有価証券報告書-第39期(2022/09/01-2023/08/31)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳
(注)税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前事業年度(2022年8月31日) (単位:千円)
(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当事業年度(2023年8月31日) (単位:千円)
(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
1.繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (2022年8月31日) | 当事業年度 (2023年8月31日) | |
繰延税金資産 | ||
賞与引当金繰入額否認 | 3,575千円 | 4,151千円 |
未払法定福利費否認 | 553千円 | 655千円 |
未払事業税 | 3,382千円 | 1,572千円 |
税務上の繰越欠損金(注) | 286,302千円 | 301,489千円 |
貸倒引当金繰入額否認 | 2,021千円 | 1,391千円 |
退職給付引当金否認 | 47,000千円 | 48,866千円 |
減損損失否認 | 2,261千円 | 1,701千円 |
減価償却費否認 | 118千円 | -千円 |
資産除去債務 | 6,485千円 | 5,884千円 |
繰延税金資産小計 | 351,700千円 | 365,713千円 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注) | △284,513千円 | △300,757千円 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △53,788千円 | △53,481千円 |
評価性引当額小計 | △338,302千円 | △354,238千円 |
繰延税金資産合計 | 13,398千円 | 11,474千円 |
繰延税金負債 | ||
資産除去費用 | 1,065千円 | 534千円 |
繰延税金負債合計 | 1,065千円 | 534千円 |
繰延税金資産純額(△は負債) | 12,333千円 | 10,940千円 |
(注)税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前事業年度(2022年8月31日) (単位:千円)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | |
税務上の繰越欠損金(※) | - | - | - | - | - | 286,302 | 286,302 |
評価性引当額 | - | - | - | - | - | △284,513 | △284,513 |
繰延税金資産 | - | - | - | - | - | 1,788 | 1,788 |
(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当事業年度(2023年8月31日) (単位:千円)
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | |
税務上の繰越欠損金(※) | - | - | - | - | - | 301,489 | 301,489 |
評価性引当額 | - | - | - | - | - | △300,757 | △300,757 |
繰延税金資産 | - | - | - | - | - | 731 | 731 |
(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (2022年8月31日) | 当事業年度 (2023年8月31日) | |
法定実効税率 | 30.5% | 税引前当期純損失を計上しているため注記を省略しております。 |
(調整) | ||
交際費等永久に損益に算入されない項目 | 1.1% | |
住民税均等割額 | 24.9% | |
税額控除等 | △19.8% | |
評価性引当額の増減 | △54.7% | |
その他 | △0.8% | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △18.7% |