有価証券報告書-第164期(2024/01/01-2024/12/31)

13.法人所得税
(1) 繰延税金資産および繰延税金負債
各年度の繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別内訳は以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度(2024年12月31日)
繰延税金資産
引当金、その他の流動負債等	4,817	5,361
退職給付に係る資産および負債	4,808	3,104
減価償却限度超過額	671	763
未払事業税・事業所税	250	579
棚卸資産評価損	884	379
棚卸資産・固定資産の未実現利益	1,420	1,232
その他	2,103	3,572
合計	14,957	14,993
繰延税金負債
固定資産の特別償却等	△1,862	△358
退職給付信託設定時の評価差額	△3,803	△1,351
海外関係会社留保利益の配当に伴う一時差異	△3,570	△4,459
その他の包括利益を通じて測定される金融資産の公正価値の純変動	△4,241	△4,569
商標権	△2,058	△2,007
その他	△909	△948
合計	△16,447	△13,694

各年度の繰延税金資産および繰延税金負債の純額の変動の内容は以下のとおりであります。

(単位:百万円)
		前連結会計年度 (自2023年 1月 1日 至2023年12月31日)	当連結会計年度 (自2024年 1月 1日 至2024年12月31日)
繰延税金資産(△負債)の純額
期首残高		1,210	△1,490
繰延法人所得税		△453	4,408
その他の包括利益の各項目に関する繰延税金
公正価値で測定される金融資産の純変動		△575	△615
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の純変動		△9	△10
確定給付型退職給付制度の再測定額		△1,710	△1,492
その他の増減		47	498
期末残高		△1,490	1,298

(2) 未認識の繰延税金資産
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異は以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度 (2024年12月31日)
将来減算一時差異	8,606	8,372

前連結会計年度末および当連結会計年度末において繰延税金資産を認識していない繰越欠損金および繰越税額控除はありません。
(3) 未認識の繰延税金負債
前連結会計年度末および当連結会計年度末において繰延税金負債として認識していない子会社等の投資に係る重要な将来加算一時差異はありません。
(4) 法人所得税
純損益を通じて認識された法人所得税費用は以下のとおりであります。

(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自2023年 1月 1日 至2023年12月31日)	当連結会計年度 (自2024年 1月 1日 至2024年12月31日)
当期法人所得税	5,234	12,585
繰延法人所得税
一時差異の発生および解消	457	△4,336
繰延税金資産の修正および取崩	△4	△71
合計	5,687	8,177

当社グループは、経済開発協力機構(OECD)が公表した第2の柱モデルルールを導入するために制定又は実質的に制定された税制により生じる法人所得税に対するエクスポージャーの評価を実施しております。第2の柱モデルルールの法人所得税に対するエクスポージャーに重要性はありません。
(5) 実効税率の調整表
法定実効税率と実際負担税率との差異の原因となった主要な項目は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自2023年 1月 1日 至2023年12月31日)		当連結会計年度 (自2024年 1月 1日 至2024年12月31日)
法定実効税率	30.6	%	30.6	%
交際費等永久に損益に算入されない項目	0.4	%	0.3	%
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△0.5	%	△0.1	%
未認識の繰延税金資産	△0.0	%	△0.8	%
海外子会社との税率差異	△4.5	%	△3.5	%
試験研究費等の特別控除額	△2.7	%	△1.4	%
外国税額控除	△0.1	%	△0.0	%
その他	2.2	%	0.3	%
実際負担税率	25.4	%	25.4	%

(注) 当社は主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した前連結会計年度および当連結会計年度の適用税率は30.6%であります。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されています。