訂正有価証券届出書(新規公開時)

(企業結合等関係)
前事業年度(自 2022年6月1日 至 2023年5月31日)
(取得による企業結合)
1.企業結合の概要
(1) 被取得企業の名称及び事業の内容
被取得企業の名称:株式会社SoGuu
事業の内容:クラウドプロダクト事業
(2) 企業結合を行った主な理由
株式会社SoGuuの開発中のソフトウエアは、今後の当社の事業展開で活用できる資産であったため、株式会社SoGuuの事業閉鎖の検討を契機に、当該ソフトウエアを譲り受けるために企業結合を行いました。
(3) 企業結合日
2023年2月28日
(4) 企業結合の法的形式
当社を株式交換完全親会社、株式会社SoGuuを株式交換完全子会社とする株式交換
(5) 結合後企業の名称
結合後企業の名称に変更はありません。
(6) 取得した議決権比率
100%
(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社が株式交換により議決権の100%を取得し、完全子会社化したことによるものであります。
2.財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間
当社は、連結財務諸表を作成しておらず、また、2023年5月31日に同社を吸収合併したため、当事業年度においては損益計算書に被取得企業の業績は含まれておりません。
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価(普通株式)	39,000千円
取得原価	39,000千円

4.株式の種類別の交換比率及びその算定方法並びに交付した株式数
(1) 株式の種類別の交換比率
当社の普通株式1株:株式会社SoGuuの普通株式31.20株
(2) 株式交換比率の算定方法
両社から独立した第三者算定機関に株式交換比率の算定を依頼し、提出された報告書に基づき当事者間で協議の上、算定しております。
(3) 交付した株式数
3,120株
5.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリーに関する報酬、手数料等 500千円
6.発生したのれんの金額及び発生原因
(1) 発生したのれんの金額
182千円
(2) 発生原因
企業結合日における識別可能な資産及び負債の特定並びに時価の算定とこれに基づく取得原価の配分が完了した結果、企業結合時における取得原価が時価純資産額を上回ったため、その差額をのれんとして認識しております。
なお、2023年5月31日付で、当社を存続会社、株式会社SoGuuを消滅会社とする吸収合併を行ったことにより、当事業年度末時点において当社には連結子会社が存在せず連結財務諸表を作成しておりませんので、のれんの償却金額は、当社の損益計算書には含まれておりません。
7.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	38,895千円
固定資産	0千円
資産合計	38,895千円
流動負債	77千円
固定負債	―千円
負債合計	77千円

8.企業結合が事業年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当事業年度の損益計算書に及ぼす影響額及びその算定方法
影響の概算額については、合理的な算定が困難であるため記載しておりません。
(子会社の吸収合併)
1.取引の概要
(1) 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称:株式会社SoGuu
事業の内容:クラウドプロダクト事業
(2) 合併日(効力発生日)
2023年5月31日
(3) 企業結合の法的形式
当社を存続会社、株式会社SoGuuを消滅会社とする吸収合併
(4) 結合後企業の名称
グロービング株式会社
(5) その他取引の概要に関する事項
グループ会社管理部門の統合による経営効率化のために企業結合を行いました。
2.実施した会計処理の概要
「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。
当事業年度(自 2023年6月1日 至 2024年5月31日)
(取得による企業結合)
連結財務諸表「注記事項(企業結合等関係)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。