRSでは財務関連項目を金融収益又は金融費用に、それ以外の項目を、その他の収益、その他の費用又は販売費及び一般管理費等に表示しております。
(5) 前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日)のキャッシュ・フローに対する調整
日本基準に基づく連結キャッシュ・フロー計算書とIFRSに基づく連結キャッシュ・フロー計算書との間に、重要な差異はありません。
33.承認日
2018年2月15日に本連結財務諸表は、取締役会によって承認されております。
信和株式会社(以下「当社」)は日本で設立され、同国に本社を置いており、登記されている本社の所在地は岐阜県海津市平田町仏師川字村中30番7です。本連結財務諸表は、当社および子会社(以下「当社グループ」)から構成されます。当社グループの親会社は、インテグラル2号投資事業有限責任組合であります。当社グループは仮設資材及び物流機器の製造・販売を主な事業としております。
2.連結財務諸表作成の基礎
(1) IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項
当社グループの連結財務諸表は、連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、IFRSに準拠して作成しております。当社グループは、2017年3月31日に終了する連結会計年度にIFRSを初めて適用し、IFRSへの移行日は2015年4月1日です。
当社グループが早期適用しなかったIFRSの会計方針及びIFRS第1号「国際財務報告基準の初度適用」の規定により認められた免除規定を除き、当社グループの会計方針は2017年3月31日に有効なIFRSに準拠しております。なお、IFRSにおいて開示が求められている調整表については、「注記32.初度適用」に記載しております。
(2) 測定の基礎
当連結財務諸表は注記3.に記載する会計方針に基づいて作成されております。資産及び負債の残高は、別途記載がない限り、取得原価に基づいて計上しております。
(3) 機能通貨及び表示通貨
連結財務諸表は当社の機能通貨である日本円(千円単位、単位未満切捨て)で表示しております。
3.重要な会計方針
(1) 連結の基礎
連結財務諸表には、すべての子会社を含めております。子会社は、当社により支配されている企業をいいます。投資者が次の各要素をすべて有している場合にのみ、投資先を支配していると考えております。
(a) 投資先に対するパワー
(b) 投資先への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利
(c) 投資者のリターンの額に影響を及ぼすように投資先に対するパワーを用いる能力
当社グループによる支配の有無は、議決権又は類似の権利の状況や投資先に関する契約内容などに基づき、総合的に判断しております。
子会社の決算日は当社の決算日と一致しております。当社及び子会社は、類似の状況における同様の取引及び事象に関し、統一した会計方針を用いて作成しております。
当社グループ内の残高、取引高、収益及び費用は、全額を相殺消去しております。
(2) 企業結合
当社グループは企業結合を、支配が当社グループに移転した時点で取得法を用いて会計処理しております。通常、取得における取得価額は、識別可能純資産と同様に公正価値で測定しております。発生したのれんについては毎年減損テストを実施しております。
取得価額が識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しております。発生した取得関連費用は費用として処理しております。
当社グループは選択適用が可能であるIFRS第1号の免除規定を採用し、2015年4月1日より前の企業結合に関して、IFRS第3号「企業結合」を遡及適用しておりません。即ち、移行日現在の従前の会計基準(日本基準)に従ったのれんの帳簿価額を、開始連結財政状態計算書におけるのれんの帳簿価額として表示しております。
(3) 金融商品
a.金融商品
金融資産及び金融負債は、当社グループが金融商品の契約上の当事者になった時点で認識しております。
金融資産及び金融負債は当初認識時において公正価値で測定しております。金融資産及び金融負債が公正価値で測定され公正価値変動を純損益に認識する区分ではない場合には、金融資産の取得及び金融負債の発行に直接起因する取引コストは、当初認識時において、金融資産の公正価値に加算または金融負債の公正価値から減算しております。
b.金融資産
金融資産は、「貸付金及び債権」または「売却可能金融資産」に分類しております。この分類は、金融資産の性質と目的に応じて、当初認識時に決定しております。
(a) 貸付金及び債権(非デリバティブ)
支払額が固定されているかまたは決定可能な金融資産のうち、活発な市場での公表価格がないものは「貸付金及び債権」に分類しております。
当初認識後、貸付金及び債権は実効金利法による償却原価により測定しております。実効金利法による利息収益は純損益で認識しております。
(b) 売却可能金融資産
以下のいずれかに該当する場合には「売却可能金融資産」に分類しております。
・「売却可能金融資産」に指定した場合
・「貸付金及び債権」に該当しない場合
当初認識後、売却可能金融資産は公正価値で測定し、公正価値の変動から生じる評価損益は、その他の包括利益で認識しております。売却可能金融資産に分類された貨幣性金融資産から生じる受取配当金は、純損益で認識しております。
(c) 金融資産の減損
金融資産は、期末日ごとに減損の客観的証拠の有無を判断しております。金融資産について、客観的証拠により当初認識後に損失事象の発生があり、かつ、その事象による金融資産の見積将来キャッシュ・フローへのマイナスの影響が合理的に予測できる場合に減損損失を認識しております。
売却可能金融資産に分類された資本性金融商品については、著しくまたは長期に公正価値が取得原価を下回る場合に、減損の客観的な証拠があると判断しております。その他の全ての金融資産について、減損の客観的な証拠として、以下の項目を含めております。
・発行体または債務者の重大な財政的困難
・利息または元本の支払不履行または遅延などの契約違反
・債務者の破産または財務的再編成に陥る可能性が高くなったこと
・金融資産についての活発な市場が消滅したこと
当社グループは、減損の存在に関する客観的な証拠の有無を、個別に重要な場合は個別評価、個別に重要でない場合は集合的評価により検討しております。
貸付金及び債権に対する減損の客観的な証拠がある場合は、その資産の帳簿価額と見積将来キャッシュ・フローを当初の実効金利で割り引いた現在価値との差額を減損損失とし、純損益で認識しております。貸付金及び債権は貸倒引当金を用いて減損損失を認識し、その後貸付金及び債権が回収不能であると判断した場合には、貸倒引当金と相殺して帳簿価額を直接減額しております。
売却可能金融資産に減損の客観的な証拠がある場合は、それまで認識していたその他の包括利益累計額を純損益に振り替えております。売却可能金融資産に分類された資本性金融商品は、減損損失の戻入れは行っておりません。
(d) 金融資産の認識の中止
当社グループは、金融資産から生じるキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、または金融資産を譲渡し、その金融資産の所有に係るリスクと経済価値を実質的に全て移転した場合に、当該金融資産の認識を中止しております。
c.金融負債
当社グループでは金融負債として、有利子負債、営業債務及びその他の債務を有しており、当初認識後、実効金利法による償却原価で測定しております。
金融負債は義務を履行した場合、もしくは債務が免責、取消しまたは失効となった場合に認識を中止しております。
(4) 現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に満期日又は償還期限の到来する短期投資からなっております。
(5) 棚卸資産
棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のうちいずれか低い額で測定しております。棚卸資産は主に総平均法に基づいて算定しており、棚卸資産の取得にかかる費用、製造費及び加工費、並びにその棚卸資産を現在の場所及び状態とするまでに要したその他の費用が含まれております。棚卸資産については、通常操業度に基づく製造間接費の適切な配賦額を含めております。
正味実現可能価額は、通常の営業過程における予想販売価格から完成までに要する見積原価及び見積販売時費用を控除した額であります。
(6) 有形固定資産(リース資産を除く)
有形固定資産の測定には原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で測定しております。取得原価には、取得に直接付随する費用、解体・除去及び設置場所の原状回復費用の当初見積額を含めております。
減価償却費は、償却可能価額を各構成要素の見積耐用年数にわたって、主として定額法により算定しております。償却可能価額は、資産の取得原価から残存価額を差し引いて算出しております。土地及び建設仮勘定は減価償却を行っておりません。
主要な有形固定資産項目毎の見積耐用年数は、次のとおりです。
| 建物及び構築物 | 3～40年 |
| 機械装置及び運搬具 | 2～17年 |
| 工具器具及び備品 | 2～10年 |
| レンタル資産 | 3年 |
有形固定資産の残存価額と耐用年数は各連結会計年度の末日には再検討を行い、必要に応じて見積りを変更しております。
(7) のれん及び無形資産(リース資産を除く)
a.のれん
当初認識時におけるのれんの測定は、「注記3.重要な会計方針 (2) 企業結合」に記載しております。のれんは、取得原価から減損損失累計額を控除した金額で測定しております。
のれんは償却を行わず、配分した資金生成単位に減損の兆候がある場合及び減損の兆候の有無に関わらず各年度の一定時期に減損テストを実施しております。減損については「注記3.重要な会計方針 (9) 非金融資産の減損」に記載しております。
b.無形資産
無形資産は、原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
(a) 個別に取得した無形資産
個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しております。
(b) 企業結合で取得した無形資産
企業結合で取得した無形資産は、当該無形資産の取得原価を取得日現在の公正価値で測定しております。
耐用年数を確定できる無形資産は、当該資産の見積耐用年数にわたり定額法により償却しております。償却は、当該資産が使用可能となった時点に開始しております。
主要な無形資産項目の見積耐用年数は、次のとおりです。
| ソフトウエア | 5年 |
耐用年数を確定できる無形資産の償却期間及び償却方法は各連結会計年度の末日には再検討を行い、必要に応じて見積りを変更しております。
(8) リース
リースは、所有に伴うリスクと経済価値がほとんどすべて当社グループに移転する場合には、ファイナンス・リースに分類し、それ以外の場合には、オペレーティング・リースに分類しております。
分類の具体的な判断については、リース物件の公正価値に対する最低リース料総額の現在価値の割合、リース物件の経済的耐用年数に対する解約不能リース期間の割合や特別仕様物件であるか等を考慮してリース開始日における契約の実質により決定しております。
a.ファイナンス・リース(借手)
リース資産及びリース債務は、リース開始時の公正価値又は最低支払リース料総額の現在価値のいずれか低い金額で、当初認識しております。
当初認識後は、当該資産に適用される会計方針に基づいて、見積耐用年数により減価償却を行っております。また、最低リース料総額は、金融費用と負債残高の返済部分とに配分しており、金融費用は負債残高に対して一定の期間利子率となるように算定しております。
b.オペレーティング・リース(借手)
オペレーティング・リースに基づくリース料は、リース期間にわたり定額法によって費用として認識しております。
(9) 非金融資産の減損
a.有形固定資産及び無形資産の減損
当社グループでは、期末日ごとに、有形固定資産及び無形資産が減損している可能性を示す兆候の有無を判断しております。
減損の兆候がある場合には、回収可能価額の見積りを実施しております。個々の資産の回収可能価額を見積もることができない場合には、その資産の属する資金生成単位の回収可能価額を見積もっております。資金生成単位は、他の資産または資産グループからおおむね独立したキャッシュ・イン・フローを生み出す最小単位の資産グループとしております。
回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方で算定しております。使用価値は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間価値及びその資産の固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いて算定しております。
資産または資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、その帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失は純損益で認識しております。
のれん以外の資産における過年度に認識した減損損失については、期末において、減損損失の減少または消滅を示す兆候の有無を判断しております。減損の戻入れの兆候がある場合には、その資産または資金生成単位の回収可能価額の見積りを行っております。回収可能価額が、資産または資金生成単位の帳簿価額を上回る場合には、回収可能価額と過年度に減損損失が認識されていなかった場合の償却または減価償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い方を上限として、減損損失の戻入れを実施しております。
b.のれん及び耐用年数が確定できない無形資産の減損
当社グループでは、期末日ごとに、のれん及び耐用年数が確定できない無形資産が減損している可能性を示す兆候の有無を判断しております。
のれん及び耐用年数が確定できない無形資産は、企業結合のシナジーから便益を享受できると期待される資金生成単位または資金生成単位グループに配分し、その資金生成単位または資金生成単位グループに減損の兆候がある場合及び減損の兆候の有無に関わらず各年度の一定時期に、減損テストを実施しております。減損テストにおいて資金生成単位または資金生成単位グループの回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、減損損失は資金生成単位または資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額から減額し、次に資金生成単位または資金生成単位グループにおけるその他の資産の帳簿価額の比例割合に応じて各資産の帳簿価額から減額しております。
回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方で算定しております。使用価値は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間価値及びその資金生成単位または資金生成単位グループの固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いて算定しております。
のれん及び耐用年数が確定できない無形資産の減損損失は純損益に認識し、のれんについてはその後の期間に戻入れは行っておりません。
(10)引当金
引当金は、当社グループが過去の事象の結果として、現在の法的債務または推定的債務を負い、債務の決済を要求される可能性が高く、かつ、その債務の金額について信頼性のある見積もりが可能な場合に認識しております。
引当金は、期末日における債務に関するリスクと不確実性を考慮に入れた見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間価値及びその負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割り引いて測定しております。
当社グループは引当金として、資産除去債務を認識しております。
(11)株式報酬
当社グループは、ストック・オプション制度を持分決済型の株式に基づく報酬制度に分類しております。ストック・オプションは、受領した役務を付与日における付与した資本性金融商品の公正価値によって見積もり、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として連結損益計算書において認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しております。
(12)収益認識
収益は、受領した又は受領可能な対価の公正価値により測定しております。公正価値は、値引き、割戻し等を差し引いた後の金額であります。
a.商品及び製品の販売
商品及び製品の販売から生じた収益は、商品及び製品の所有に伴う重要なリスク及び経済価値が顧客に移転したこと、販売した商品及び製品に対して継続的な管理上の関与がないこと、その取引に関連する経済的便益が企業に流入する可能性が高く、その取引に関連して発生した原価と収益の額が信頼性をもって測定できることの要件が満たされた時点で行っており、通常は商品及び製品が顧客に引き渡された時点で収益を認識しております。
b.役務の提供
役務の提供から生じた収益は、役務の提供の成果が信頼性をもって見積もることができる場合は、各報告期間の期末日にその取引について発生した原価に基づいて進捗度を見積もり収益を認識しております。
当社グループの役務の提供に関する収益としては、仮設資材架払工事の売上収益等があります。
(13)法人所得税
法人所得税は、当期税金と繰延税金から構成されております。これらは、企業結合に関連するもの及び直接資本の部又はその他の包括利益に認識する項目を除き、純損益に認識しております。
当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局から還付が予想される金額で測定されます。税額の算定にあたっては、当社グループが事業活動を行い、課税対象となる損益を稼得する国において、事業年度末日までに制定又は実質的に制定されている税率及び税法に従っております。
繰延税金は、決算日における資産及び負債の会計上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異及び繰越税額控除に対して認識しております。
なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。
① のれんの当初認識から生じる一時差異
② 企業結合取引を除く、会計上の利益にも税務上の課税所得にも影響を与えない取引によって発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異
繰延税金負債は原則としてすべての将来加算一時差異について認識され、繰延税金資産は将来減算一時差異を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で、すべての将来減算一時差異について認識されます。
繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。未認識の繰延税金資産は毎期再評価され、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識されます。
繰延税金資産及び負債は、事業年度末日において制定されている、又は実質的に制定されている法定税率及び税法に基づいて資産が実現する期間又は負債が決済される期間に適用されると想定される税率及び税法によって測定されます。
繰延税金資産及び負債は、当期税金負債と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課せられる法人所得税に関するものである場合、相殺しております。
4.見積り及び判断の利用
IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用ならびに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、その性質上これらの見積り及び仮定とは異なる結果となる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間と将来の会計期間において認識されます。
経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは以下のとおりであります。
注記9.棚卸資産の評価
注記11.12.固定資産の耐用年数及び残存価額の見積り
注記12.のれん及び無形資産(企業結合により取得した資産及び耐用年数を確定できない商標権の減損テスト)
注記15.法人所得税(繰延税金資産の回収可能性を判断する際に使用した、将来の事業計画)
注記20.株式報酬(株式報酬取引の公正価値の測定)
5.未適用の公表済み基準書及び解釈指針
連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行われた新基準書及び新解釈指針のうち、当連結会計年度において当社グループが早期適用していない主なものは、次のとおりです。新しいIFRS適用による当社グループへの影響は検討中であり、現時点で見積ることはできません。
| 基準書 | 基準名 | 発効日 (以降開始年度) | 当社グループの 適用時期 | 新設・改訂の概要 |
| IFRS第9号 | 金融商品 | 2018年1月1日 | 2019年3月期 | 金融商品の分類、測定及び認識、減損(予想損失モデル)ならびにヘッジ会計に関する改訂 |
| IFRS第15号 | 顧客との契約 から生じる収益 | 2018年1月1日 | 2019年3月期 | 収益の認識に関する会計処理の改訂 |
| IFRS第16号 | リース | 2019年1月1日 | 未定 | リースの認識に関する会計処理の改訂 |
6.現金及び現金同等物
現金及び現金同等物の内訳は、次のとおりです。なお、移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度の連結財政状態計算書上における「現金及び現金同等物」の残高と連結キャッシュ・フロー計算書上における「現金及び現金同等物」の残高は、一致しております。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 現金及び預金 | 1,763,282 | 1,227,564 | 1,617,353 | ||
| 合計 | 1,763,282 | 1,227,564 | 1,617,353 | ||
7.キャッシュ・フローに関する補足情報
キャッシュ・フローに関する補足情報は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| キャッシュ・フローを伴わない財務活動 | |||
| 新株予約権付社債の株式への転換 | 1,000,000 | ― | |
| 合計 | 1,000,000 | ― | |
8.営業債権及びその他の債権
営業債権及びその他の債権の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 受取手形及び売掛金 | 3,459,335 | 3,405,971 | 3,359,525 | ||
| 電子記録債権 | 125,802 | 114,791 | 186,956 | ||
| 未収入金 | 106,887 | 12,683 | 64,928 | ||
| 貸倒引当金 | △19,576 | △43,410 | △56,834 | ||
| 合計 | 3,672,448 | 3,490,035 | 3,554,575 | ||
9.棚卸資産
棚卸資産の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 商品及び製品 | 930,929 | 962,609 | 1,416,887 | ||
| 仕掛品 | 351,908 | 301,660 | 438,078 | ||
| 原材料及び貯蔵品 | 358,572 | 310,501 | 363,757 | ||
| 合計 | 1,641,409 | 1,574,772 | 2,218,723 | ||
(注) 1.前連結会計年度及び当連結会計年度において連結損益計算書の「売上原価」として費用認識された棚卸資産の金額は、それぞれ5,803,457千円、5,380,820千円です。
2.前連結会計年度及び当連結会計年度において費用として認識した棚卸資産の評価減の金額は、それぞれ30,545千円及び53,820千円です。当該金額は連結損益計算書の「売上原価」に含まれております。
10.その他の資産
その他の流動資産及びその他の非流動資産の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 前払費用 | 19,146 | 17,918 | 18,053 | ||
| 前渡金 | 3,110 | 17,887 | 47 | ||
| 長期前払費用 | 12,548 | 12,982 | 12,578 | ||
| その他 | 3,135 | 1,884 | 11,069 | ||
| 合計 | 37,940 | 50,673 | 41,749 | ||
| 流動資産 | 24,881 | 37,180 | 28,660 | ||
| 非流動資産 | 13,058 | 13,493 | 13,088 | ||
11.有形固定資産
(1) 増減表
有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||||
| 取得原価 | 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具器具 及び備品 | レンタル 資産 | 土地 | その他 | 合計 |
| 移行日 (2015年4月1日) 残高 | 1,615,032 | 746,346 | 552,445 | 1,434,078 | 802,088 | 12,515 | 5,162,506 |
| 取得 | 23,860 | 57,456 | 147,596 | 98,789 | ― | 41,869 | 369,572 |
| 処分又は振替 | △3,500 | △10,629 | △64,830 | △642,057 | ― | △46,351 | △767,368 |
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) 残高 | 1,635,392 | 793,174 | 635,211 | 890,810 | 802,088 | 8,033 | 4,764,710 |
| 取得 | 80,716 | 154,044 | 141,928 | 110,319 | 84,789 | 65,260 | 637,059 |
| 処分又は振替 | △28,810 | △19,406 | △124,676 | △351,408 | ― | △72,526 | △596,829 |
| 当連結会計年度 (2017年3月31日) 残高 | 1,687,298 | 927,812 | 652,463 | 649,721 | 886,877 | 767 | 4,804,940 |
| (単位:千円) | |||||||
| 減価償却累計額及 び減損損失累計額 | 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具器具 及び備品 | レンタル 資産 | 土地 | その他 | 合計 |
| 移行日 (2015年4月1日) 残高 | △1,015,042 | △427,807 | △366,250 | △1,080,220 | ― | ― | △2,889,320 |
| 減価償却費 | △50,382 | △74,699 | △126,182 | △250,924 | ― | ― | △502,189 |
| 減損損失 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― |
| 処分 | 3,362 | 10,487 | 64,769 | 633,384 | ― | ― | 712,003 |
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) 残高 | △1,062,062 | △492,020 | △427,663 | △697,760 | ― | ― | △2,679,506 |
| 減価償却費 | △52,151 | △79,254 | △137,247 | △137,974 | ― | ― | △406,628 |
| 減損損失 | △4,027 | ― | ― | ― | ― | ― | △4,027 |
| 処分 | 12,831 | 16,387 | 124,587 | 348,816 | ― | ― | 502,623 |
| 当連結会計年度 (2017年3月31日) 残高 | △1,105,409 | △554,886 | △440,324 | △486,918 | ― | ― | △2,587,539 |
| (単位:千円) | |||||||
| 帳簿価額 | 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具器具 及び備品 | レンタル 資産 | 土地 | その他 | 合計 |
| 移行日 (2015年4月1日) 残高 | 599,990 | 318,538 | 186,195 | 353,858 | 802,088 | 12,515 | 2,273,185 |
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) 残高 | 573,330 | 301,154 | 207,547 | 193,049 | 802,088 | 8,033 | 2,085,203 |
| 当連結会計年度 (2017年3月31日) 残高 | 581,889 | 372,925 | 212,138 | 162,803 | 886,877 | 767 | 2,217,401 |
(注) 1.借入金等の負債の担保に供されている有形固定資産の金額については、「注記18.社債及び借入金」に記載しております。
2.所有権に対する制限がある有形固定資産はありません。
3.減価償却費は連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。
4.当社グループは、当連結会計年度において4,027千円の減損損失を計上しており、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。
(2) ファイナンス・リースによるリース資産
(1)の有形固定資産の帳簿価額に含まれる、ファイナンス・リースによるリース資産の帳簿価額は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 機械装置及び運搬具 | 工具器具及び備品 | 合計 | |||
| 移行日 (2015年4月1日)残高 | 121,599 | 13,871 | 135,470 | ||
| 前連結会計年度 (2016年3月31日)残高 | 107,242 | 14,387 | 121,630 | ||
| 当連結会計年度 (2017年3月31日)残高 | 105,947 | 9,653 | 115,601 | ||
(注) ファイナンス・リースに関するその他の情報は、「注記13.リース」をご参照ください。
12.のれん及び無形資産
(1) 増減表
のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||||||
| 取得原価 | のれん | 無形資産 | |||||||
| 商標権 | ソフトウエア | その他 | 合計 | ||||||
| 移行日 (2015年4月1日)残高 | 9,221,769 | 1,200,225 | 38,468 | 4,613 | 1,243,306 | ||||
| 取得 | ― | ― | 35,504 | 30,090 | 65,594 | ||||
| 処分又は振替 | ― | ― | △6,538 | △31,711 | △38,249 | ||||
| 前連結会計年度 (2016年3月31日)残高 | 9,221,769 | 1,200,225 | 67,434 | 2,992 | 1,270,651 | ||||
| 取得 | ― | ― | 630 | 9,000 | 9,630 | ||||
| 処分又は振替 | ― | ― | △300 | ― | △300 | ||||
| 当連結会計年度 (2017年3月31日)残高 | 9,221,769 | 1,200,225 | 67,764 | 11,992 | 1,279,981 | ||||
| (単位:千円) | |||||||||
| 償却累計額及び 減損損失累計額 | のれん | 無形資産 | |||||||
| 商標権 | ソフトウエア | その他 | 合計 | ||||||
| 移行日 (2015年4月1日)残高 | ― | ― | △22,496 | △2,238 | △24,734 | ||||
| 償却費 | ― | ― | △9,654 | △571 | △10,226 | ||||
| 減損損失 | ― | ― | ― | ― | ― | ||||
| 処分 | ― | ― | 6,538 | ― | 6,538 | ||||
| 前連結会計年度 (2016年3月31日)残高 | ― | ― | △25,612 | △2,809 | △28,422 | ||||
| 償却費 | ― | ― | △12,206 | △47 | △12,253 | ||||
| 減損損失 | ― | ― | ― | ― | ― | ||||
| 処分 | ― | ― | 300 | ― | 300 | ||||
| 当連結会計年度 (2017年3月31日)残高 | ― | ― | △37,518 | △2,857 | △40,375 | ||||
| (単位:千円) | |||||||||
| 帳簿価額 | のれん | 無形資産 | |||||||
| 商標権 | ソフトウエア | その他 | 合計 | ||||||
| 移行日 (2015年4月1日)残高 | 9,221,769 | 1,200,225 | 15,971 | 2,375 | 1,218,572 | ||||
| 前連結会計年度 (2016年3月31日)残高 | 9,221,769 | 1,200,225 | 41,821 | 182 | 1,242,229 | ||||
| 当連結会計年度 (2017年3月31日)残高 | 9,221,769 | 1,200,225 | 30,245 | 9,135 | 1,239,605 | ||||
(注) 1.所有権に対する制限がある無形資産及び負債の担保として抵当権が設定された無形資産はありません。
2.無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」又は「販売費及び一般管理費」に含めております。
(2) 耐用年数を確定できない重要な無形資産
連結財政状態計算書に計上されている無形資産には、信和株式会社の前身であるリバーホールディングス株式会社が2014年9月30日に旧信和株式会社を取得した際に発生した商標権が含まれており、帳簿価額はそれぞれ移行日で1,200,225千円、前連結会計年度末で1,200,225千円、当連結会計年度末で1,200,225千円であります。
商標権は事業が継続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないものと判断し、毎期減損テストを行っております。
(3) 企業結合により取得した資産及び耐用年数を確定できない商標権の減損テスト
連結財政状態計算書に計上されているのれん及び耐用年数を確定できない商標権は、信和株式会社の前身であるリバーホールディングス株式会社が2014年9月30日に旧信和株式会社を取得した際に発生したものであります。
当社ののれん及び耐用年数を確定できない商標権について、毎期又は減損の兆候がある場合にその都度、減損テストを行っております。
当社はのれん及び耐用年数を確定できない商標権の減損テストにあたり、単一の事業セグメントである仮設資材の製造、販売及び物流機器の製造、販売事業の資金生成単位グループに配分しており、その資金生成単位グループの決定についての重要な判断は、経営者が行っております。
のれん及び耐用年数を確定できない商標権を含む資金生成単位グループの回収可能価額は使用価値によっており、取締役会で承認された3年以内の事業計画を基礎とし、その最後の長期成長率を0%と仮定して計算した将来キャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いて算定しております。この事業計画は、過去の経験と外部の情報を反映させて策定しております。割引計算に際しては、加重平均資本コストに基づき一定の調整をした税引前の割引率 (移行日11.45%、前連結会計年度10.79%、当連結会計年度11.01%)を使用しております。
当該のれん及び耐用年数を確定できない商標権については、当連結会計年度末において当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を十分に上回っていることから、主要な仮定が合理的な範囲で変更されたとしても、それにより当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る可能性は低いと予測しております。
13.リース
ファイナンス・リース取引
当社グループは、機械装置及び運搬具、工具器具及び備品をファイナンス・リースにより賃借しております。
ファイナンス・リース契約に基づく将来の最低支払リース料総額、現在価値及びこれらの調整額は以下のとおりであります。
| (単位:千円) | ||||||
| 最低支払リース料総額 | 最低支払リース料総額の現在価値 | |||||
| 移行日 (2015年 4月1日) | 前連結 会計年度 (2016年 3月31日) | 当連結 会計年度 (2017年 3月31日) | 移行日 (2015年 4月1日) | 前連結 会計年度 (2016年 3月31日) | 当連結 会計年度 (2017年 3月31日) | |
| 1年以内 | 33,313 | 35,145 | 35,450 | 30,270 | 32,555 | 33,265 |
| 1年超5年以内 | 102,397 | 79,944 | 67,300 | 97,059 | 76,804 | 63,106 |
| 5年超 | 1,677 | ― | ― | 1,676 | ― | ― |
| 支払リース料合計 | 137,388 | 115,090 | 102,750 | 129,006 | 109,360 | 96,371 |
| 控除:将来財務費用 | △8,382 | △5,729 | △6,379 | ― | ― | ― |
| ファイナンス・リース債務 (最低支払リース料総額の現在価値) | 129,006 | 109,360 | 96,371 | 129,006 | 109,360 | 96,371 |
14.その他の金融資産
その他の金融資産の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 株式(注) | 5,684 | 8,662 | 11,821 | ||
| 長期性預金 | 50,000 | 50,009 | 50,020 | ||
| ゴルフ会員権等 | 49,301 | 49,111 | 7,069 | ||
| その他 | 54,411 | 40,225 | 43,602 | ||
| 貸倒引当金 | △72,293 | △56,571 | △14,609 | ||
| 合計 | 87,103 | 91,437 | 97,904 | ||
| 流動資産 | 50,000 | 50,009 | 50,020 | ||
| 非流動資産 | 37,103 | 41,427 | 47,883 | ||
(注) 売却可能金融資産に分類しております。
15.法人所得税
(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債の原因別の内訳及び増減内容
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な原因別の内訳及び増減内容は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 純損益を 通じて認識 | その他の 包括利益に おいて認識 | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | ||||
| (a) 繰延税金資産 | |||||||
| 棚卸資産 | 4,077 | △806 | ― | 3,270 | |||
| 未払事業税 | 32,384 | 4,214 | ― | 36,598 | |||
| 未払賞与 | 17,188 | 2,585 | ― | 19,773 | |||
| 貸倒引当金 | 16,468 | 6,021 | ― | 22,489 | |||
| 資産除去債務 | 13,818 | 1,249 | ― | 15,067 | |||
| 会員権 | 17,012 | △305 | ― | 16,707 | |||
| 未実現利益 | 5,638 | 5,402 | ― | 11,041 | |||
| リース債務 | 19,119 | △1,858 | ― | 17,261 | |||
| その他 | 28,571 | △709 | △409 | 27,452 | |||
| 合計 | 154,279 | 15,793 | △409 | 169,663 | |||
| (b) 繰延税金負債 | |||||||
| 商標権 | 414,197 | △9,604 | ― | 404,593 | |||
| 減価償却費 | 69,361 | △2,152 | ― | 67,208 | |||
| リース資産 | 22,495 | △184 | ― | 22,311 | |||
| 支払利息 | 68,183 | △59,694 | ― | 8,488 | |||
| その他 | 10,512 | 473 | ― | 10,986 | |||
| 合計 | 584,750 | △71,161 | ― | 513,588 | |||
| (単位:千円) | |||||||
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 純損益を 通じて認識 | その他の 包括利益に おいて認識 | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | ||||
| (a) 繰延税金資産 | |||||||
| 棚卸資産 | 3,270 | △885 | ― | 2,385 | |||
| 未払事業税 | 36,598 | 10,396 | ― | 46,995 | |||
| 未払賞与 | 19,773 | 4,400 | ― | 24,173 | |||
| 貸倒引当金 | 22,489 | △9,589 | ― | 12,900 | |||
| 資産除去債務 | 15,067 | △1,837 | ― | 13,230 | |||
| 会員権 | 16,707 | △728 | ― | 15,978 | |||
| 未実現利益 | 11,041 | 8,139 | ― | 19,181 | |||
| リース債務 | 17,261 | △210 | ― | 17,050 | |||
| その他 | 27,452 | 519 | ― | 27,971 | |||
| 合計 | 169,663 | 10,204 | ― | 179,867 | |||
| (b) 繰延税金負債 | |||||||
| 商標権 | 404,593 | ― | ― | 404,593 | |||
| 減価償却費 | 67,208 | △6,154 | ― | 61,053 | |||
| リース資産 | 22,311 | 2,019 | ― | 24,331 | |||
| 支払利息 | 8,488 | △2,709 | ― | 5,779 | |||
| その他 | 10,986 | 10,179 | 115 | 21,281 | |||
| 合計 | 513,588 | 3,335 | 115 | 517,040 | |||
(2) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金の金額は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 将来減算一時差異 | 590,431 | 779,419 | 779,419 | ||
| 繰越欠損金 | 314,964 | ― | ― | ||
| 合計 | 905,395 | 779,419 | 779,419 | ||
(注) 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の繰越期限は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 1年目 | ― | ― | ― | ||
| 2年目 | ― | ― | ― | ||
| 3年目 | ― | ― | ― | ||
| 4年目 | ― | ― | ― | ||
| 5年目以降 | 314,964 | ― | ― | ||
| 合計 | 314,964 | ― | ― | ||
(3) 法人所得税費用の内訳
法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 当期税金費用 | 709,689 | 885,370 | |
| 繰延税金費用 | |||
| 税率の変更等 | △11,044 | ― | |
| 一時差異等の発生及び解消 | △75,910 | △6,868 | |
| 繰延税金費用合計 | △86,955 | △6,868 | |
| 法人所得税費用合計 | 622,733 | 878,501 | |
(4) 法定実効税率と平均実際負担税率との調整
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は、次のとおりです。
| (単位:%) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 法定実効税率 | 34.5 | 34.0 | |
| 未認識の繰越欠損金 | △5.1 | ― | |
| その他 | △0.3 | 0.3 | |
| 平均実際負担税率 | 29.2 | 34.3 | |
16.営業債務及びその他の債務
営業債務及びその他の債務の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 買掛金 | 575,841 | 655,258 | 865,219 | ||
| 未払金 | 198,399 | 164,479 | 191,367 | ||
| その他 | 65,738 | 59,722 | 65,820 | ||
| 合計 | 839,979 | 879,461 | 1,122,407 | ||
17.その他の金融負債
その他の金融負債の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月1日) | |||
| リース債務 | 129,006 | 109,360 | 96,371 | ||
| 合計 | 129,006 | 109,360 | 96,371 | ||
| 流動負債 | 30,270 | 32,555 | 33,265 | ||
| 非流動負債 | 98,736 | 76,804 | 63,106 | ||
18.社債及び借入金
(1) 内訳
社債及び借入金の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 社債 | 2,000,000 | ― | ― | ||
| 短期借入金 | 620,000 | ― | ― | ||
| 1年内返済予定の長期借入金 | 848,234 | 765,518 | 766,703 | ||
| 長期借入金(1年内返済予定を除く) | 7,954,189 | 7,384,336 | 6,621,175 | ||
| 合計 | 11,422,423 | 8,149,855 | 7,387,879 | ||
| 流動負債 | 3,468,234 | 765,518 | 766,703 | ||
| 非流動負債 | 7,954,189 | 7,384,336 | 6,621,175 | ||
(注) 社債及び借入金は償却原価で測定する金融負債に分類しております。債務不履行の借入金はありません。
(2) 借入金の明細
借入金の明細は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 利率 | 最終返済期日 | 注記 | 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) |
| 1ヶ月TIBOR+1.15% | 2015年4月 | 620,000 | |||
| 3ヶ月TIBOR+1.15% | 2020年3月 | 1 | 4,306,841 | ― | ― |
| 3ヶ月TIBOR+1.40% | 2020年3月 | 1 | 4,495,582 | ― | ― |
| 3ヶ月TIBOR+0.50% | 2020年3月 | 2 | ― | 3,064,217 | 2,298,699 |
| 3ヶ月TIBOR+0.75% | 2020年3月 | 2 | ― | 5,085,637 | 5,089,180 |
| 合計 | 9,422,423 | 8,149,855 | 7,387,879 | ||
(注) 1.2015年12月30日に一括繰上返済を行っております。
2.借入金利は借入の都度、市場金利を参照し、金利条件を見直しております。
なお、当社グループの借入金には、日本基準を基礎として算出された財務数値に対し以下の財務制限条項が付されております。
a.ネット・レバレッジ・レシオ
2016年3月期以降の各決算期末及び2016年9月期以降の各中間期末(いずれも直近12か月)における連結ベースでのネット・レバレッジ・レシオ(注3)を契約上定められた数値以下に維持すること。
b.利益維持
2016年3月期以降の各決算期末及び2016年9月期以降の各中間期末(いずれも直近12か月)において連結ベースで営業損益を2期連続して赤字としないこと。
c.純資産維持
2016年3月期以降の各決算期末における連結ベースでの純資産の部(但し、新株予約権、非支配株主持分及び繰延ヘッジ損益を控除する。)が直前の各決算期末における連結ベースでの純資産の部の75%以上であること
3.ネット・レバレッジ・レシオ=連結純有利子負債/直前12か月の連結EBITDA
連結EBITDA=営業利益+減価償却費+のれん償却費+買収関連費用
(3) 借入金に対する担保
借入金に対する担保の状況は、以下のとおりであります。
移行日において、当社グループの借入金に対して、当社が保有する現金及び現金同等物19,496千円、営業債権及びその他の債権1,970,017千円、棚卸資産1,564,797千円、建物及び構築物520,166千円、土地801,968千円、並びに関係会社株式1,030,000千円(連結上相殺消去)を担保提供しております。
前連結会計年度末において、当社グループの借入金に対して、当社が保有する建物及び構築物486,055千円及び土地801,968千円を担保提供しております。
当連結会計年度末において、当社グループの借入金に対して、当社が保有する建物及び構築物455,946千円及び土地801,968千円を担保提供しております。
(4) コミットメントライン
決算日現在におけるコミットメントラインの総額及び借入金未実行残高は以下のとおりであります。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 極度額の総額 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
| 借入実行残高 | 620,000 | ― | ― | ||
| 差引:未実行残高 | 880,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
(5) 社債の明細
社債の銘柄別明細は、次のとおりです。
| (単位:千円) | ||||||||
| 会社名 | 銘柄 | 発行 年月日 | 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | 利率 (%) | 担保 | 償還期限 |
| 提出 会社 | 第1回 新株予 約権付 社債 (注)1 | 2014年 9月30日 | 1,900,000 | ― | ― | 1.4% | なし | 2015年 9月30日 |
| 提出 会社 | 第2回 新株予 約権付 社債 (注)2 | 2014年 9月30日 | 100,000 | ― | ― | 1.4% | なし | 2015年 9月29日 |
| 合計 | 2,000,000 | ― | ― | |||||
(注) 1.2015年4月1日に、1,000,000千円を早期償還し、900,000千円が新株予約権の行使により株式へ転換しています。
2.2015年4月1日に、新株予約権の行使により株式へ転換しています。
19.その他の負債
その他の流動負債及びその他の非流動負債の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 未払賞与 | 49,684 | 58,097 | 71,022 | ||
| 前受金 | 101,447 | 29,764 | 41,134 | ||
| 未成工事受入金 | 6,408 | 11,779 | 24,790 | ||
| その他 | 204,972 | 117,632 | 59,732 | ||
| 合計 | 362,513 | 217,272 | 196,679 | ||
| 流動負債 | 358,613 | 213,372 | 192,779 | ||
| 非流動負債 | 3,900 | 3,900 | 3,900 | ||
20.株式報酬
(1) 株式報酬制度の概要
当社は、取締役及び従業員等に対するインセンティブ制度として、持分決済型の株式報酬制度(以下「ストック・オプション制度」)を採用しております。
当社は、2016年3月期における当社の取締役及び使用人にストック・オプションとして新株予約権を有償で付与しております。ストック・オプションの行使期間は、割当契約に定められた期間であり、その期間内に行使されない場合は、当該オプションは失効します。また、権利確定日または行使日までに対象者が当社を退職する場合も、当該オプションは失効します。
当社のストック・オプション制度は、持分決済型株式報酬として会計処理しております。
(2) 株式報酬契約
当連結会計年度に存在する株式報酬契約は、次のとおりです。なお、「31.後発事象」に記載のとおり、2017年12月18日開催の取締役会決議により、2018年1月13日付で、普通株式1株につき20株の株式分割を行っておりますが、この影響は考慮しておりません。
| 種類 | 第1回新株予約権 |
| 付与日 | 2016年4月11日 |
| 付与数(株) | 30,060 |
| 権利行使期間 | 自 2016年4月30日 至 2023年4月11日 |
| 決済方法 | 持分決済 |
| 権利確定条件 | 第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2) 新株予約権等の状況を参照 |
(3) 株式報酬取引が純損益に与えた影響額
株式報酬に係る費用の認識額は、次のとおりです。なお、「31.後発事象」に記載のとおり、2017年12月18日開催の取締役会決議により、2018年1月13日付で、普通株式1株につき20株の株式分割を行っておりますが、この影響は考慮しておりません。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |||
| 株式報酬に係る費用 | |||||
| 持分決済型 | ― | ― | ― | ||
| 合計 | ― | ― | ― | ||
(4) ストック・オプションの数及び加重平均行使価格
期中に付与されたストック・オプションの数量及び加重平均行使価格は、次のとおりです。ストック・オプションの数量については、株式数に換算して記載しております。
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |||
| オプション数 (株) | 加重平均行使価格 (円) | オプション数 (株) | 加重平均行使価格 (円) | |
| 期首未行使残高 | ― | ― | ― | ― |
| 付与 | ― | ― | 30,060 | 10,000 |
| 行使 | ― | ― | ― | ― |
| 失効 | ― | ― | ― | ― |
| 満期消滅 | ― | ― | ― | ― |
| 期末未行使残高 | ― | ― | 30,060 | 10,000 |
| 期末行使可能残高 | ― | ― | ― | ― |
(注) 期末時点で残存している発行済みのオプションの行使価格は当連結会計年度10,000円であり、加重平均残存契約年数は当連結会計年度で6年です。
(5) 付与されたストック・オプションの公正価値及び公正価値の見積方法
ストック・オプション1単位の公正価値の見積りはブラック・ショールズモデルを提供することにより計算しております。このモデルにインプットされた条件は、次のとおりです。
| 第1回新株予約権 | |
| 公正価値(円) | 4,436 |
| 加重平均株価(円) | 10,000 |
| 行使価格(円) | 10,000 |
| 予想ボラティリティ(注)1 | 44.9% |
| オプションの残存期間 | 7年 |
| 予想配当 | 行われない |
| リスクフリー利子率 | △0.2% |
(注) 1.当社と類似の上場企業の実績ボラティリティをもとに見積もっております。
21.資本及びその他の資本項目
(1) 授権株式数及び発行済株式数(全額払込済み)に関する事項
授権株式数及び発行済株式数の増減は、次のとおりです。
| (単位:株) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 授権株式数 | |||
| 普通株式 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 発行済株式数 | |||
| 期首残高 | 589,420 | 689,420 | |
| 期中増加(注)2 | 100,000 | ― | |
| 期末残高 | 689,420 | 689,420 | |
(注) 1.当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面普通株式であります。
2.新株予約権付社債の株式への転換によるものであります。
3.「31.後発事象」に記載のとおり、当社は2017年12月18日開催の取締役会において、2018年1月13日付で普通株式1株につき20株の割合で株式分割を実施することを決議しており、株式分割後の発行済株式総数は13,788,400株となっております。
(2) 各種剰余金の内容及び目的
a.資本剰余金
日本における会社法(以下「会社法」という。)では、株式の発行に対しての払込み又は給付に係る額の2分の1以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されております。また、会社法では、資本準備金の額は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。
b.利益剰余金
会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の1を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができることとされております。
当社における会社法上の分配可能額は、我が国において一般に公正妥当と認められている会計基準に準拠して作成された当社の会計帳簿上の利益剰余金の金額に基づいて算定されております。また、会社法は分配可能額の算定にあたり一定の制限を設けております。
(3) 自己資本管理
当社グループは、持続的成長を続け、企業価値を最大化するために資本管理をしております。
持続的成長の実現には、今後、外部資源の獲得等の事業成長に向けた事業投資機会が生じた際に、機動的な事業投資を実施すため、充分な資金調達余力の確保が必要であると認識しており、バランスのある資本構成の維持を目指しております。
なお、当社グループが適用を受ける重要な資本規制(会社法等の一般的な規定を除く)はありません。
また、借入金に付されている財務制限条項については、「注記18.社債及び借入金 (2)借入金の明細」をご参照ください。
22.金融商品
(1) 当社グループは、金融商品から生じる以下のリスクに晒されております。当該リスクを回避又は低減するため、リスク管理を行っております。
・信用リスク(a.参照)
・流動性リスク(b.参照)
・市場リスク(c.参照)
(2) 金融商品に係るリスク管理体制及びリスクの定量的情報
a.信用リスク
(a) 取引先の契約不履行等に係るリスクの管理
信用リスクとは、顧客又は金融商品の取引相手が契約上の義務を果たすことができなかった場合に当社グループが負う財務上の損失リスクであり、主に当社グループの顧客からの債権から生じております。
営業債権及びその他の債権は、顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、社内規程等に従い、担当者が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引先相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。
(b) 信用リスクの定量的情報
① 報告期間の末日現在の信用リスクに対する最大エクスポージャー
報告期間の末日現在の信用リスクに対する最大エクスポージャーは金融資産の帳簿価額と一致しております。
② 個別に減損していない金融資産の年齢分析
| (単位:千円) | ||||
| 期日経過額 | ||||
| 合計 | 期日経過前 | 期日経過半年以内 | 期日経過半年超 | |
| 2015年4月1日 | ||||
| 営業債権及びその他の債権 | 3,651,771 | 3,568,728 | 83,043 | ― |
| 貸倒引当金 | △6,586 | |||
| 合計 | 3,645,185 | |||
| 2016年3月31日 | ||||
| 営業債権及びその他の債権 | 3,497,332 | 3,474,083 | 23,249 | ― |
| 貸倒引当金 | △6,550 | |||
| 合計 | 3,490,781 | |||
| 2017年3月31日 | ||||
| 営業債権及びその他の債権 | 3,567,612 | 3,507,003 | 51,925 | 8,683 |
| 貸倒引当金 | △10,966 | |||
| 合計 | 3,556,645 | |||
③ 個別に減損が生じていると判定された金融資産の分析
個別に減損が生じていると判定された金融資産は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||||
| 移行日 (2015年4月1日) | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 営業債権及びその他の債権 | 40,253 | 36,113 | 43,798 | ||
| その他の金融資産 | 72,739 | 57,710 | 16,969 | ||
| 貸倒引当金 | △85,283 | △93,430 | △60,477 | ||
| 合計 | 27,709 | 392 | 290 | ||
④ 貸倒引当金の増減
貸倒引当金の増減は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 期首残高 | 91,870 | 99,981 | |
| 期中増加額 | 30,078 | 12,540 | |
| 期中減少額(目的使用) | △16,909 | △39,128 | |
| 期中減少額(戻入れ) | △4,330 | △3,154 | |
| その他の増減 | △728 | 1,204 | |
| 期末残高 | 99,981 | 71,444 | |
(注) 貸倒引当金の期中増加額及び期中減少額は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上されております。
b.流動性リスク
(a) 資金調達に係る流動性リスクの管理
当社グループは、借入金等により資金を調達しておりますが、資金調達環境の悪化などにより支払期日にその支払いを実行できなくなる流動性リスクにさらされております。
当社グループは、流動性リスクの未然防止または低減のため、市場環境や長短のバランスを勘案して、資金調達の多様化を図っております。また、各部署から報告に基づき担当部署が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。
(b) 流動性リスクに関する定量的情報
金融負債の期日別残高は、次のとおりです。
| 移行日(2015年4月1日) | (単位:千円) | ||||
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・ フロー | 1年以内 | 1年超 5年以内 | 5年超 | |
| 非デリバティブ 金融負債 | |||||
| 営業債務及び その他の債務 | 839,979 | 839,979 | 839,979 | ― | ― |
| 社債 | 2,000,000 | 2,014,000 | 2,014,000 | ― | ― |
| 短期借入金 | 620,000 | 620,661 | 620,661 | ― | ― |
| 長期借入金 | 8,802,423 | 9,361,518 | 952,303 | 8,409,214 | ― |
| リース債務 | 129,006 | 137,388 | 33,313 | 102,397 | 1,677 |
| 合計 | 12,391,409 | 12,973,548 | 4,460,258 | 8,511,612 | 1,677 |
| 前連結会計年度(2016年3月31日) | (単位:千円) | ||||
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・ フロー | 1年以内 | 1年超 5年以内 | 5年超 | |
| 非デリバティブ 金融負債 | |||||
| 営業債務及び その他の債務 | 879,461 | 879,461 | 879,461 | ― | ― |
| 社債 | ― | ― | ― | ― | ― |
| 短期借入金 | ― | ― | ― | ― | ― |
| 長期借入金 | 8,149,855 | 8,348,214 | 813,303 | 7,534,910 | ― |
| リース債務 | 109,360 | 115,090 | 35,145 | 79,944 | ― |
| 合計 | 9,138,676 | 9,342,765 | 1,727,910 | 7,614,854 | ― |
| 当連結会計年度(2017年3月31日) | (単位:千円) | ||||
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・ フロー | 1年以内 | 1年超 5年以内 | 5年超 | |
| 非デリバティブ 金融負債 | |||||
| 営業債務及び その他の債務 | 1,122,407 | 1,122,407 | 1,122,407 | ― | ― |
| 社債 | ― | ― | ― | ― | ― |
| 短期借入金 | ― | ― | ― | ― | ― |
| 長期借入金 | 7,387,879 | 7,528,512 | 811,170 | 6,717,341 | ― |
| リース債務 | 96,371 | 102,750 | 35,450 | 67,300 | ― |
| 合計 | 8,606,658 | 8,753,670 | 1,969,028 | 6,784,641 | ― |
c.市場リスク
(a) 市場リスクの管理
当社グループにおける、管理すべき重要な市場リスクは金利リスクであります。
(b) 金利リスク
① 金利リスク管理
借入金は主に、M&Aに係る資金調達であります。変動金利の借入金は、金利の変動リスクにさらされておりますが、当社グループでは、借入金に係る支払金利の変動リスクを抑制するため、銀行から定期的に金融商品に関する情報を収集し見直しを実施しております。
② 金利変動リスクのエクスポージャー
金利変動リスクのエクスポージャーは、次のとおりです。
| (単位:千円) | ||
| 項目 | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) |
| 変動金利の借入金 | 8,175,000 | 7,405,000 |
③ 金利リスク感応度分析
前連結会計年度及び当連結会計年度に当社グループが保有する変動金利の金融商品につき、その他すべての変数が一定であることを前提として、期末日における金利が0.1%変動した場合における連結損益計算書の「税引前利益」への影響額は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 項目 | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 税引前利益への影響額 | 0.1%増加 | △8,175 | △7,405 |
| 0.1%減少 | 8,175 | 7,405 | |
(3) 金融商品の分類及び公正価値
金融商品は、その公正価値の測定にあたって、その公正価値の測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーの3つのレベルに分類しております。当該分類において、それぞれの公正価値のヒエラルキーは、以下のように定義しております。
レベル1:同一の資産または負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により測定した公正価値
レベル2:レベル1以外の直接または間接的に観察可能なインプットを使用して測定した公正価値
レベル3:観察可能でないインプットを使用して測定した公正価値
当社グループは、公正価値の測定に使用される公正価値の階層のレベルを、公正価値の重要なインプットの最も低いレベルによって決定しております。
以下の表では、金融資産及び金融負債の帳簿価額及び公正価値、並びにそれらの公正価値ヒエラルキーのレベルを示しております。公正価値で測定されていない金融資産文は金融負債の帳簿価額が公正価値の合理的な近似値である場合、それらの項目の公正価値に関する情報は、この表には含まれておりません。
| 移行日 (2015年4月1日) | (単位:千円) | ||||||||
| 帳簿価額 | 公正価値 | ||||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | ||||||
| 金融資産 | |||||||||
| 売却可能資産 | |||||||||
| 株式 | 5,684 | 5,684 | ― | ― | 5,684 | ||||
| 貸付金及び債権 | |||||||||
| ゴルフ会員権等 | 49,301 | ― | 49,301 | ― | 49,301 | ||||
| 貸倒引当金 | △45,118 | ― | △45,118 | ― | △45,118 | ||||
| 4,183 | ― | 4,183 | ― | 4,183 | |||||
| 合計 | 9,867 | 5,684 | 4,183 | ― | 9,867 | ||||
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | (単位:千円) | ||||||||
| 帳簿価額 | 公正価値 | ||||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | ||||||
| 金融資産 | |||||||||
| 売却可能資産 | |||||||||
| 株式 | 8,662 | 8,662 | ― | ― | 8,662 | ||||
| 貸付金及び債権 | |||||||||
| ゴルフ会員権等 | 49,110 | ― | 49,110 | ― | 49,110 | ||||
| 貸倒引当金 | △45,118 | ― | △45,118 | ― | △45,118 | ||||
| 3,992 | ― | 3,992 | ― | 3,992 | |||||
| 合計 | 12,654 | 8,662 | 3,992 | ― | 12,654 | ||||
| 当連結会計年度 (2017年3月31日) | (単位:千円) | ||||||||
| 帳簿価額 | 公正価値 | ||||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | ||||||
| 金融資産 | |||||||||
| 売却可能資産 | |||||||||
| 株式 | 11,821 | 11,821 | ― | ― | 11,821 | ||||
| 貸付金及び債権 | |||||||||
| ゴルフ会員権等 | 7,069 | ― | 7,069 | ― | 7,069 | ||||
| 貸倒引当金 | △3,168 | ― | △3,168 | ― | △3,168 | ||||
| 3,900 | ― | 3,900 | ― | 3,900 | |||||
| 合計 | 15,722 | 11,821 | 3,900 | ― | 15,722 | ||||
レベル間の振替が行われた金融商品はありません。
公正価値の測定方法
株式
上場株式は、取引所の価格によっており、公正価値ヒエラルキーレベル1に区分しております。
ゴルフ会員権等
ゴルフ会員権等は、活発でない市場における同一資産の市場価格によっており、公正価値ヒエラルキーレベル2に区分しております。
23.事業セグメント
(1) 一般情報
当社グループは仮設資材及び物流機器の製造・販売を主な事業としており、報告セグメントは仮設資材及び物流機器の製造・販売事業単一となっています。
(2) 報告セグメントの収益、損益及びその他の情報
当社グループは、仮設資材及び物流機器の製造・販売事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。
(3) 製品及びサービスに関する情報
製品及びサービスごとの外部顧客への売上収益は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 製品及びサービスの名称 | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| くさび緊結式足場 | 8,867,026 | 8,731,705 | |
| 仮設資材 | 次世代足場 | ― | 466,793 |
| その他の仮設資材 | 4,600,438 | 4,073,470 | |
| 物流機器 | パレット | 1,652,746 | 1,922,311 |
| 合計 | 15,120,211 | 15,194,280 | |
(4) 地域に関する情報
連結損益計算書の売上収益は、外部顧客の国内売上収益が大部分を占めるため、地域別の売上収益の記載を省略しております。また、連結財政状態計算書の非流動資産の帳簿価額は、国内所在地に帰属する非流動資産から構成されるため、地域別の非流動資産の記載を省略しております。
(5) 主な顧客に関する情報
単一の外部顧客との取引による売上収益が当社グループ売上収益の10%を超える外部顧客がないため、記載を省略しております。
24.売上原価、販売費及び一般管理費
売上原価、販売費及び一般管理費の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 棚卸資産の変動 | 66,637 | △643,951 | |
| 原材料、貯蔵品及び商品の購入 | 6,675,014 | 7,050,956 | |
| 外注費 | 3,838,067 | 4,112,108 | |
| 従業員給付 | 1,001,522 | 1,091,934 | |
| 減価償却費及び償却費 | 512,416 | 418,881 | |
| その他 | 560,311 | 521,623 | |
| 合計 | 12,653,969 | 12,551,553 | |
25.その他の費用
その他の費用の内訳は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 固定資産処分損 | 1,340 | 14,262 | |
| その他 | 5,142 | 7,268 | |
| 合計 | 6,483 | 21,531 | |
26.金融収益及び金融費用
金融収益及び金融費用の内訳は、次のとおりです。
(1) 金融収益
| (単位:千円) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 受取利息 | |||
| 貸付金及び債権 | 184 | 18 | |
| 受取配当金 | |||
| 売却可能金融資産 | 157 | 243 | |
| 合計 | 341 | 261 | |
(2) 金融費用
| (単位:千円) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 支払利息 | |||
| 償却原価で測定する金融負債 | 322,657 | 66,539 | |
| その他 | 14,073 | 5,706 | |
| 合計 | 336,730 | 72,245 | |
27.1株当たり当期利益
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 親会社の普通株主に帰属する当期利益(千円) | 1,511,482 | 1,680,549 | |
| 希薄化後当期利益(千円) | 1,511,482 | 1,680,549 | |
| 発行済普通株式の加重平均株式数(株) | 13,782,936 | 13,788,400 | |
| 希薄化後1株当たり当期利益の算定に用いられた 普通株式の加重平均株式数(株) | 13,782,936 | 13,788,400 | |
| 基本的1株当たり当期利益 | 109円66銭 | 121円88銭 | |
| 希薄化後1株当たり当期利益 | 109円66銭 | 121円88銭 |
(注) 1.基本的1株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期利益を、連結会計年度中の発行済普通株
式の加重平均株式数により除して算出しております。
2.当社は、2017年12月18日開催の取締役会決議により、2018年1月13日付で普通株式1株につき20株の株式
分割を行っておりますが、前連結会計年度の期首に行われたと仮定し、基本的1株当たり当期利益及び希
薄化後1株当たり当期利益を算定しております。
28.その他の包括利益
その他の包括利益の内訳項目ごとの組替調整額及び税効果額は、次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||
| 純損益に振り替えられる可能性のある項目: | |||
| 売却可能金融資産 | |||
| 当期発生額 | 1,646 | 1,757 | |
| 組替調整額 | ― | ― | |
| 税効果調整前 | 1,646 | 1,757 | |
| 税効果額 | △409 | △115 | |
| 税効果調整後 | 1,237 | 1,641 | |
| その他の包括利益合計: | |||
| 当期発生額 | 1,646 | 1,757 | |
| 組替調整額 | ― | ― | |
| 税効果調整前 | 1,646 | 1,757 | |
| 税効果額 | △409 | △115 | |
| 税効果調整後 | 1,237 | 1,641 |
29.関連当事者取引
(1) 親会社に関する情報
当社グループの直近上位の親会社はインテグラル2号投資事業有限責任組合であります。
また、最終的な支配当事者はインテグラル株式会社であります。
(2) 関連当事者との取引
当社グループと関連当事者との間の取引及び債権債務の残高は、次のとおりです。なお、当社グループの子会社は、当社の関連当事者ですが、子会社との取引は連結財務諸表上消去されているため、開示の対象に含めておりません。子会社については、「第1 企業の概況 4 関係会社の状況」に記載しております。
a. 移行日(2015年4月1日)
| (単位:千円) | |||
| 会社等の名称又は氏名 | 関連当事者との関係 | 取引の内容 | 未決済残高 |
| インテグラル2号投資 事業有限責任組合 | 親会社 | 新株予約権付社債(注) | 2,000,000 |
(注) 2014年9月30日に発行した第1回新株予約権付社債及び2014年9月30日に発行した第2回新株予約権付社債の残高であります。
b.前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日)
| (単位:千円) | ||||
| 会社等の名称又は氏名 | 関連当事者との 関係 | 取引の内容 | 取引金額 | 未決済残高 |
| インテグラル2号 投資事業有限責任組合 | 親会社 | 新株予約権付社債の株式への 転換(注) | 1,000,000 | ― |
| 新株予約権付社債の買入消却 | 1,000,000 | ― | ||
(注) 2014年9月30日に発行した第1回新株予約権付社債及び2014年9月30日に発行した第2回新株予約権付社債の権利行使を受けたものであり、取引金額には新株予約権の行使による転換金額を記載しております。
c.当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日)
該当事項はありません。
(3) 主要な経営幹部に対する報酬
当社グループの主要な経営幹部に対する報酬は次のとおりです。
| (単位:千円) | |||
| 種類 | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 報酬及び賞与 | 84,375 | 88,805 |
30.子会社
「第1 企業の概況 4 関係会社の状況」に記載のとおりです。
なお、当連結会計年度末の議決権所有割合について、移行日からの変動はありません。
31.後発事象
株式分割及び単元株の採用
当社は、2017年12月18日開催の取締役会に基づき、2018年1月13日付で株式分割を行っております。また、 2018年1月13日開催の臨時株主総会決議に基づき、発行可能株式総数の変更及び単元株制度の導入に関する定款の一部を変更しております。
(1) 株式分割の目的
当社株式の流動性の向上と投資家層の拡大を図ることを目的として株式分割を実施するとともに、単元株式数(売買単位)を100株に統一することを目標とする全国証券取引所の「売買単位の集約に向けた行動計画」を考慮し、1単元を100株とする単元株制度を採用いたします。
(2) 株式分割の概要
a. 株式分割の方法
2018年1月12日を基準日として、同日最終の株主名簿に記載又は記録された株主が所有する普通株式数を、1株につき20株の割合をもって分割いたしました。
b. 分割により増加する株式数
株式分割前の発行済株式総数 689,420株
今回の分割により増加する株式数 13,098,980株
株式分割後の発行済株式総数 13,788,400株
株式分割後の発行可能株式総数 55,153,600株
c. 分割の日程
基準日 2018年1月12日
効力発生日 2018年1月13日
d. 新株予約権権利行使価格の調整
株式分割に伴い、2018年1月13日の効力発生と同時に新株予約権の1株当たりの行使価額を以下のと
おり調整しております。
| 取締役会決議日 | 調整前行使価格 | 調整後行使価額 | |
| 第1回新株予約権 | 2016年3月23日取締役会決議に基づく新株予約権 | 10,000円 | 500円 |
e. 1株当たり情報に及ぼす影響
これによる影響については、当該株式分割が、前連結会計年度の期首に行われたと仮定して計算してお
り、「27.1株当たり利益」に記載しております。
f. その他
今回の株式の分割に際して、資本金の額の変更はありません。
(3) 単元株制度の採用
単元株制度を採用し、普通株式の単元株式数を100株といたしました。
32.初度適用
(1) IFRSに基づく財務報告への移行
IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する会社に対して、原則としてIFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第1号は、一部については例外的に遡及適用が禁止され、IFRS移行日から将来に向かって適用されます。当該例外規定のうち当社グループに該当する項目は、以下のとおりであります。
・会計上の見積り
IFRSによる連結財務諸表の作成において行った会計上の見積りについては、日本基準による連結財務諸表の作成時点における見積りと首尾一貫したものとするため、その後に入手した新たな情報に基づく見積りの修正を反映しておりません。
また、IFRS第1号では、IFRSで要求される基準の一部について任意に免除規定を適用できることを定めております。当社グループが適用した主な免除規定の内容は以下のとおりであります。
・企業結合
IFRS移行日より前に行われた企業結合については、IFRS第3号「企業結合」を適用しておりません。
よって、移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、従前の会計基準に基づいた帳簿価額のまま調整しておりません。なお、のれんについては減損の兆候にかかわらず移行日時点で減損テストを実施しております。
当社グループは、IFRSによる連結財務諸表を作成するにあたり、日本基準による連結財務諸表に対して必要な調整を加えております。
IFRSを初めて適用した連結会計年度において開示が求められる調整表は、以下のとおりであります。
調整表上の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
(2) IFRS移行日(2015年4月1日)の資本に対する調整
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 | ||||||
| 千円 | 千円 | 千円 | 千円 | |||||||||
| 資産の部 | 資産 | |||||||||||
| 流動資産 | 流動資産 | |||||||||||
| 現金及び預金 | 1,813,282 | △50,000 | 1,763,282 | I | 現金及び現金同等物 | |||||||
| 受取手形及び売掛金 | 3,585,381 | 87,310 | △243 | 3,672,448 | A,I | 営業債権及びその他 の債権 | ||||||
| 棚卸資産 | 1,641,228 | 181 | 1,641,409 | B | 棚卸資産 | |||||||
| 50,000 | 50,000 | I | その他の金融資産 | |||||||||
| 繰延税金資産 | 73,236 | △73,236 | E,I | |||||||||
| その他 | 131,768 | △106,887 | 24,881 | I | その他の流動資産 | |||||||
| 貸倒引当金 | △19,576 | 19,576 | I | |||||||||
| 流動資産合計 | 7,225,320 | △73,236 | △61 | 7,152,022 | 流動資産合計 | |||||||
| 固定資産 | 非流動資産 | |||||||||||
| 有形固定資産 | 1,554,755 | 447,056 | 271,373 | 2,273,185 | C,D,I | 有形固定資産 | ||||||
| のれん | 9,221,769 | 9,221,769 | のれん | |||||||||
| 無形固定資産 | 1,218,998 | △426 | 1,218,572 | 無形資産 | ||||||||
| 繰延税金資産 | 3,743 | △26,441 | 74,608 | 51,910 | E,I | 繰延税金資産 | ||||||
| 投資有価証券 | 5,684 | 31,418 | 37,103 | I | その他の金融資産 | |||||||
| 投資その他の資産 | 563,827 | △550,769 | 13,058 | I | その他の非流動資産 | |||||||
| 貸倒引当金 | △72,293 | 72,293 | I | |||||||||
| 固定資産合計 | 12,496,484 | △26,441 | 345,556 | 12,815,599 | 非流動資産合計 | |||||||
| 資産合計 | 19,721,805 | △99,677 | 345,494 | 19,967,622 | 資産合計 | |||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 | ||||||
| 千円 | 千円 | 千円 | 千円 | |||||||||
| 負債及び資本 | ||||||||||||
| 負債の部 | 負債 | |||||||||||
| 流動負債 | 流動負債 | |||||||||||
| 買掛金 | 575,841 | 250,699 | 13,439 | 839,979 | F,I | 営業債務及びその他の債務 | ||||||
| 短期借入金 | 620,000 | 2,880,000 | △31,765 | 3,468,234 | G | 社債及び借入金 | ||||||
| 1年以内返済予定の長期借入金 | 880,000 | △880,000 | ||||||||||
| 社債 | 2,000,000 | △2,000,000 | ||||||||||
| 未払法人税等 | 391,332 | 391,332 | 未払法人所得税 | |||||||||
| 15,366 | 14,904 | 30,270 | D,I | その他の金融負債 | ||||||||
| 繰延税金負債 | 1,181 | △1,181 | E,I | |||||||||
| その他 | 623,846 | △266,065 | 832 | 358,613 | I | その他の流動負債 | ||||||
| 流動負債合計 | 5,092,202 | △1,181 | △2,590 | 5,088,430 | 流動負債合計 | |||||||
| 固定負債 | 非流動負債 | |||||||||||
| 長期借入金 | 8,120,000 | △165,810 | 7,954,189 | G | 借入金 | |||||||
| 資産除去債務 | 36,371 | 3,670 | 40,041 | 引当金 | ||||||||
| 58,230 | 40,505 | 98,736 | D,I | その他の金融負債 | ||||||||
| 繰延税金負債 | 419,193 | △98,495 | 161,683 | 482,381 | E,I | 繰延税金負債 | ||||||
| その他 | 62,130 | △58,230 | 3,900 | I | その他の非流動負債 | |||||||
| 固定負債合計 | 8,637,695 | △98,495 | 40,047 | 8,579,247 | 非流動負債合計 | |||||||
| 負債合計 | 13,729,898 | △99,677 | 37,457 | 13,667,678 | 負債合計 | |||||||
| 純資産の部 | 資本 | |||||||||||
| 資本金 | 100,000 | 100,000 | 資本金 | |||||||||
| 資本剰余金 | 5,795,000 | 5,795,000 | 資本剰余金 | |||||||||
| 利益剰余金 | 97,684 | 308,036 | 405,721 | H | 利益剰余金 | |||||||
| その他の包括利益 累計額 | △777 | △777 | その他の資本の構成 要素 | |||||||||
| 合計 | 5,991,907 | ― | 308,036 | 6,299,943 | 親会社の所有者に帰属 する持分合計 | |||||||
| 純資産合計 | 5,991,907 | ― | 308,036 | 6,299,943 | 資本合計 | |||||||
| 負債及び純資産合計 | 19,721,805 | △99,677 | 345,494 | 19,967,622 | 負債及び資本合計 | |||||||
資本に対する調整に関する注記(移行日(2015年4月1日))
A.営業債権及びその他の債権に対する調整
当社グループでは、一部の物品販売取引について出荷時点で収益を認識しておりましたが、IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識しております。
B.棚卸資産に対する調整
IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識していることにより、棚卸資産が増減しております。
C.有形固定資産に対する調整
当社グループは、日本基準の下で、有形固定資産(リース資産を除く)の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。
また、日本基準における有形固定資産の減価償却は主に税法基準と同様の方法によっており、残存価額及び耐用年数を税法の規定に基づき考慮しておりますが、IFRSでは一部の有形固定資産に対する残存価額及び耐用年数を見直し減価償却を行っております。
D.リース取引に対する調整
所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準ではリース料総額から利息相当額を控除しない方法を採用しておりましたが、IFRSではリース料総額を利息法により算定した金融費用と負債の返済に按分しております。
また、リース契約1件あたりのリース料総額が300万円以下の所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準では賃貸借取引に準じて処理しておりましたが、IFRSでは借手のリース契約として認識し、リース資産及びリース債務が増加しております。
E.繰延税金資産及び負債に対する調整
繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより、繰延税金資産が増減しております。
また、連結財政状態計算書上の他の項目の調整に伴う一時差異の変動により、繰延税金資産及び負債が増減しております。
F.営業債務及びその他の債務に対する調整
固定資産税等賦課金については、日本基準では納付時点で認識しておりましたが、IFRSでは賦課金支払負債を生じさせる債務発生事象が生じた時点で認識しております。
G.社債及び借入金に対する調整
日本基準では、金融負債の発行に直接起因する取引コストについて発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは、実効金利法に基づく償却原価計算に含めて処理するため、借入金が減少しております。
H.利益剰余金に対する調整
利益剰余金の認識及び測定の差異調整の主な項目は以下のとおりであります。
| (単位:千円) | |
| 営業債権及びその他の債権に対する調整 | △159 |
| 棚卸資産に対する調整 | 118 |
| 有形固定資産に対する調整 | 131,632 |
| リース取引に対する調整 | 6,407 |
| 繰延税金資産及び負債に対する調整 | 49,563 |
| 営業債務及びその他の債務に対する調整 | △8,801 |
| 社債及び借入金に対する調整 | 129,392 |
| その他 | △118 |
| 利益剰余金に対する調整額 | 308,036 |
I.表示組替
当社グループは、上記の他、IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っており、主なものは以下のとおりであります。
・日本基準において、現金及び預金に含めていた取得日から満期日までの期間が3か月を超える定期預金を、IFRSではその他の金融資産に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動資産)に含めて表示していた未収入金を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に含めて表示しております。
・日本基準において、区分掲記していた貸倒引当金(流動資産)を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に含めて表示しております。
・日本基準において、投資その他の資産に含めて表示していたレンタル資産を、IFRSでは有形固定資産に含めて表示しております。
・日本基準において、流動項目として区分掲記していた繰延税金資産及び負債は、IFRSでは全額を非流動項目として表示しております。また、IFRS適用により生じた繰延税金資産及び負債を相殺して表示しております。
・日本基準において、区分掲記していた貸倒引当金(投資その他の資産)を、IFRSではその他の金融資産に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動負債)に含めて表示していた未払金及び未払費用を、IFRSでは営業債務及びその他の債務に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動負債及び固定負債)に含めて表示していたリース債務を、IFRSではその他の金融負債(流動負債及び非流動負債)に含めて表示しております。
(3) 前連結会計年度(2016年3月31日)の資本に対する調整
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 | ||||||
| 千円 | 千円 | 千円 | 千円 | |||||||||
| 資産の部 | 資産 | |||||||||||
| 流動資産 | 流動資産 | |||||||||||
| 現金及び預金 | 1,277,574 | △50,009 | 1,227,564 | K | 現金及び現金同等物 | |||||||
| 受取手形及び売掛金 | 3,540,909 | △30,726 | △20,147 | 3,490,035 | A,K | 営業債権及びその他 の債権 | ||||||
| 棚卸資産 | 1,558,011 | 16,760 | 1,574,772 | B | 棚卸資産 | |||||||
| 繰延税金資産 | 83,464 | △83,464 | G,K | |||||||||
| 50,009 | 50,009 | K | その他の金融資産 | |||||||||
| その他 | 49,864 | △12,683 | 37,180 | K | その他の流動資産 | |||||||
| 貸倒引当金 | △43,410 | 43,410 | K | |||||||||
| 流動資産合計 | 6,466,414 | △83,464 | △3,386 | 6,379,562 | 流動資産合計 | |||||||
| 固定資産 | 非流動資産 | |||||||||||
| 有形固定資産 | 1,519,757 | 294,899 | 270,547 | 2,085,203 | C,D,K | 有形固定資産 | ||||||
| のれん | 8,748,858 | 472,911 | 9,221,769 | E | のれん | |||||||
| 無形固定資産 | 1,181,587 | 60,642 | 1,242,229 | F | 無形資産 | |||||||
| 繰延税金資産 | 5,195 | △49,578 | 60,895 | 16,512 | G,K | 繰延税金資産 | ||||||
| 投資有価証券 | 8,662 | 32,765 | 41,427 | K | その他の金融資産 | |||||||
| 投資その他の資産 | 397,728 | △384,235 | 13,493 | K | その他の非流動資産 | |||||||
| 貸倒引当金 | △56,571 | 56,571 | K | |||||||||
| 固定資産合計 | 11,805,218 | △49,578 | 864,996 | 12,620,636 | 非流動資産合計 | |||||||
| 資産合計 | 18,271,632 | △133,043 | 861,610 | 19,000,199 | 資産合計 | |||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 | ||||||
| 千円 | 千円 | 千円 | 千円 | |||||||||
| 負債及び資本 | ||||||||||||
| 負債の部 | 負債 | |||||||||||
| 流動負債 | 流動負債 | |||||||||||
| 買掛金 | 655,258 | 210,763 | 13,439 | 879,461 | H,K | 営業債務及びその他の債務 | ||||||
| 1年以内返済予定の長期借入金 | 770,000 | △4,481 | 765,518 | I | 社債及び借入金 | |||||||
| 未払法人税等 | 426,516 | 426,516 | 未払法人所得税 | |||||||||
| 15,366 | 17,189 | 32,555 | D,K | その他の金融負債 | ||||||||
| その他 | 438,670 | △226,130 | 832 | 213,372 | K | その他の流動負債 | ||||||
| 流動負債合計 | 2,290,445 | ― | 26,979 | 2,317,424 | 流動負債合計 | |||||||
| 固定負債 | 非流動負債 | |||||||||||
| 長期借入金 | 7,405,000 | △20,663 | 7,384,336 | I | 借入金 | |||||||
| 資産除去債務 | 37,093 | 7,538 | 44,632 | 引当金 | ||||||||
| 42,864 | 33,940 | 76,804 | D,K | その他の金融負債 | ||||||||
| 繰延税金負債 | 373,785 | △133,043 | 119,695 | 360,437 | G,K | 繰延税金負債 | ||||||
| その他 | 46,764 | △42,864 | 3,900 | K | その他の非流動負債 | |||||||
| 固定負債合計 | 7,862,643 | △133,043 | 140,510 | 7,870,111 | 非流動負債合計 | |||||||
| 負債合計 | 10,153,089 | △133,043 | 167,490 | 10,187,535 | 負債合計 | |||||||
| 純資産の部 | 資本 | |||||||||||
| 資本金 | 100,000 | 100,000 | 資本金 | |||||||||
| 資本剰余金 | 6,795,000 | 6,795,000 | 資本剰余金 | |||||||||
| 利益剰余金 | 1,223,083 | 694,119 | 1,917,203 | J | 利益剰余金 | |||||||
| その他の包括利益 累計額 | 459 | 459 | その他の資本の構成 要素 | |||||||||
| 合計 | 8,118,543 | ― | 694,119 | 8,812,663 | 親会社の所有者に帰属 する持分合計 | |||||||
| 純資産合計 | 8,118,543 | ― | 694,119 | 8,812,663 | 資本合計 | |||||||
| 負債及び純資産合計 | 18,271,632 | △133,043 | 861,610 | 19,000,199 | 負債及び資本合計 | |||||||
資本に対する調整に関する注記(前連結会計年度(2016年3月31日))
A.営業債権及びその他の債権に対する調整
当社グループでは、一部の物品販売取引について出荷時点で収益を認識しておりましたが、IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識しております。
B.棚卸資産に対する調整
IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識していることにより、棚卸資産が増減しております。
C.有形固定資産に対する調整
当社グループは、日本基準の下で、有形固定資産(リース資産を除く)の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。
また、日本基準における有形固定資産の減価償却は主に税法基準と同様の方法によっており、残存価額及び耐用年数を税法の規定に基づき考慮しておりますが、IFRSでは一部の有形固定資産に対する残存価額及び耐用年数を見直し減価償却を行っております。
D.リース取引に対する調整
所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準ではリース料総額から利息相当額を控除しない方法を採用しておりましたが、IFRSではリース料総額を利息法により算定した金融費用と負債の返済に按分しております。
また、リース契約1件あたりのリース料総額が300万円以下の所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準では賃貸借取引に準じて処理しておりましたが、IFRSでは借手のリース契約として認識し、リース資産及びリース債務が増加しております。
E.のれんに対する調整
日本基準ではのれんはその効果の及ぶ期間を見積り、当該期間で償却することとしておりましたが、IFRSでは移行日以降償却されないため、のれんが増加しております。
F.商標権に対する調整
日本基準では商標権はその効果の及ぶ期間を見積り、当該期間で償却することとしておりましたが、IFRSでは耐用年数が確定できない無形資産として償却されないため、商標権が増加しております。
G.繰延税金資産及び負債に対する調整
繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより、繰延税金資産が増減しております。
また、連結財政状態計算書上の他の項目の調整に伴う一時差異の変動により、繰延税金資産及び負債が増減しております。
H.営業債務及びその他の債務に対する調整
固定資産税等賦課金については、日本基準では納付時点で認識しておりましたが、IFRSでは賦課金支払負債を生じさせる債務発生事象が生じた時点で認識しております。
I.借入金に対する調整
日本基準では、金融負債の発行に直接起因する取引コストについて発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは、実効金利法に基づく償却原価計算に含めて処理するため、借入金が減少しております。
J.利益剰余金に対する調整
利益剰余金の認識及び測定の差異調整の主な項目は以下のとおりであります。
| (単位:千円) | |
| 営業債権及びその他の債権に対する調整 | △13,343 |
| 棚卸資産に対する調整 | 11,101 |
| 有形固定資産に対する調整 | 130,363 |
| リース取引に対する調整 | 9,835 |
| のれんに対する調整 | 451,670 |
| 商標権に対する調整 | 61,550 |
| 繰延税金資産及び負債に対する調整 | 39,440 |
| 営業債務及びその他の債務に対する調整 | △8,801 |
| 借入金に対する調整 | 15,174 |
| その他 | △2,871 |
| 利益剰余金に対する調整額 | 694,119 |
K.表示組替
当社グループは、上記の他、IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っており、主なものは以下のとおりであります。
・日本基準において、現金及び預金に含めていた取得日から満期日までの期間が3か月を超える定期預金を、IFRSではその他の金融資産に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動資産)に含めて表示していた未収入金を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に含めて表示しております。
・日本基準において、区分掲記していた貸倒引当金(流動資産)を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に含めて表示しております。
・日本基準において、投資その他の資産に含めて表示していたレンタル資産を、IFRSでは有形固定資産に含めて表示しております。
・日本基準において、流動項目として区分掲記していた繰延税金資産及び負債は、IFRSでは全額を非流動項目として表示しております。また、IFRS適用により生じた繰延税金資産及び負債を相殺して表示しております。
・日本基準において、区分掲記していた貸倒引当金(投資その他の資産)を、IFRSではその他の金融資産に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動負債)に含めて表示していた未払金及び未払費用を、IFRSでは営業債務及びその他の債務に含めて表示しております。
・日本基準において、その他(流動負債及び固定負債)に含めて表示していたリース債務を、IFRSではその他の金融負債(流動負債及び非流動負債)に含めて表示しております。
(4) 前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日)の包括利益に対する調整
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 | ||||||
| 千円 | 千円 | 千円 | 千円 | |||||||||
| 売上高 | 15,140,115 | △19,904 | 15,120,211 | A | 売上収益 | |||||||
| 売上原価 | △11,036,085 | 17,687 | 26,267 | △10,992,130 | B,F | 売上原価 | ||||||
| 売上総利益 | 4,104,029 | 17,687 | 6,363 | 4,128,080 | 売上総利益 | |||||||
| 販売費及び一般管理費 | △2,192,851 | 531,012 | △1,661,839 | C,F | 販売費及び一般管理費 | |||||||
| 10,847 | 10,847 | F | その他の収益 | |||||||||
| △6,483 | △6,483 | F | その他の費用 | |||||||||
| 営業利益 | 1,911,177 | 22,051 | 537,375 | 2,470,605 | 営業利益 | |||||||
| 営業外収益 | 28,875 | △28,875 | F | |||||||||
| 営業外費用 | △162,306 | 162,306 | F | |||||||||
| 特別利益 | 0 | △0 | F | |||||||||
| 特別損失 | △1,340 | 1,340 | F | |||||||||
| 341 | 341 | F | 金融収益 | |||||||||
| △157,163 | △179,567 | △336,730 | D,F | 金融費用 | ||||||||
| 税金等調整前当期純利益 | 1,776,407 | 357,808 | 2,134,216 | 税引前利益 | ||||||||
| 法人税等 | △651,008 | 28,274 | △622,733 | E | 法人所得税費用 | |||||||
| 当期純利益 | 1,125,398 | 386,083 | 1,511,482 | 当期利益 | ||||||||
| その他の包括利益 | その他の包括利益 | |||||||||||
| 純損益に振り替えられる可能性がある項目 | ||||||||||||
| その他有価証券評価 差額金 | 1,237 | 1,237 | 売却可能金融資産 | |||||||||
| その他の包括利益合計 | 1,237 | 1,237 | 税引後その他の包括利益 | |||||||||
| 包括利益 | 1,126,635 | 386,083 | 1,512,719 | 当期包括利益合計 | ||||||||
包括利益の調整に関する注記(前連結会計年度(2016年3月31日に終了する事業年度)の包括利益)
A.売上収益に対する調整
当社グループでは、一部の物品販売取引について出荷時点で収益を認識しておりましたが、IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識しております。
B.売上原価に対する調整
IFRSでは物品の引渡時点で収益を認識していることにより、対応する売上原価についても物品の引渡時点で認識しております。
当社グループは、日本基準の下で、有形固定資産(リース資産を除く)の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。また、日本基準における有形固定資産の減価償却は主に税法基準と同様の方法によっており、残存価額及び耐用年数を税法の規定に基づき考慮しておりますが、IFRSでは一部の有形固定資産に対する残存価額及び耐用年数を見直し減価償却を行っております。
また、リース契約1件あたりのリース料総額が300万円以下の所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準では賃貸借取引に準じて処理しておりましたが、IFRSでは借手のリース契約として認識し、リース資産の償却を行っております。
C.販売費及び一般管理費に対する調整
日本基準ではのれん及び商標権は償却費を計上しておりましたが、IFRSでは移行日以降非償却となるため、販売費及び一般管理費が減少しております。
D.金融費用に対する調整
所有権移転外ファイナンス・リース取引(借手)については、日本基準ではリース料総額から利息相当額を控除しない方法を採用しておりましたが、IFRSではリース料総額を利息法により算定した金融費用と負債の返済に按分しております。
また、日本基準では、金融負債の発行に直接起因する取引コストについて発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは、実効金利法に基づく償却原価計算に含めて処理しております。
E.法人所得税費用に関する調整
連結財政状態計算書上の調整に伴う一時差異の変動により、法人所得税費用が増減しております。
F.表示組替
当社グループは、上記の他、IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っており、主なものは以下のとおりであります。
・日本基準において、営業外収益に表示しておりました仕入割引は、IFRSでは売上原価より控除して表示しております。
・日本基準において、営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失に表示していた項目について、IFRSでは財務関連項目を金融収益又は金融費用に、それ以外の項目を、その他の収益、その他の費用又は販売費及び一般管理費等に表示しております。
(5) 前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日)のキャッシュ・フローに対する調整
日本基準に基づく連結キャッシュ・フロー計算書とIFRSに基づく連結キャッシュ・フロー計算書との間に、重要な差異はありません。
33.承認日
2018年2月15日に本連結財務諸表は、取締役会によって承認されております。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
