有価証券報告書-第30期(平成31年1月1日-令和1年12月31日)
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- 2020/03/25 16:38
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注記事項－のれん及び無形資産、連結財務諸表（IFRS）
11.のれん及び無形資産
取得原価の増減
償却累計額及び減損損失累計額の増減
帳簿価額
製品関連、及びその他のうち一部の償却費は「研究開発費」に、左記以外の償却費は「販売費及び一般管理費」にそれぞれ計上しております。
(1) のれん
当社グループののれんは、Sosei R&D Ltd.、Heptares Therapeutics Ltd.及びHeptares Therapeutics Zurich AGの買収により発生しております。なお減損判定に用いられる処分コスト控除後の公正価値は、Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業、Heptares Therapeutics Ltd.及びHeptares Therapeutics Zurich AG(Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業を除く)をそれぞれの資金生成単位として認識しています。
当連結会計年度末において、各資金生成単位に配分されたのれんは、Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業5,426百万円(前連結会計年度末5,426百万円)、Heptares Therapeutics Ltd.とHeptares Therapeutics Zurich AG(Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業を除く)の合計額は8,939百万円(前連結会計年度末8,751百万円)であり、重要性のある子会社に関する減損テストの結果は以下のとおりです。
資金生成単位の回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値を用いて評価されています。リスク調整後の将来キャッシュ・フローを見積もり、処分コスト控除後の公正価値を算出しています。評価方法は、観察可能な市場データに基づいていない重要なインプットを使用するため、この評価手法は公正価値の階層においてレベル3に分類されています。将来キャッシュ・フローに使用する事業計画に用いられる仮定には、製品の上市及び特許権の存続期間等が含まれます。これらの仮定の設定にあたり、当社グループは過去の経験、外部の情報源、競合他社の活動に対する知識及び業界動向を考慮しております。
なお、下記の仮定に基づき減損の判定を行った結果、当連結会計年度及び前連結会計年度において減損に該当する事項はありません。
①Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業
将来キャッシュ・フローの見積り:
過去の実績と16年間の事業計画を基礎として、将来キャッシュ・フローを見積っております。
割引率(税引後):
加重平均資本コストに一定の調整をした割引率を使用しており、当連結会計年度は8.4%、前連結会計年度は9.6%としております。
②Heptares Therapeutics Ltd.及びHeptares Therapeutics Zurich AG (①を除く)
将来キャッシュ・フローの見積り:
過去の実績と20年間の事業計画を基礎として、将来キャッシュ・フローを見積っております。また、予想成長率をゼロとして、20年経過後の回収可能価額を含んでおります。
割引率(税引後):
加重平均資本コストに一定の調整をした割引率を使用しており、当連結会計年度は8.4%、前連結会計年度は9.6%としております。
(2) 重要な無形資産
①製品関連
株式会社そーせいが、国内製造販売承認を取得した口腔咽頭カンジダ症治療薬「オラビ®錠口腔用 50mg」に関するものです。当連結会計年度末において、製品関連無形資産の帳簿価額の内訳は自己創設無形資産88百万円(前連結会計年度末361百万円)、その他の無形資産125百万円(前連結会計年度末515百万円)です。当該資産は耐用年数20年で定額法により償却しており、残存償却期間は14年です。
②基盤技術
Heptares Therapeutics Ltd.及びHeptares Therapeutics Zurich AGの基盤技術を評価したものです。当該資産は耐用年数12～20年で定額法により償却しており、残存償却期間は9～16年です。
③顧客関連
Heptares Therapeutics Ltd.取得時の無形資産評価額のうち、契約相手先があることによって資産価値評価したものです。当該資産は耐用年数20年で定額法により償却しており、残存償却期間は16～17年です。
(3) 減損損失
無形資産は概ね独立したキャッシュ・インフローを生み出す最小の資金生成単位でグルーピングを行っております。回収可能額は処分コスト控除後の公正価値を用いて評価しており、処分コスト控除後の公正価値ヒエラルキーはレベル3に該当します。
当連結会計年度(自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)
減損損失を認識した資産は、無形資産の製品関連に分類され、株式会社そーせいが国内製造販売承認を取得した口腔咽頭カンジダ症治療薬「オラビ®錠口腔用 50mg」に関するものです。当連結会計年度中に収益性が低下したことにより、連結損益計算書の「その他の費用」に減損損失606百万円を計上しております。
回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値を用いて評価しており、最新の事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローを税引前加重平均資本コスト(10.0%)により現在価値に割り引いて測定しております。製品の販売数量及び販売価格等を見積もり、最新の事業計画を算出しております。
前連結会計年度(自 2018年4月1日 至 2018年12月31日)
減損損失を認識した資産は仕掛研究開発費であり、当連結会計年度中に開発を中止したことによるものです。将来キャッシュ・フローが発生しないことから、評価額をゼロとしております。減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に319百万円計上しております。
(4) コミットメント
当連結会計年度及び前連結会計年度における決算日以降の無形資産の取得に係るコミットメントはありません。なお、追加的に、売上に応じたマイルストン及びロイヤリティを支払う可能性があります。
取得原価の増減
| (単位:百万円) | |||||||
| のれん | 無形資産 | ||||||
| 製品関連 | 仕掛研究 開発費 | 基盤技術 | 顧客関連 | その他 | 合計 | ||
| 2018年4月1日残高 | 14,685 | 1,495 | - | 12,871 | 4,632 | 49 | 19,047 |
| 会計方針の変更 | - | △780 | - | - | - | - | △780 |
| 修正再表示後の残高 | 14,685 | 715 | - | 12,871 | 4,632 | 49 | 18,267 |
| 取得 | - | 338 | - | - | - | 14 | 352 |
| 振替 | - | - | 376 | - | △376 | - | - |
| 減損損失 | - | - | △355 | - | - | - | △355 |
| その他 | - | - | - | - | - | 13 | 13 |
| 外貨換算差額 | △508 | - | △21 | △648 | △136 | △1 | △806 |
| 2018年12月31日残高 | 14,177 | 1,053 | - | 12,223 | 4,120 | 75 | 17,471 |
| 取得 | - | - | - | - | - | 9 | 9 |
| 除却 | - | - | - | - | - | △8 | △8 |
| 外貨換算差額 | 188 | - | - | 243 | 92 | 1 | 336 |
| 2019年12月31日残高 | 14,365 | 1,053 | - | 12,466 | 4,212 | 78 | 17,808 |
償却累計額及び減損損失累計額の増減
| (単位:百万円) | |||||||
| のれん | 無形資産 | ||||||
| 製品関連 | 仕掛研究 開発費 | 基盤技術 | 顧客関連 | その他 | 合計 | ||
| 2018年4月1日残高 | - | - | - | △1,866 | △485 | △26 | △2,377 |
| 会計方針の変更 | - | △143 | - | - | - | - | △143 |
| 修正再表示後の残高 | - | △143 | - | △1,866 | △485 | △26 | △2,520 |
| 償却費 | - | △34 | - | △470 | △151 | △9 | △664 |
| 振替 | - | - | △52 | - | 52 | - | - |
| 減損損失 | - | - | 49 | - | - | - | 49 |
| その他 | - | - | - | - | - | △13 | △13 |
| 外貨換算差額 | - | - | 3 | 118 | △77 | 0 | 44 |
| 2018年12月31日残高 | - | △177 | - | △2,218 | △661 | △48 | △3,104 |
| 償却費 | - | △58 | - | △741 | △199 | △11 | △1,009 |
| 除却 | - | - | - | - | - | 8 | 8 |
| 減損損失 | - | △605 | - | - | - | △7 | △612 |
| 外貨換算差額 | - | - | - | △69 | △21 | △2 | △92 |
| 2019年12月31日残高 | - | △840 | - | △3,028 | △881 | △60 | △4,809 |
帳簿価額
| (単位:百万円) | |||||||
| のれん | 無形資産 | ||||||
| 製品関連 | 仕掛研究 開発費 | 基盤技術 | 顧客関連 | その他 | 合計 | ||
| 2018年4月1日残高 | 14,685 | 1,495 | - | 11,005 | 4,147 | 23 | 16,670 |
| 2018年12月31日残高 | 14,177 | 876 | - | 10,005 | 3,459 | 27 | 14,367 |
| 2019年12月31日残高 | 14,365 | 213 | - | 9,438 | 3,331 | 17 | 12,999 |
製品関連、及びその他のうち一部の償却費は「研究開発費」に、左記以外の償却費は「販売費及び一般管理費」にそれぞれ計上しております。
(1) のれん
当社グループののれんは、Sosei R&D Ltd.、Heptares Therapeutics Ltd.及びHeptares Therapeutics Zurich AGの買収により発生しております。なお減損判定に用いられる処分コスト控除後の公正価値は、Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業、Heptares Therapeutics Ltd.及びHeptares Therapeutics Zurich AG(Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業を除く)をそれぞれの資金生成単位として認識しています。
当連結会計年度末において、各資金生成単位に配分されたのれんは、Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業5,426百万円(前連結会計年度末5,426百万円)、Heptares Therapeutics Ltd.とHeptares Therapeutics Zurich AG(Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業を除く)の合計額は8,939百万円(前連結会計年度末8,751百万円)であり、重要性のある子会社に関する減損テストの結果は以下のとおりです。
資金生成単位の回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値を用いて評価されています。リスク調整後の将来キャッシュ・フローを見積もり、処分コスト控除後の公正価値を算出しています。評価方法は、観察可能な市場データに基づいていない重要なインプットを使用するため、この評価手法は公正価値の階層においてレベル3に分類されています。将来キャッシュ・フローに使用する事業計画に用いられる仮定には、製品の上市及び特許権の存続期間等が含まれます。これらの仮定の設定にあたり、当社グループは過去の経験、外部の情報源、競合他社の活動に対する知識及び業界動向を考慮しております。
なお、下記の仮定に基づき減損の判定を行った結果、当連結会計年度及び前連結会計年度において減損に該当する事項はありません。
①Heptares Therapeutics Ltd.がSosei R&D Ltd.から譲受した事業
将来キャッシュ・フローの見積り:
過去の実績と16年間の事業計画を基礎として、将来キャッシュ・フローを見積っております。
割引率(税引後):
加重平均資本コストに一定の調整をした割引率を使用しており、当連結会計年度は8.4%、前連結会計年度は9.6%としております。
②Heptares Therapeutics Ltd.及びHeptares Therapeutics Zurich AG (①を除く)
将来キャッシュ・フローの見積り:
過去の実績と20年間の事業計画を基礎として、将来キャッシュ・フローを見積っております。また、予想成長率をゼロとして、20年経過後の回収可能価額を含んでおります。
割引率(税引後):
加重平均資本コストに一定の調整をした割引率を使用しており、当連結会計年度は8.4%、前連結会計年度は9.6%としております。
(2) 重要な無形資産
①製品関連
株式会社そーせいが、国内製造販売承認を取得した口腔咽頭カンジダ症治療薬「オラビ®錠口腔用 50mg」に関するものです。当連結会計年度末において、製品関連無形資産の帳簿価額の内訳は自己創設無形資産88百万円(前連結会計年度末361百万円)、その他の無形資産125百万円(前連結会計年度末515百万円)です。当該資産は耐用年数20年で定額法により償却しており、残存償却期間は14年です。
②基盤技術
Heptares Therapeutics Ltd.及びHeptares Therapeutics Zurich AGの基盤技術を評価したものです。当該資産は耐用年数12～20年で定額法により償却しており、残存償却期間は9～16年です。
③顧客関連
Heptares Therapeutics Ltd.取得時の無形資産評価額のうち、契約相手先があることによって資産価値評価したものです。当該資産は耐用年数20年で定額法により償却しており、残存償却期間は16～17年です。
(3) 減損損失
無形資産は概ね独立したキャッシュ・インフローを生み出す最小の資金生成単位でグルーピングを行っております。回収可能額は処分コスト控除後の公正価値を用いて評価しており、処分コスト控除後の公正価値ヒエラルキーはレベル3に該当します。
当連結会計年度(自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)
減損損失を認識した資産は、無形資産の製品関連に分類され、株式会社そーせいが国内製造販売承認を取得した口腔咽頭カンジダ症治療薬「オラビ®錠口腔用 50mg」に関するものです。当連結会計年度中に収益性が低下したことにより、連結損益計算書の「その他の費用」に減損損失606百万円を計上しております。
回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値を用いて評価しており、最新の事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローを税引前加重平均資本コスト(10.0%)により現在価値に割り引いて測定しております。製品の販売数量及び販売価格等を見積もり、最新の事業計画を算出しております。
前連結会計年度(自 2018年4月1日 至 2018年12月31日)
減損損失を認識した資産は仕掛研究開発費であり、当連結会計年度中に開発を中止したことによるものです。将来キャッシュ・フローが発生しないことから、評価額をゼロとしております。減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に319百万円計上しております。
(4) コミットメント
当連結会計年度及び前連結会計年度における決算日以降の無形資産の取得に係るコミットメントはありません。なお、追加的に、売上に応じたマイルストン及びロイヤリティを支払う可能性があります。