四半期報告書-第1期第3四半期(令和3年10月1日-令和3年12月31日)

10.金融商品
(1) 会計処理の分類及び公正価値
① 公正価値の算定方法
(ⅰ)株式
市場性のある株式の公正価値は市場価格を用いて測定しております。活発な市場が存在しない株式は、純資産価額や当該投資先が保有する主要な資産等の定量的な情報を総合的に考慮した適切な方法により、公正価値を測定しております。
(ⅱ)社債及び借入金
これらの公正価値は、元利金の合計額について同様の新規資金調達を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっております。
② 公正価値の階層(公正価値ヒエラルキー)
公正価値で計上される金融商品を評価方法ごとに分析した表は、次のとおりであります。
それぞれのレベルは、以下のように定義付けられております。
レベル1:活発な市場における同一資産・負債の市場価格(調整前の価格)
レベル2:レベル1に含まれる市場価格以外の、資産・負債について直接的(すなわち価格として)又は間接的(すなわち価格に起因して)に観察可能なインプット
レベル3:観察可能な市場データに基づかない資産・負債についてのインプット(観察不能なインプット)
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化の日に認識しております。
③ 公正価値と帳簿価額の比較

(単位:百万円)
		当第3四半期連結会計期間 (2021年12月31日)
		帳簿価額		公正価値
償却原価で測定する金融負債
社債		9,996		10,018
借入金		59,394		59,641
合計		69,390		69,659

上記以外の金融資産及び金融負債の公正価値は帳簿価額と近似しております。
なお、社債の公正価値はレベル2、借入金の公正価値はレベル3であります。
④ 要約四半期連結財政状態計算書において認識された公正価値の測定
当第3四半期連結会計期間(2021年12月31日)

(単位:百万円)
		レベル1		レベル2		レベル3		合計
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する資本性金融商品
株式		5,065		-		1,624		6,689
合計		5,065		-		1,624		6,689

当社グループは、レベル3に分類していた一部の保有株式について新規上場に伴い活発な市場における同一資産の市場価格を入手できるようになったことから、レベル1に振替えております。なお、当社グループは実際の事象又は状況の発生日に公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替を行っております。
レベル3に分類した金融商品の期首残高から期末残高への調整表は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)
		当第3四半期連結累計期間 (自 2021年4月1日 至 2021年12月31日)
期首残高		1,499
利得及び損失
その他の包括利益		311
購入及び発行		211
売却及び決済		△210
レベル3からの振替		△210
その他		23
期末残高		1,624

当該評価の合理性については、経理担当部門が検証しており、部門管理者の承認を受けております。