有価証券報告書-第55期(2023/04/01-2024/03/31)

(重要な会計上の見積り)
1.収益認識における原価総額の見積り
(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
(単位:百万円)

	前連結会計年度	当連結会計年度
一定の期間にわたり充足される履行義務について収益を認識した金額	12,687	15,529
上記のうち、仕掛中の案件に係る売上高	1,808	1,153

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
一定の要件を満たす請負契約については、原価総額を見積り、発生原価に応じた進捗率を算出し売上高を計上しております。
原価総額の見積りにおいては、プロジェクト毎に、プロジェクト規模、工程の内容、技術的難易度、要員を含むリソース等を考慮して原価を見積ります。プロジェクトによっては、新規顧客との案件や最新技術・専門技術が含まれているものもあり、原価総額の見積りには一定の不確実性が伴います。当初予見し得なかった事象により原価総額の見積りが変動する可能性があり、進捗率及び売上高が変動する可能性があります。
2.株式会社アートホールディングスののれん及び顧客関連資産の評価
(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

のれん(株式会社アートホールディングス)	5,842百万円
顧客関連資産(株式会社アートホールディングス)	6,844百万円

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
株式会社アートホールディングスに係るのれん及び顧客関連資産は、2023年4月3日に同社を取得した際に計上したものであり、10年～20年の均等償却を行っております。当社は当該株式の取得原価13,173百万円を決定するにあたり、外部の専門家を利用して株式会社アートホールディングスの事業計画を基礎とする将来キャッシュ・フローの現在価値ならびに類似企業における株価及び財務数値等との比較を踏まえて株式価値を算出しております。また、当社は外部の専門家を利用して取得原価の配分を行っており、識別された無形資産の時価を当該資産から得られる将来キャッシュ・フローの現在価値に基づいて測定しております。その結果、のれん6,491百万円及び顧客関連資産7,205百万円が計上されております。当連結会計年度末ののれんの未償却残高は5,842百万円、顧客関連資産の未償却残高は6,844百万円です。将来キャッシュ・フローの見積りの基礎となる事業計画の策定に当たっては将来の売上高成長率及び営業利益率の見込み等、顧客関連資産の時価の算定に当たっては顧客減少率等、経営者の判断を伴う主要な仮定を含んでおります。
のれん及び顧客関連資産については、取得時における株式会社アートホールディングスの事業計画の達成状況等に基づき減損の兆候の有無を検討しております。のれん及び顧客関連資産を含む資産グループにて減損の兆候を識別した場合、事業計画を基に割引前将来キャッシュ・フローを算定し、帳簿価額と比較して減損損失の認識を判定します。当連結会計年度において減損の兆候はないと判断しておりますが、将来の不確実な経済環境の変動等の影響を受ける可能性があり、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。