有価証券報告書-第13期(平成30年10月1日-令和1年9月30日)

13.のれん及び無形資産
(1) 増減表
のれん及び無形資産の帳簿価額の増減、取得原価並びに償却累計額及び減損損失累計額は以下のとおりであります。なお、耐用年数を確定できない無形資産は認識しておりません。
(単位:百万円)

帳簿価額	のれん	耐用年数を確定できる無形資産
		ソフト ウエア	顧客関連 資産	その他	合計
2017年10月1日残高	748	609	31	0	641
取得	-	88	-	-	88
内部開発	-	852	-	-	852
企業結合による取得	4,418	800	182	2	985
償却費	-	△302	△27	-	△330
その他	-	△0	-	-	△0
2018年9月30日残高	5,167	2,047	187	2	2,236
取得	-	28	-	-	28
内部開発	-	1,066	-	-	1,066
企業結合による取得	740	41	-	-	41
償却費	-	△677	△44	-	△722
減損損失	△11	-	-	-	-
処分	△34	△150	-	-	△150
その他	△1	0	-	-	0
2019年9月30日残高	5,861	2,356	142	2	2,501

(単位:百万円)

取得原価	のれん	耐用年数を確定できる無形資産
		ソフト ウエア	顧客関連 資産	その他	合計
2017年10月1日残高	748	747	31	0	779
2018年9月30日残高	5,167	6,439	214	2	6,655
2019年9月30日残高	5,872	7,081	214	2	7,298

(単位:百万円)

償却累計額及び 減損損失累計額	のれん	耐用年数を確定できる無形資産
		ソフト ウエア	顧客関連 資産	その他	合計
2017年10月1日残高	-	△137	-	-	△137
2018年9月30日残高	-	△4,391	△27	-	△4,418
2019年9月30日残高	△11	△4,724	△72	-	△4,796

前連結会計年度では、企業結合日におけるエアトリ社の識別可能な資産及び負債の特定並びに公正価値の測
定が未了であったため、取得原価の配分は確定しておらず、前連結会計年度の連結財務諸表作成時点における入手
可能な合理的な情報等に基づき暫定的な会計処理を行っておりましたが、当連結会計年度の第3四半期連結会計期
間に確定しております。この暫定的な会計処理の確定については、注記「7.企業結合」に記載しております。
ソフトウェアは主に内部利用目的のソフトウェアであります。顧客関連資産は株式会社まぐまぐ及び株式会社エアトリの企業結合により取得した資産であります。株式会社まぐまぐ及び株式会社エアトリの企業結合の詳細については、注記7「企業結合」を参照ください。
無形資産の償却費は、主に連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。
無形資産に含まれている自己創設無形資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2018年9月30日)	当連結会計年度 (2019年9月30日)
ソフトウエア	1,833	2,182

(2) 重要なのれん
当社グループの連結財政状態計算書に認識されているのれんは、主として、オンライン旅行事業に関するものであります。
2019年9月末における重要なのれんの内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2018年9月30日)	当連結会計年度 (2019年9月30日)
株式会社まぐまぐ	529	529
株式会社エヌズ・エンタープライズ	986	986
株式会社エアトリ	2,801	2,766

(3) のれんの減損テスト
のれんの回収可能価額は使用価値により算定しており、のれんの使用価値の見積りには、各資金生成単位又は資金生成単位グループの税引前の加重平均資本コストを基礎として算出した割引率(前連結会計年度8.25%、当連結会計年度9.2%～12.0%)を使用しております。
使用価値の算定には、資金生成単位又は資金生成単位グループにおいて経営者によって承認された事業計画に基づき、5年間の税引前キャッシュ・フロー予測等を使用しており、事業計画が対象としている期間を超える期間については、継続価値を算定しております。事業計画は、業界の将来の趨勢に関する経営者の評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しております。継続価値の算定には、各資金生成単位の長期期待成長率(前連結会計年度1.83%、当連結会計年度1.2%)を使用しております。
のれんを配分した資金生成単位又は資金生成単位グループにおいて、減損テストに用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。