5.ヘッジ会計の方法
(1) ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理を採用しております。又、為替予約が付されている外貨建金銭債権については、振当処理を、金利スワップについては特例処理の要件を満たしている場合は特例処理を採用しております。
(2) ヘッジ手段とヘッジ対象
① ヘッジ手段
…為替予約
ヘッジ対象
…製品輸出等による外貨建売上債権
② ヘッジ手段
…金利スワップ
ヘッジ対象
…借入金
(3) ヘッジ方針
外貨建取引に対する為替リスクをヘッジする手段として為替予約取引を行うものとし、借入金の金利変動リスクをヘッジする手段として、金利スワップ取引を行っております。
(4) ヘッジ有効性評価の方法
為替予約については、外貨建による同一金額で同一期日の為替予約をそれぞれ振当てており、その後の為替相場の変動による相関関係は完全に確保されている為、中間期末日に於ける有効性の評価を省略しております。
特例処理によっている金利スワップについては、有効性の評価を省略しております。