有価証券報告書-第83期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)

(6) 重要なヘッジ会計の方法
①ヘッジ会計の方法
主に繰延ヘッジ処理を適用しております。なお、為替予約については振当処理の要件を満たす場合は振当処理を行っております。また、金利スワップについては、特例処理の要件を満たす場合は特例処理を採用しております。
②ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段		ヘッジ対象
為替予約 通貨オプション		外貨建金銭債権・債務
金利スワップ		借入金

③ヘッジ方針
連結財務諸表提出会社の内部規定である「デリバティブ管理要領」に基づき、外貨建金銭債権・債務に対する為替予約取引及び通貨オプション取引は為替変動リスクを、借入金に対する金利スワップ取引は金利変動リスクをヘッジしております。
④ヘッジ有効性評価の方法
ヘッジ対象のキャッシュ・フロー変動の累計又は相場変動とヘッジ手段のキャッシュ・フロー変動の累計又は相場変動を半期ごとに比較し、両者の変動額等を基礎にして、ヘッジ有効性を評価しております。
ただし、特例処理を採用している金利スワップ取引については、有効性の評価を省略しております。