有価証券報告書-第67期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)

(5)重要なヘッジ会計の方法
イ ヘッジ会計の方法
金利スワップは、特例処理の条件を充たしているので、特例処理を採用している。また、為替予約取引については、振当処理を行っている。
ロ ヘッジ手段とヘッジ対象
ヘッジ手段…金利スワップ・為替予約
ヘッジ対象…借入金の利息・外貨建売上債権、外貨建買入債務
ハ ヘッジ方針
金利変動リスク及び為替変動リスクを回避するために行っている。
ニ ヘッジ有効性評価の方法
金利スワップの特例処理の要件を充たしているので、連結決算日における有効性の評価を省略している。また、為替予約はヘッジ手段の変動額の累計額とヘッジ対象の変動額の累計額を比較して有効性の判断を行っている。