有価証券報告書-第20期(2024/07/01-2024/12/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前連結会計年度 (2024年6月30日)			当連結会計年度 (2024年12月31日)
繰延税金資産
未払事業税	5,596	千円		-	千円
減価償却費	636	〃		1,000	〃
未払費用等	-	〃		123	〃
その他有価証券評価差額金	-	〃		31	〃
株式報酬費用	2,594	〃		1,694	〃
税務上の繰越欠損金 (注)	302,489	〃		527,938	〃
敷金償却	4,032	〃		4,281	〃
税務売上認識額	170,857	〃		-	〃
その他	691	〃		-	〃
繰延税金資産小計	486,898	千円		535,069	千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)	△302,489	〃		△52,927	〃
将来減算一時差異等の合計額に係る評価性引当額	△18,864	〃		△5,975	〃
評価性引当額小計	△321,353	〃		△58,903	〃
繰延税金資産合計	165,545	千円		476,165	千円
繰延税金負債
顧客関連資産	△193,011	千円		△179,781	千円
繰延税金負債合計	△193,011	千円		△179,781	千円
差引:繰延税金資産(負債)の純額	△27,466	千円		296,383	千円

(注1) 評価性引当額に重要な変動が生じた主な理由は、旧ZETA株式会社を吸収合併したことにより繰延税金資産の回収可能性を判断する際の企業分類を変更したことによるものです。
(注2) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2024年6月30日)
(単位:千円)

	1年以内	2年以内	3年以内	4年以内	5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(※)	52,395	55,917	42,003	-	47,238	104,932	302,489
評価性引当額	△52,395	△55,917	△42,003	-	△47,238	△104,932	△302,489
繰延税金資産	-	-	-	-	-	-	-

※ 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
当連結会計年度(2024年12月31日)
(単位:千円)

	1年以内	2年以内	3年以内	4年以内	5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(※1)	52,395	55,916	42,002	-	47,237	330,386	527,938
評価性引当額	△52,395	-	-	-	-	△531	△52,927
繰延税金資産	-	55,916	42,002	-	47,237	329,854	475,010 (※2)

(※1) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(※2) 税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産は、翌連結会計年度以降に課税所得が見込まれることにより、税務上の繰越欠損金の一部を回収可能と判断しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

	前連結会計年度 (2024年6月30日)		当連結会計年度 (2024年12月31日)
法定実効税率	34.59%		-
(調整)
住民税均等割	0.69%		-
評価性引当額の増減	24.85%		-
軽減税率適用	0.53%		-
税額控除	△21.02%		-
法人税等還付税額	△3.31%		-
連結修正	△2.22%		-
決算訂正による影響額	9.73%		-
その他	△0.82%		-
税効果会計適用後の法人税等の負担率	43.02%		-

当連結会計年度は税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。