#1 税効果会計関係、財務諸表（連結）: (平成28年3月31日)3.法人税等の税率の変更等による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げが行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の32.0%から、平成28年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については30.6%に、平成30年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については30.4%となります。この税率変更により、繰延税金負債は231百万円減少し、その他有価証券評価差額金は494百万円、法人税等調整額は263百万円、それぞれ増加しております。再評価に係る繰延税金負債は213百万円減少し、土地再評価差額金は同額増加しております。
2016/06/29 15:14
#2 税効果会計関係、連結財務諸表（連結）: (平成28年3月31日)3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人税率等の引下げが行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の32.0%から、平成28年4月1日に開始する連結会計年度に解消が見込まれる一時差異については30.6%に、平成30年4月1日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異については30.4%となります。この税率変更により、繰延税金資産は14百万円、繰延税金負債は186百万円、それぞれ減少し、その他有価証券評価差額金は494百万円、法人税等調整額は278百万円、それぞれ増加しております。再評価に係る繰延税金負債は213百万円減少し、土地再評価差額金は同額増加しております。
2016/06/29 15:14