訂正有価証券報告書-第83期(2023/06/01-2024/05/31)

(企業結合等関係)
(取得による企業結合)
Sana Seeds B.V.の取得
1.企業結合の概要
(1)被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 Sana Seeds B.V.
事業の内容 野菜種子の開発・販売
(2)企業結合を行った主な理由
当社グループは現在、果菜類のポートフォリオの充実を図っており、世界的に大きな市場があるキュウリの強化に努めております。当社グループのSakata Vegetables Europe S.A.S.では、従来から同社の品種を仕入れて販売しておりました。本取得により当社グループのキュウリの研究開発を加速させるとともに、欧州地域でのキュウリビジネスの強化と企業価値の向上に資すると判断し、当該株式を取得することといたしました。
(3)企業結合日
2023年9月22日
(4)企業結合の法的形式
株式取得
(5)結合後企業の名称
変更ありません。
(6)今回取得した議決権比率
100%
(7)取得企業を決定するに至った主な根拠
当社の完全子会社であるEuropean Sakata Holding S.A.S.を通じて、現金を対価として当該株式を取得したことによるものです。
2.連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間
2023年10月1日から2024年3月31日まで
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 現金	631百万円
取得原価	631百万円

4.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリー費用等 20百万円
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1)発生したのれんの金額
266百万円
(2)発生原因
主として、欧州地域でのキュウリビジネスの強化により期待される将来の超過収益力です。
(3)償却方法及び償却期間
10年間にわたる均等償却
6.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	142	百万円
固定資産	314	百万円
資産合計	456	百万円
流動負債	10	百万円
固定負債	80	百万円
負債合計	91	百万円

7.のれん以外の無形固定資産に配分された金額及び償却期間

技術関連資産	312	百万円	10年
合計	312	百万円

8.企業結合が当連結会計年度の開始日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法
当該影響の概算額の重要性が乏しいため記載を省略しております。
Isla Sementes Ltda.及びAdministração E Participações Spalding Ltda.の取得
1.企業結合の概要
(1)被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 Isla Sementes Ltda.(以下「Isla」という。)及びAdministração E Participações Spalding Ltda.(以下「Spalding」という。)
事業の内容 野菜・花種子の生産・販売
(2)企業結合を行った主な理由
当社グループは、ブラジル現地法人としてSakata Seed Sudamerica Ltda.を設置していますが、同社の主要商材は中～大規模生産者向けの種子となっております。一方で、Islaの製品は、小規模生産者及び園芸愛好家向け種子の比率が高く、これが当社グループに加わることで製品ポートフォリオ、販売網において相乗効果を生み出す事が期待されます。
本取得により当社グループのブラジル市場でのプレゼンスの向上、ひいては企業価値向上に資すると判断し、当該株式を取得することといたしました。
(3)企業結合日
2023年12月20日
(4)企業結合の法的形式
株式取得
(5)結合後企業の名称
変更ありません。
(6)今回取得した議決権比率
Isla・・・100%(Spaldingが保有するIslaの持分52%を含みます。)
Spalding・・・100%
(7)取得企業を決定するに至った主な根拠
当社の完全子会社であるSakata Seed Sudamerica Ltda.を通じて、現金を対価として当該株式を取得したことによるものです。
2.連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間
2024年1月1日から2024年3月31日まで
なお、Spaldingは2024年3月10日付で清算結了したため、連結の範囲から除外しております。
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	現金	1,155	百万円
	未払金	288	百万円
	繰延対価	142	百万円(注1)
	条件付対価	90	百万円(注2)
取得原価		1,677	百万円

(注)1.繰延対価として、万が一の補償に備え、147百万円(500万ブラジルレアル)につき売主への支払いを留保しております。補償事由が発生しなかった場合に、企業結合後5年間において分割支払により売主へ支払われます。当該補償事由の発生可能性を予測し、現在価値に割引計算した結果を、取得日時点における公正価値とみなし、上記の対価に反映しております。
2.取得の対価には、条件付対価として、企業結合後の売上指標の達成水準に応じて4年間で、総額最大147百万円(500万ブラジルレアル)を支払う条件付契約(アーンアウト条項)が締結されています。また、当該契約に基づく対価は、将来の支払可能性等を予測し、現在価値に割引計算した結果を、取得日時点における公正価値とみなし、上記の対価に反映しております。
3. 邦貨額については企業結合日時点での為替レート(1ブラジルレアル=29.4477円)で計算しております。
4.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリー費用等 51百万円
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1)発生したのれんの金額
340百万円
(2)発生原因
主として、ブラジル市場での製品ポートフォリオ及び販売網の強化により期待される将来の超過収益力です。
(3)償却方法及び償却期間
10年間にわたる均等償却
6.企業結合契約に規定される条件付取得対価の内容及び当連結会計年度以降の会計処理方針
(1)条件付対価の内容
企業結合後の売上指標の達成水準に応じて4年間で、総額最大147百万円(500万ブラジルレアル)を支払う条件付契約(アーンアウト条項)が締結されています。
(2)当連結会計年度以降の会計処理方針
当該契約に基づく対価は、IFRSに基づき将来の支払可能性等を予測し、現在価値に割引計算した結果を、取得日時点における公正価値とみなし、上記3の対価として認識しております。
7.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	1,373	百万円
固定資産	1,364	百万円
資産合計	2,738	百万円
流動負債	488	百万円
固定負債	912	百万円
負債合計	1,401	百万円

8.のれん以外の無形固定資産に配分された金額及び償却期間

商標権	261	百万円	10年
合計	261	百万円

9.企業結合に係る暫定的な会計処理の確定
当該企業結合について第3四半期連結会計期間末において取得原価の配分が完了しておらず、暫定的な会計処理を行っておりましたが、当連結会計年度末に取得原価の配分が確定しております。
この結果、暫定的に算定されたのれんの金額520百万円は、取得原価の配分の確定により180百万円減少し340百万円となり、その減少額は無形資産(商標権)に配分されております。
10.企業結合が当連結会計年度の開始日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法
当該影響の概算額の重要性が乏しいため記載を省略しております。