四半期報告書-第18期第3四半期(2023/10/01-2023/12/31)

4. 重要な会計上の見積り及び判断
IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、当社グループの会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行っており、実際の業績は当該見積りとは異なる可能性があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
経営者が行った要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは以下のとおりです。
(1) 判断
以下の注記には、連結財務諸表上で認識する金額に重要な影響を与える会計方針の適用に際して行う判断に関する情報が含まれています。
-注記3(4)
金融資産の減損:当初認識以降に金融資産に係る信用リスクが著しく増大しているか否かの評価
-注記13
金融資産の分類:金融資産が保有されている事業モデルの評価、及び金融資産の契約条件が元本及び元本残高に対する利息の支払いのみであるか否かの評価
-注記3(3)及び12
保険契約及び再保険契約の分類:契約が重要な保険リスクを移転するか否か
保険契約及び再保険契約の集約のレベル:保険契約ポートフォリオの特定、及び当初認識時に不利な契約グループの決定と当初認識後に不利となる可能性が低い契約グループの決定
-注記3(3)及び12
保険契約及び再保険契約の測定:非金融リスクに係るリスク調整の見積り方法の決定、及び契約に基づいて提供される給付の量
-注記3(1)
連結:当社グループが被投資会社を支配しているか否かの判断
-注記3(3)及び12
IFRS第17号の経過措置の適用:完全遡及アプローチまたは修正遡及アプローチを適用するために、合理的で裏付け可能な十分な情報が入手可能か否かの判断
(2) 仮定及び見積りの不確実性
以下の注記には、2024年3月31日に終了する会計年度において、資産及び負債の帳簿価額に重要な修正をもたらすリスクのある、仮定及び見積りの不確実性に関する情報が含まれています。
-注記3(4)
金融資産の減損:予想信用損失の測定に将来情報を織り込むこと
-注記13
重要な観察不能なインプットを伴う金融商品の公正価値の算定
-注記3(16)
繰延税金資産の認識:税務上の繰越欠損金の便益を利用するために必要な将来の課税所得の発生可能性
-注記3(9)
非金融資産及びのれんを含む資金生成単位の減損テスト:回収可能価額の基礎となる主要な仮定
保険契約及び再保険契約の測定で用いた仮定に関する情報は、注記12(2)に記載しています。以下の主要な仮定の変動により、将来の会計期間において履行キャッシュ・フローが著しく変動する可能性がありますが、不利な契約より生じる変動ではない場合、かつ将来のサービスに関連する変動である場合は、契約の帳簿価額に影響を及ぼすものではなく、CSMで調整される変動です。
-生命保険:死亡率、罹患率、契約者の行動、予定利率と割引率の差に関する将来キャッシュ・フローの算定に用いる仮定
-すべての保険契約:流動性プレミアムなどの割引率に関する仮定