訂正有価証券報告書-第39期(2022/11/01-2023/10/31)

(重要な会計上の見積り)
1.当事業年度の財務諸表に計上した金額
(1)関係会社株式(PARK24 UK LIMITED及びPARK24 AUSTRALIA PTY LTD)の評価

(単位:百万円)

	前事業年度	当事業年度
PARK24 UK LIMITED株式	0	22,446
PARK24 AUSTRALIA PTY LTD株式	2,473	2,473

(2)PARK24 UK LIMITEDに対する貸倒引当金の評価

(単位:百万円)

	前事業年度 ※1	当事業年度 ※2
貸倒引当金	41,664	-
貸倒引当金繰入額	16,574	7,303

※1 前事業年度において、PARK24 UK LIMITEDの実質価額を算定した結果、実質価額がマイナスであることが認められたため、当該債務超過額に対応する貸倒引当金を計上しております。また、貸倒引当金繰入額を営業外費用に計上しております。
※2 当事業年度において、当社はPARK24 UK LIMITEDに対する増資を全額引き受けると同時に、当社の出資により払い込まれた金銭によって、同社に対する貸付金を全額回収しております。これら一連の取引により貸倒引当金繰入額を特別損失に計上しております。
2.識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
関係会社株式は、取得原価をもって貸借対照表価額としておりますが、実質価額が著しく低下した場合には、回復可能性が裏付けられる場合を除き、相当の減額処理をすることとしております。また、関係会社が債務超過の状況にある場合には、当該債務超過額のうち当社負担見込額を貸倒引当金として計上することとしております。
実質価額は、各社の純資産に基づいて算定しておりますが、PARK24 UK LIMITEDは、のれん及び契約関連無形資産を認識していることから、純資産額の算定にあたっては、当該のれん及び契約関連無形資産の評価が重要となります。また、PARK24 AUSTRALIA PTY LTDは、のれんを認識していることから、純資産額の算定にあたっては、当該のれんの評価が重要となります。当該のれん及び契約関連無形資産の評価の方法は、連結財務諸表「注記事項(重要な会計上の見積り)」に記載した内容と同一であります。