訂正有価証券報告書-第28期(2024/10/01-2025/09/30)

(3) 【監査の状況】
① 監査等委員監査の状況
監査等委員会は、監査等委員である取締役3名(うち社外取締役2名)で構成され、監査等委員会で策定された監査方針ならびに監査計画に基づいて、取締役会等の重要会議に出席し、意見陳述を行うほか、監査等委員会は、会計監査人ならびに業務執行取締役からの報告を受けるなど業務執行の全般にわたって監査しております。なお、常勤監査等委員である取締役の塩月燈子氏は、法律、会計及び監査に関する相当程度の知見を有しております。
また、常勤監査等委員である取締役は、内部監査室と定期的にミーティングを行い、内部監査の実施状況及び監査結果について報告を受けるとともに、内部監査の実施計画、具体的実施方法、業務改善策等に関し、意見交換を行うとともに、社内各部署及び当社グループ各社の監査にあたり、内部監査室と連携して、取締役・使用人からの事情の聴取、書類の閲覧、実地調査等を行っております。
さらに、監査等委員である取締役は会計監査人と定期的に会合をもち、監査計画、監査実施状況等について報告及び説明を受け、必要に応じて適宜情報交換を行うこと等により相互に連携して監査を実施し、監査の品質向上・効率化、コーポレート・ガバナンスの充実・強化に努めております。
当事業年度において当社は監査等委員会を、原則として月に1回開催しており、決議事項並びに報告事項は次のとおりであります。

No	実施年月	定時/臨時	報告事項/ 決議事項	主な内容
1	2024年10月	定時	報告事項	2024年10月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、期末監査実施状況、会計監査人との会合、インシデント対応等)
	2024年10月	定時	決議事項	監査報告書の提出について
	2024年10月	定時	決議事項	会計監査人の不再任の議案を提出しないことの決定
	2024年10月	定時	決議事項	補欠の監査等委員である取締役選任議案について
2	2024年11月	定時	報告事項	2024年11月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、期末監査実施状況、会計監査人との会合、インシデント対応等)
3	2024年12月	臨時	決議事項	監査等委員報酬額の配分決定の件
	2024年12月	臨時	決議事項	取締役(監査等委員である取締役をのぞく)の報酬等について
4	2024年12月	定時	報告事項	2024年12月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、期末監査実施状況、会計監査人との会合、インシデント対応等)
	2024年12月	定時	決議事項	監査計画の策定について

No	実施年月	定時/臨時	報告事項/ 決議事項	主な内容
5	2025年1月	定時	報告事項	2025年1月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、四半期決算監査実施状況、インシデント対応等)
6	2025年2月	定時	報告事項	2025年2月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、インシデント対応等)
	2025年2月	定時	決議事項	株式会社CyberOwlの不適切な会計処理について
7	2025年3月	定時	報告事項	2025年3月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、会計監査人との会合、インシデント対応等)
	2025年3月	定時	報告事項	株式会社CyberOwlの不適切な会計処理に関する社内調査結果について
8	2025年5月	定時	報告事項	2025年4月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、四半期決算監査実施状況、会計監査人との会合、インシデント対応等)
	2025年5月	定時	決議事項	内部統制・内部監査の強化について
9	2025年5月	定時	報告事項	2025年5月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、インシデント対応等)
	2025年5月	定時	報告事項	財務報告に係る内部統制基準への適合状況について
10	2025年6月	定時	報告事項	2025年6月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、サステナビリティ開示に関する金融庁審査、インシデント対応等)
11	2025年8月	定時	報告事項	2025年7月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、四半期決算監査実施状況、会計監査人との会合、インシデント対応等)
	2025年8月	定時	決議事項	会計監査人の監査報酬について
	2025年8月	定時	決議事項	非保証業務の事前了解方針改定(情報セキュリティに関するシステム監査対応における委託先選定方針改定)について
12	2025年8月	定時	報告事項	2025年8月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、インシデント対応等)
13	2025年9月	定時	報告事項	2025年9月度監査実施状況(本体役員室決議事項、内部監査室監査実施状況、インシデント対応等)

② 内部監査の状況
当社の内部監査室にはエンジニアを含めサービス運営や立ち上げ経験のある人材が所属し、業務監査とシステム監査の管理を主な業務としています。具体的には、社内各部署及び当社グループ各社が、法令、定款、社会規範、社内規程、ならびに業界団体の定めるガイドラインに従い適正な企業活動を行っているか、業務フローにおいて適切な牽制が働いているか否かを、監査等委員会との相互協力の上、書類の閲覧及び実地調査しております。また、運営する多くのインターネットサービスの情報セキュリティ事故防止のため、サービス運営部署、システムセキュリティ推進グループと適宜連携し、定期および必要に応じた外部システム監査の実施支援を行っています。
内部監査室の活動内容は常勤監査等委員である取締役に週次で共有、意見交換を行い、四半期毎に取締役会に対し内部監査報告書による報告を行っております。改善命令を受けた被監査部門の管掌取締役は、遅滞無く必要な措置を講じており、内部監査室は内部監査終了後1年以内に改善状況の実地確認を行い、問題発生の未然防止を図っております。なお、当社は高いレベルでのコンプライアンス経営を実現するため、弁護士と顧問契約を締結しております。また、会計監査人及び監査等委員会と連携することでさらに実効性の高い内部監査が実施できるよう努めております。
③ 会計監査の状況
a. 監査法人の名称
有限責任監査法人トーマツ
b. 継続監査期間
1998年9月以降
c. 業務を執行した公認会計士
指定有限責任社員 業務執行社員 広瀬 勉
指定有限責任社員 業務執行社員 村山 拓
d. 監査業務に係る補助者の構成
公認会計士 14名、 その他 20名
e. 監査法人の選定方針と理由、監査等委員会による監査法人の評価
当社は、監査法人としての独立性、専門性及び組織体制並びに当社グループの多様な事業活動への理解度等を総合的に勘案し、現会計監査人を選定しております。
会計監査人の解任または不再任の決定の方針として、監査等委員会は、会計監査人の職務の執行に支障がある場合等、その必要があると判断した場合は、株主総会に提出する会計監査人の解任または不再任に関する議案の内容を決定いたします。
また、会計監査人が会社法第340条第1項各号に定める項目に該当すると認められる場合は、監査等委員全員の同意に基づき、会計監査人を解任いたします。この場合、監査等委員会が選定した監査等委員は、解任後最初に招集される株主総会におきまして、会計監査人を解任した旨と解任の理由を報告いたします。
監査等委員会は、当社の財務経理部門、内部監査部門及び会計監査人自身から、会計監査人の独立性・監査体制・監査の実施状況や品質等に関する情報を収集し、会計監査人の監査の方法と結果を相当と認めました。また、会計監査人の解任または不再任の決定の方針及びその他の評価基準に基づき、引き続き適正な監査を期待できると評価し、有限責任監査法人トーマツを再任することが適当であると判断しました。
④ 監査報酬の内容等
a. 監査公認会計士等に対する報酬

区 分	前連結会計年度		当連結会計年度
	監査証明業務に基づく報酬(百万円)	非監査業務に基づく報酬(百万円)	監査証明業務に基づく報酬(百万円)	非監査業務に基づく報酬(百万円)
提出会社	77	13	120	-
連結子会社	110	10	111	8
合計	187	23	232	8

(注) 1 提出会社及び連結子会社における非監査業務の内容は、合意された手続業務等によるものであります。
2 当連結会計年度における監査証明業務に基づく報酬には、金融商品取引法に基づく訂正報告書に関する財務諸表等の監査報酬22百万円、前連結会計年度の監査証明業務に基づく報酬に係る追加報酬9百万円を含んでおります。
b. 監査公認会計士等と同一のネットワーク(デロイトトーマツグループ)に対する報酬(a.を除く)

区 分	前連結会計年度		当連結会計年度
	監査証明業務に基づく報酬(百万円)	非監査業務に基づく報酬(百万円)	監査証明業務に基づく報酬(百万円)	非監査業務に基づく報酬(百万円)
提出会社	-	45	-	31
連結子会社	-	22	-	10
合計	-	67	-	42

(注) 1 提出会社及び連結子会社における非監査業務の内容は、各種アドバイザリー業務等によるものであります。
c. その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容
当社の一部の連結子会社は、当社の監査公認会計士等と同一のネットワークに属さない組織と監査契約を締結しており、監査証明業務に基づく報酬は前連結会計年度2百万円、当連結会計年度2百万円であります。
d. 監査報酬の決定方針
当社では、監査公認会計士等と協議した上で、当社の規模・業務の特性等に基づいた監査日数・要員数等を総合的に勘案し決定しております。
e. 監査役会が会計監査人の報酬等に同意した理由
監査等委員会は、会計監査人の監査結果の内容、会計監査の職務遂行状況及び報酬見積りの算定根拠等について、その適切性・妥当性を検討した結果、会計監査人の報酬等の額につき同意の判断をいたしました。