有価証券報告書-第20期(平成31年1月1日-令和1年12月31日)
(3) 【その他】
当社を吸収分割承継会社とする2019年4月1日付けの吸収分割において吸収分割会社である楽天株式会社の最近2事業年度に係る財務諸表は以下のとおりです。
経理の状況(楽天株式会社の最近2事業年度に係る財務諸表)
1 財務諸表の作成方法について
当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和38年大蔵省令第59号。以下、財務諸表等規則)に基づいて作成しています。
また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しています。
2 監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、事業年度(2019年1月1日から2019年12月31日まで)に係る財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による監査を受けています。
財務諸表等
(1) 財務諸表
① 貸借対照表
② 損益計算書
売上原価明細書
③ 株主資本等変動計算書
前事業年度(自 2018年1月1日 至 2018年12月31日)
当事業年度(自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)
注記事項
(重要な会計方針)
1 有価証券の評価基準及び評価方法
2 棚卸資産の評価基準及び評価方法
3 固定資産の減価償却の方法
4 繰延資産の処理方法
株式交付費及び社債発行費 発行時に全額費用として処理しています。
5 引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金
債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し回収不能見込額を計上しています。
(2) 賞与引当金
主に従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度分を計上しています。
(3) ポイント引当金
ポイントの使用による費用発生に備えるため当事業年度末において将来使用されると見込まれる額を計上しています。
(4) 退職給付引当金
従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しています。
①退職給付見込額の期間帰属方法
退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっています。
②数理計算上の差異の費用処理方法
数理計算上の差異は、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(5年)による定額法により按分した額を発生の翌事業年度から費用処理しています。
6 消費税等の処理方法
消費税及び地方消費税の会計処理は税抜方式によっています。
7 「マージン売上」の計上基準
商品等の取扱高(流通総額)に比例して利用料が計算される「マージン売上」のうちキャンセル受付期間が設定されている取引については、取引発生時にキャンセル発生見込額を控除した取引高に対する利用料を売上として計上しています。
なお、キャンセル発生見込額はキャンセル発生実績率に基づき算出しています。
キャンセル受付期間完了前売上高 13,314百万円(前事業年度は12,446百万円)
8 ヘッジ会計の方法
(1) ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理によっています。ただし、特例処理の要件を満たすものについては、特例処理を採用しています。
(2) ヘッジ手段とヘッジ対象
ヘッジ手段
為替予約及び通貨スワップ
ヘッジ対象
外貨建債権債務及び外貨建社債の支払利息
(3) ヘッジ方針
外貨建の債権債務及び金利が有する為替変動リスクを回避する目的で、楽天株式会社ヘッジ取引管理細則に基づき為替予約及び通貨スワップを行っています。
(4) ヘッジの有効性評価の方法
ヘッジ対象取引との通貨単位、取引金額及び決済期日同一性について、社内管理資料に基づき有効性評価を行っています。なお特例処理の要件を満たす取引については有効性の評価を省略しています。
(会計方針の変更)
「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2018年2月16日)を当事業年度の期首から適用し、財務諸表における子会社株式等に係る将来加算一時差異の取扱いを見直しています。
当該会計方針の変更は遡及適用され、前事業年度については遡及適用後の財務諸表となっております。この結果、前事業年度の貸借対照表において、繰延税金資産が10,288百万円増加し、繰延税金負債が2,846百万円減少し、繰越利益剰余金が13,134百万円増加しています。また、前事業年度の損益計算書において、法人税等調整額が11,310百万円減少し、当期純利益が11,310百万円増加しています。
前事業年度の期首の純資産に累積的影響額が反映されたことにより、前事業年度の株主資本等変動計算書の繰越利益剰余金の期首残高が1,824百万円増加しています。
(表示方法の変更)
「税効果会計に係る会計基準」の一部改正(企業会計基準第28号 2018年2月16日)を当事業年度から適用し、繰延税金資産は投資その他の資産の区分に表示し、繰延税金負債は固定負債の区分に表示する方法に変更するとともに、税効果会計関係注記を変更しました。
また、税効果会計に関する注記において、税効果会計基準一部改正第4項に定める「税効果会計に係る会計基準」注解(注8)(1)(評価性引当額の合計額を除く。)に記載された内容を追加しています。
(貸借対照表関係)
※1 関係会社に対する金銭債権及び債務(貸借対照表に掲記しているものを除く)
※2 貸出コミットメントライン契約
当社グループではキャッシュ・マネジメント・システムを導入しており、これに伴う貸出コミットメントラインの未実行残高は次のとおりです。
※3 借入コミットメントライン契約
当社は、(株)三井住友銀行、(株)みずほ銀行、三井住友信託銀行(株)、(株)三菱UFJ銀行と借入コミットメントライン契約を締結しており、未実行残高は次のとおりです。
4 保証債務等の残高
当社の子会社である下記の会社の借入金等支払債務に対して債務保証を行っています。保証債務残高の状況は以下のとおりです。
(損益計算書関係)
※1 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりです。
なお、関係会社負担費用は、関係会社に対する役務提供、管理業務等にかかわる費用で、人件費及び経費からの控除項目です。
おおよその割合
※2 各科目に含まれている関係会社に対するものは、次のとおりです。
特別損失の事業再編損は、全て関係会社に対する債権放棄に係るものであり、営業取引以外の取引高(支出)に含まれております。
※3 固定資産除却損の内訳は、次のとおりです。
(有価証券関係)
子会社株式及び関連会社株式
前事業年度(2018年12月31日)
(単位:百万円)
当事業年度(2019年12月31日)
(単位:百万円)
(注)1 時価の算定方法は、株式の取引所の価格によっています。
2 時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式
(単位:百万円)
これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、「子会社株式及び関連会社株式」には含めていません。
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳
(企業結合等関係)
共通支配下の取引等
1 Rakuten Direct株式会社の吸収合併
2 会社分割によるFinTech(金融)事業の分社化
3 会社分割による決済事業の分社化
4 会社分割による通信事業の分社化
(重要な後発事象)
該当事項はありません。
④ 附属明細表
有形固定資産等明細表
(注) 1.「当期減少額」欄の( )内は内書で、当期の減損損失計上額です。
2.ソフトウエアの当期増加額は、主に楽天市場事業等に利用するソフトウエアの計上額です。
3.ソフトウエア仮勘定の当期増加額は、主に楽天市場事業等にて利用予定の仕掛中ソフトウエアの計上額です。
4.上記以外の当期増減額のうち、主なものは次のとおりである。
Rakuten Direct株式会社からの譲受資産
(建物) 1,210百万円
(構築物) 71百万円
(機械装置及び運搬具) 6,513百万円
(工具器具備品) 402百万円
(のれん) 7,629百万円
(商標権) 272百万円
(ソフトウェア) 2,044百万円
引当金明細表
当社を吸収分割承継会社とする2019年4月1日付けの吸収分割において吸収分割会社である楽天株式会社の最近2事業年度に係る財務諸表は以下のとおりです。
経理の状況(楽天株式会社の最近2事業年度に係る財務諸表)
1 財務諸表の作成方法について
当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和38年大蔵省令第59号。以下、財務諸表等規則)に基づいて作成しています。
また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しています。
2 監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、事業年度(2019年1月1日から2019年12月31日まで)に係る財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による監査を受けています。
財務諸表等
(1) 財務諸表
① 貸借対照表
| (単位:百万円) | |||||||||||
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | ||||||||||
| 資産の部 | |||||||||||
| 流動資産 | |||||||||||
| 現金及び預金 | ※1 152,732 | ※1 180,209 | |||||||||
| 売掛金 | ※1 121,955 | ※1 132,027 | |||||||||
| 商品 | 7,204 | 9,448 | |||||||||
| 貯蔵品 | 406 | 423 | |||||||||
| 前払費用 | 13,484 | 15,211 | |||||||||
| 未収入金 | ※1 141,980 | ※1 205,744 | |||||||||
| 未収還付法人税等 | 1,018 | 1,958 | |||||||||
| 関係会社短期貸付金 | ※2 10,007 | ※2 128,166 | |||||||||
| その他 | ※1 5,789 | ※1 13,157 | |||||||||
| 貸倒引当金 | △660 | △352 | |||||||||
| 流動資産合計 | 453,918 | 685,994 | |||||||||
| 固定資産 | |||||||||||
| 有形固定資産 | |||||||||||
| 建物 | 6,968 | 8,602 | |||||||||
| 機械装置及び運搬具 | 668 | 718 | |||||||||
| 工具、器具及び備品 | 7,071 | 6,033 | |||||||||
| 土地 | - | 478 | |||||||||
| 建設仮勘定 | 514 | 4,456 | |||||||||
| その他 | 237 | 5,879 | |||||||||
| 有形固定資産合計 | 15,460 | 26,169 | |||||||||
| 無形固定資産 | |||||||||||
| のれん | 7,618 | 10,877 | |||||||||
| 特許権 | 1,445 | 1,030 | |||||||||
| 商標権 | 92 | 365 | |||||||||
| ソフトウエア | 40,751 | 45,212 | |||||||||
| ソフトウエア仮勘定 | 7,806 | 10,097 | |||||||||
| その他 | 15,530 | 34,490 | |||||||||
| 無形固定資産合計 | 73,245 | 102,073 | |||||||||
| 投資その他の資産 | |||||||||||
| 投資有価証券 | 10,578 | 6,786 | |||||||||
| 関係会社株式 | 1,180,982 | 1,111,883 | |||||||||
| 関係会社出資金 | 645 | 645 | |||||||||
| 関係会社長期貸付金 | ※2 9,626 | ※2 8,894 | |||||||||
| 破産更生債権等 | 3,158 | 1,478 | |||||||||
| 長期前払費用 | 4,471 | 2,450 | |||||||||
| 敷金及び保証金 | 5,991 | 11,141 | |||||||||
| 繰延税金資産 | 40,580 | 51,699 | |||||||||
| その他 | 4,393 | 9,639 | |||||||||
| 貸倒引当金 | △3,408 | △1,738 | |||||||||
| 投資その他の資産合計 | 1,257,020 | 1,202,880 | |||||||||
| 固定資産合計 | 1,345,726 | 1,331,123 | |||||||||
| 資産合計 | 1,799,645 | 2,017,118 | |||||||||
| (単位:百万円) | |||||||||||
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | ||||||||||
| 負債の部 | |||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||
| 買掛金 | ※1 20,140 | ※1 20,578 | |||||||||
| コマーシャル・ペーパー | ※1 100,000 | ※1 84,000 | |||||||||
| 短期借入金 | ※3 45,800 | ※3 40,800 | |||||||||
| 1年内償還予定の社債 | 20,000 | 40,000 | |||||||||
| 未払金 | ※1 148,494 | ※1 226,646 | |||||||||
| 未払費用 | ※1 19,710 | ※1 26,816 | |||||||||
| 前受金 | 7,387 | 4,732 | |||||||||
| 預り金 | ※1 112,784 | ※1 86,951 | |||||||||
| ポイント引当金 | 83,406 | 101,092 | |||||||||
| 賞与引当金 | 3,526 | 4,480 | |||||||||
| 仮受金 | ※1 1,641 | ※1 551 | |||||||||
| その他 | 1,977 | 15,843 | |||||||||
| 流動負債合計 | 564,870 | 652,493 | |||||||||
| 固定負債 | |||||||||||
| 社債 | ※1 302,000 | ※1 428,856 | |||||||||
| 長期借入金 | 252,400 | 311,600 | |||||||||
| 退職給付引当金 | 893 | 4,268 | |||||||||
| 資産除去債務 | 3,009 | 5,430 | |||||||||
| その他 | 10,495 | 106,969 | |||||||||
| 固定負債合計 | 568,798 | 857,124 | |||||||||
| 負債合計 | 1,133,668 | 1,509,617 | |||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 205,924 | 205,924 | |||||||||
| 資本剰余金 | |||||||||||
| 資本準備金 | 173,460 | 173,460 | |||||||||
| その他資本剰余金 | 42,117 | 2,263 | |||||||||
| 資本剰余金合計 | 215,578 | 175,724 | |||||||||
| 利益剰余金 | |||||||||||
| その他利益剰余金 | |||||||||||
| 繰越利益剰余金 | 323,921 | 195,214 | |||||||||
| 利益剰余金合計 | 323,921 | 195,214 | |||||||||
| 自己株式 | △97,213 | △92,222 | |||||||||
| 株主資本合計 | 648,211 | 484,641 | |||||||||
| 評価・換算差額等 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | 1,479 | 1,150 | |||||||||
| 評価・換算差額等合計 | 1,479 | 1,150 | |||||||||
| 新株予約権 | 16,286 | 21,709 | |||||||||
| 純資産合計 | 665,977 | 507,501 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 1,799,645 | 2,017,118 | |||||||||
② 損益計算書
| (単位:百万円) | |||||||||||
| 前事業年度 (自 2018年1月1日 至 2018年12月31日) | 当事業年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日) | ||||||||||
| 売上高 | ※2 431,904 | ※2 541,755 | |||||||||
| 売上原価 | ※2 127,121 | ※2 181,181 | |||||||||
| 売上総利益 | 304,782 | 360,573 | |||||||||
| 販売費及び一般管理費 | ※1,※2 303,461 | ※1,※2 366,229 | |||||||||
| 営業利益又は営業損失(△) | 1,321 | △5,655 | |||||||||
| 営業外収益 | |||||||||||
| 受取利息 | ※2 134 | ※2 1,983 | |||||||||
| 受取配当金 | ※2 20,957 | ※2 26,416 | |||||||||
| 為替差益 | 986 | 9,692 | |||||||||
| その他 | ※2 1,023 | ※2 2,896 | |||||||||
| 営業外収益合計 | 23,102 | 40,988 | |||||||||
| 営業外費用 | |||||||||||
| 支払利息 | ※2 2,471 | ※2 10,813 | |||||||||
| 支払手数料 | 2,863 | 4,781 | |||||||||
| その他 | 946 | 331 | |||||||||
| 営業外費用合計 | 6,281 | 15,926 | |||||||||
| 経常利益 | 18,142 | 19,406 | |||||||||
| 特別利益 | |||||||||||
| 抱合せ株式消滅差益 | 2,239 | 4,298 | |||||||||
| 固定資産売却益 | ※2 365 | - | |||||||||
| 投資有価証券売却益 | 6,429 | 1,622 | |||||||||
| 関係会社株式売却益 | 29,062 | - | |||||||||
| 関係会社清算益 | 47,611 | 25 | |||||||||
| その他 | 119 | 33 | |||||||||
| 特別利益合計 | 85,828 | 5,981 | |||||||||
| 特別損失 | |||||||||||
| 固定資産除却損 | ※2,※3 432 | ※2,※3 1,287 | |||||||||
| 減損損失 | 294 | 193 | |||||||||
| 投資有価証券売却損 | - | 2,578 | |||||||||
| 関係会社株式評価損 | 3,379 | 3,580 | |||||||||
| 投資有価証券評価損 | 169 | 2,376 | |||||||||
| 関係会社貸倒引当金繰入額 | 914 | 232 | |||||||||
| 事業再編損 | ※2 8,402 | ※2 11,594 | |||||||||
| その他 | 1,682 | 833 | |||||||||
| 特別損失合計 | 15,275 | 22,677 | |||||||||
| 税引前当期純利益 | 88,695 | 2,710 | |||||||||
| 法人税、住民税及び事業税 | 2,331 | △149 | |||||||||
| 法人税等調整額 | △6,786 | △12,933 | |||||||||
| 法人税等合計 | △4,455 | △13,082 | |||||||||
| 当期純利益 | 93,150 | 15,792 | |||||||||
売上原価明細書
| 前事業年度 (自 2018年1月1日 至 2018年12月31日) | 当事業年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日) | ||||
| 区分 | 注記 番号 | 金額(百万円) | 構成比 (%) | 金額(百万円) | 構成比 (%) |
| Ⅰ 商品売上原価 1.期首商品棚卸高 2.当期商品仕入高 | ※2 | 75,538 6,187 76,555 | 59.4 | 131,576 7,204 133,820 | 72.6 |
| 合計 3.期末商品棚卸高 | 82,743 7,204 | 141,025 9,448 | |||
| Ⅱ 広告媒体費 Ⅲ 物流事業売上原価 Ⅳ 回線使用料 Ⅴ コンテンツ原価 Ⅵ 電力仕入 | ※2 ※2 ※2 | 1,315 12,023 29,898 2,611 5,734 | 1.0 9.5 23.5 2.1 4.5 | 2,207 33,124 8,547 3,518 2,208 | 1.2 18.3 4.7 1.9 1.2 |
| 合 計 | 127,121 | 100.0 | 181,181 | 100.0 | |
③ 株主資本等変動計算書
前事業年度(自 2018年1月1日 至 2018年12月31日)
| (単位:百万円) | ||||||||
| 株主資本 | ||||||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | ||||
| 資本準備金 | その他資本 剰余金 | 資本剰余金 合計 | その他利益 剰余金 | 利益剰余金 合計 | ||||
| 繰越利益 剰余金 | ||||||||
| 当期首残高 | 205,924 | 173,460 | 41,272 | 214,733 | 235,006 | 235,006 | △103,524 | 552,140 |
| 会計方針の変更による累積的影響額 | 1,824 | 1,824 | 1,824 | |||||
| 会計方針の変更を反映した当期首残高 | 205,924 | 173,460 | 41,272 | 214,733 | 236,831 | 236,831 | △103,524 | 553,964 |
| 当期変動額 | ||||||||
| 剰余金の配当 | △6,059 | △6,059 | △6,059 | |||||
| 当期純利益 | 93,150 | 93,150 | 93,150 | |||||
| 自己株式の処分 | 844 | 844 | 6,311 | 7,156 | ||||
| 分割型の会社分割による減少 | ||||||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額(純額) | ||||||||
| 当期変動額合計 | - | - | 844 | 844 | 87,090 | 87,090 | 6,311 | 94,246 |
| 当期末残高 | 205,924 | 173,460 | 42,117 | 215,578 | 323,921 | 323,921 | △97,213 | 648,211 |
| 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計 | |||
| その他 有価証券 評価差額金 | 繰延ヘッジ損益 | 評価・換算 差額等合計 | |||
| 当期首残高 | 1,070 | △34 | 1,036 | 15,525 | 568,702 |
| 会計方針の変更による累積的影響額 | 1,824 | ||||
| 会計方針の変更を反映した当期首残高 | 1,070 | △34 | 1,036 | 15,525 | 570,526 |
| 当期変動額 | |||||
| 剰余金の配当 | △6,059 | ||||
| 当期純利益 | 93,150 | ||||
| 自己株式の処分 | 7,156 | ||||
| 分割型の会社分割による減少 | |||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額(純額) | 408 | 34 | 443 | 761 | 1,204 |
| 当期変動額合計 | 408 | 34 | 443 | 761 | 95,450 |
| 当期末残高 | 1,479 | - | 1,479 | 16,286 | 665,977 |
当事業年度(自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)
| (単位:百万円) | ||||||||
| 株主資本 | ||||||||
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計 | ||||
| 資本準備金 | その他資本 剰余金 | 資本剰余金 合計 | その他利益 剰余金 | 利益剰余金 合計 | ||||
| 繰越利益 剰余金 | ||||||||
| 当期首残高 | 205,924 | 173,460 | 42,117 | 215,578 | 323,921 | 323,921 | △97,213 | 648,211 |
| 会計方針の変更による累積的影響額 | - | |||||||
| 会計方針の変更を反映した当期首残高 | 205,924 | 173,460 | 42,117 | 215,578 | 323,921 | 323,921 | △97,213 | 648,211 |
| 当期変動額 | ||||||||
| 剰余金の配当 | △6,084 | △6,084 | △6,084 | |||||
| 当期純利益 | 15,792 | 15,792 | 15,792 | |||||
| 自己株式の処分 | 146 | 146 | 4,990 | 5,137 | ||||
| 分割型の会社分割による減少 | △40,000 | △40,000 | △138,415 | △138,415 | △178,415 | |||
| 株主資本以外の項目の当期変動額(純額) | ||||||||
| 当期変動額合計 | - | - | △39,853 | △39,853 | △128,707 | △128,707 | 4,990 | △163,570 |
| 当期末残高 | 205,924 | 173,460 | 2,263 | 175,724 | 195,214 | 195,214 | △92,222 | 484,641 |
| 評価・換算差額等 | 新株予約権 | 純資産合計 | |||
| その他 有価証券 評価差額金 | 繰延ヘッジ損益 | 評価・換算 差額等合計 | |||
| 当期首残高 | 1,479 | - | 1,479 | 16,286 | 665,977 |
| 会計方針の変更による累積的影響額 | - | ||||
| 会計方針の変更を反映した当期首残高 | 1,479 | - | 1,479 | 16,286 | 665,977 |
| 当期変動額 | |||||
| 剰余金の配当 | △6,084 | ||||
| 当期純利益 | 15,792 | ||||
| 自己株式の処分 | 5,137 | ||||
| 分割型の会社分割による減少 | △178,415 | ||||
| 株主資本以外の項目の当期変動額(純額) | △329 | - | △329 | 5,423 | 5,093 |
| 当期変動額合計 | △329 | - | △329 | 5,423 | △158,476 |
| 当期末残高 | 1,150 | - | 1,150 | 21,709 | 507,501 |
注記事項
(重要な会計方針)
1 有価証券の評価基準及び評価方法
| (1) 子会社及び関連会社株式 | 移動平均法による原価法 |
| (2) その他有価証券 | |
| 時価のあるもの | 期末日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定) |
| 時価のないもの | 移動平均法による原価法 |
2 棚卸資産の評価基準及び評価方法
| (1) 商品・貯蔵品 | |
| ホームライフファーストパーティ事業等 | 移動平均法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定) |
| ブックス事業等 | 最終仕入原価法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定) |
| その他の事業 | 先入先出法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定) |
3 固定資産の減価償却の方法
| (1) 有形固定資産 | 定額法を採用しています。 |
| (リース資産を除く) | 耐用年数及び残存価額については、法人税法に規定する方法と同一の基準によっています。 |
| (2) 無形固定資産 | 定額法を採用しています。 |
| (リース資産を除く) | 耐用年数については、法人税法に規定する方法と同一の基準によっています。 ただし、ソフトウェア(自社利用分)については、社内における見込利用可能期間(5年)に基づく定額法を採用しています。 また、のれんについては、効果が及ぶと見積もられる期間(20年以内)で償却しています。ただし、金額が僅少の場合は、発生した年度に一括償却しています。 |
| (3) リース資産 | 所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産 |
| リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しています。 |
4 繰延資産の処理方法
株式交付費及び社債発行費 発行時に全額費用として処理しています。
5 引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金
債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し回収不能見込額を計上しています。
(2) 賞与引当金
主に従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度分を計上しています。
(3) ポイント引当金
ポイントの使用による費用発生に備えるため当事業年度末において将来使用されると見込まれる額を計上しています。
(4) 退職給付引当金
従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しています。
①退職給付見込額の期間帰属方法
退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっています。
②数理計算上の差異の費用処理方法
数理計算上の差異は、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(5年)による定額法により按分した額を発生の翌事業年度から費用処理しています。
6 消費税等の処理方法
消費税及び地方消費税の会計処理は税抜方式によっています。
7 「マージン売上」の計上基準
商品等の取扱高(流通総額)に比例して利用料が計算される「マージン売上」のうちキャンセル受付期間が設定されている取引については、取引発生時にキャンセル発生見込額を控除した取引高に対する利用料を売上として計上しています。
なお、キャンセル発生見込額はキャンセル発生実績率に基づき算出しています。
キャンセル受付期間完了前売上高 13,314百万円(前事業年度は12,446百万円)
8 ヘッジ会計の方法
(1) ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理によっています。ただし、特例処理の要件を満たすものについては、特例処理を採用しています。
(2) ヘッジ手段とヘッジ対象
ヘッジ手段
為替予約及び通貨スワップ
ヘッジ対象
外貨建債権債務及び外貨建社債の支払利息
(3) ヘッジ方針
外貨建の債権債務及び金利が有する為替変動リスクを回避する目的で、楽天株式会社ヘッジ取引管理細則に基づき為替予約及び通貨スワップを行っています。
(4) ヘッジの有効性評価の方法
ヘッジ対象取引との通貨単位、取引金額及び決済期日同一性について、社内管理資料に基づき有効性評価を行っています。なお特例処理の要件を満たす取引については有効性の評価を省略しています。
(会計方針の変更)
「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2018年2月16日)を当事業年度の期首から適用し、財務諸表における子会社株式等に係る将来加算一時差異の取扱いを見直しています。
当該会計方針の変更は遡及適用され、前事業年度については遡及適用後の財務諸表となっております。この結果、前事業年度の貸借対照表において、繰延税金資産が10,288百万円増加し、繰延税金負債が2,846百万円減少し、繰越利益剰余金が13,134百万円増加しています。また、前事業年度の損益計算書において、法人税等調整額が11,310百万円減少し、当期純利益が11,310百万円増加しています。
前事業年度の期首の純資産に累積的影響額が反映されたことにより、前事業年度の株主資本等変動計算書の繰越利益剰余金の期首残高が1,824百万円増加しています。
(表示方法の変更)
「税効果会計に係る会計基準」の一部改正(企業会計基準第28号 2018年2月16日)を当事業年度から適用し、繰延税金資産は投資その他の資産の区分に表示し、繰延税金負債は固定負債の区分に表示する方法に変更するとともに、税効果会計関係注記を変更しました。
また、税効果会計に関する注記において、税効果会計基準一部改正第4項に定める「税効果会計に係る会計基準」注解(注8)(1)(評価性引当額の合計額を除く。)に記載された内容を追加しています。
(貸借対照表関係)
※1 関係会社に対する金銭債権及び債務(貸借対照表に掲記しているものを除く)
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | |||
| 金銭債権 | 235,892 | 百万円 | 299,443 | 百万円 |
| 金銭債務 | 85,723 | 百万円 | 211,119 | 百万円 |
※2 貸出コミットメントライン契約
当社グループではキャッシュ・マネジメント・システムを導入しており、これに伴う貸出コミットメントラインの未実行残高は次のとおりです。
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | |||
| 貸出コミットメントラインの総額 | 9,160 | 百万円 | 8,020 | 百万円 |
| 貸出実行残高 | - | 百万円 | 178 | 百万円 |
| 未実行残高 | 9,160 | 百万円 | 7,841 | 百万円 |
※3 借入コミットメントライン契約
当社は、(株)三井住友銀行、(株)みずほ銀行、三井住友信託銀行(株)、(株)三菱UFJ銀行と借入コミットメントライン契約を締結しており、未実行残高は次のとおりです。
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | |||
| 借入コミットメントラインの総額 | 80,000 | 百万円 | 80,000 | 百万円 |
| 借入実行残高 | - | 百万円 | - | 百万円 |
| 未実行残高 | 80,000 | 百万円 | 80,000 | 百万円 |
4 保証債務等の残高
当社の子会社である下記の会社の借入金等支払債務に対して債務保証を行っています。保証債務残高の状況は以下のとおりです。
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | ||||
| Rakuten USA,Inc. | 3,418 | 百万円 | Rakuten USA,Inc. | 2,783 | 百万円 |
| (31,162千米ドル) | (25,752千米ドル) | ||||
| Rakuten Europe S.a.r.l. | 1,885 | 百万円 | Rakuten Europe S.a.r.l. | 1,809 | 百万円 |
| (15,000千ユーロ) | (15,000千ユーロ) | ||||
| 株式会社Voyagin | 9 | 百万円 | 株式会社Voyagin | 34 | 百万円 |
| Rakuten Asia Pte. Ltd. | 20 | 百万円 | |||
| 楽天ブックスネットワーク株式会社 | 24 | 百万円 | |||
| 楽天モバイル株式会社 | 6,681 | 百万円 | |||
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | |
| 重畳的債務引受による債務残高 | 4,058百万円 | 244百万円 |
(損益計算書関係)
※1 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりです。
| 前事業年度 (自 2018年1月1日 至 2018年12月31日) | 当事業年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日) | |||
| ポイント費用 | 63,001 | 百万円 | 76,440 | 百万円 |
| 広告宣伝費及び販売促進費 | 75,018 | 百万円 | 78,603 | 百万円 |
| 人件費 | 51,492 | 百万円 | 61,167 | 百万円 |
| 賞与引当金繰入額 | 3,526 | 百万円 | 4,480 | 百万円 |
| 減価償却費 | 21,342 | 百万円 | 26,442 | 百万円 |
| 通信費 | 2,801 | 百万円 | 2,512 | 百万円 |
| 保守費 | 2,835 | 百万円 | 2,955 | 百万円 |
| 委託費及び外注費 | 52,233 | 百万円 | 58,464 | 百万円 |
| 地代家賃 | 7,083 | 百万円 | 12,909 | 百万円 |
| 支払手数料 | 31,883 | 百万円 | 47,868 | 百万円 |
| 荷造運賃手数料 | 514 | 百万円 | 1,523 | 百万円 |
| 貸倒引当金繰入額 | 621 | 百万円 | - | 百万円 |
| 関係会社負担費用 | △21,084 | 百万円 | △32,938 | 百万円 |
| その他 | 12,190 | 百万円 | 25,798 | 百万円 |
| 計 | 303,461 | 百万円 | 366,229 | 百万円 |
なお、関係会社負担費用は、関係会社に対する役務提供、管理業務等にかかわる費用で、人件費及び経費からの控除項目です。
おおよその割合
| 前事業年度 (自 2018年1月1日 至 2018年12月31日) | 当事業年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日) | |||
| 販売費 | 43 | % | 39 | % |
| 一般管理費 | 57 | % | 61 | % |
※2 各科目に含まれている関係会社に対するものは、次のとおりです。
| 前事業年度 (自 2018年1月1日 至 2018年12月31日) | 当事業年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日) | |||
| 営業取引による取引高 | 15,099 | 百万円 | 77,167 | 百万円 |
| 売上高 | 10,601 | 百万円 | 36,434 | 百万円 |
| 営業費用 | △4,497 | 百万円 | △40,731 | 百万円 |
| 営業取引以外の取引高 | 33,380 | 百万円 | 45,566 | 百万円 |
| 営業取引以外の取引高(収入) | 22,642 | 百万円 | 28,352 | 百万円 |
| 営業取引以外の取引高(支出) | 10,738 | 百万円 | 17,214 | 百万円 |
特別損失の事業再編損は、全て関係会社に対する債権放棄に係るものであり、営業取引以外の取引高(支出)に含まれております。
※3 固定資産除却損の内訳は、次のとおりです。
| 前事業年度 (自 2018年1月1日 至 2018年12月31日) | 当事業年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日) | |||
| 建物 | 11 | 百万円 | 132 | 百万円 |
| 工具、器具及び備品 | 43 | 百万円 | 16 | 百万円 |
| ソフトウエア | 353 | 百万円 | 968 | 百万円 |
| ソフトウエア仮勘定 | 22 | 百万円 | 169 | 百万円 |
| その他 | 1 | 百万円 | - | 百万円 |
| 合計 | 432 | 百万円 | 1,287 | 百万円 |
(有価証券関係)
子会社株式及び関連会社株式
前事業年度(2018年12月31日)
(単位:百万円)
| 区分 | 貸借対照表計上額 | 時価 | 差額 |
| 子会社株式 | - | - | - |
| 関連会社株式 | 4,224 | 17,419 | 13,194 |
| 合計 | 4,224 | 17,419 | 13,194 |
当事業年度(2019年12月31日)
(単位:百万円)
| 区分 | 貸借対照表計上額 | 時価 | 差額 |
| 子会社株式 | - | - | - |
| 関連会社株式 | 254,640 | 166,032 | △88,607 |
| 合計 | 254,640 | 166,032 | △88,607 |
(注)1 時価の算定方法は、株式の取引所の価格によっています。
2 時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式
(単位:百万円)
| 区分 | 2018年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 子会社株式 | 1,175,114 | 830,456 |
| 子会社出資金 | 645 | 645 |
| 関連会社株式 | 1,643 | 26,786 |
| 合計 | 1,177,403 | 857,888 |
これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、「子会社株式及び関連会社株式」には含めていません。
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | |||
| 繰延税金資産 | ||||
| 貸倒引当金 | 1,245 | 百万円 | 640 | 百万円 |
| ポイント引当金 | 25,539 | 百万円 | 30,954 | 百万円 |
| 賞与引当金 | 1,079 | 百万円 | 1,371 | 百万円 |
| 退職給付引当金 | 273 | 百万円 | 1,306 | 百万円 |
| 関係会社株式評価損 | 7,807 | 百万円 | 69,022 | 百万円 |
| 未払事業税 | 361 | 百万円 | 277 | 百万円 |
| 資産除去債務 | 921 | 百万円 | 1,662 | 百万円 |
| 株式報酬費用 | 1,915 | 百万円 | 2,656 | 百万円 |
| 繰越欠損金 | 4,733 | 百万円 | 9,411 | 百万円 |
| その他 | 5,582 | 百万円 | 5,036 | 百万円 |
| 繰延税金資産小計 | 49,460 | 百万円 | 122,340 | 百万円 |
| 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | - | 百万円 | △308 | 百万円 |
| 将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △7,601 | 百万円 | △68,839 | 百万円 |
| 評価性引当額小計 | △7,601 | 百万円 | △69,148 | 百万円 |
| 繰延税金資産合計 | 41,859 | 百万円 | 53,192 | 百万円 |
| 繰延税金負債 | ||||
| その他有価証券評価差額金 | 658 | 百万円 | 499 | 百万円 |
| 有形固定資産 | 619 | 百万円 | 876 | 百万円 |
| その他 | 0 | 百万円 | 116 | 百万円 |
| 繰延税金負債合計 | 1,279 | 百万円 | 1,492 | 百万円 |
| 繰延税金資産の純額 | 40,580 | 百万円 | 51,699 | 百万円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳
| 前事業年度 (2018年12月31日) | 当事業年度 (2019年12月31日) | |||
| 法定実効税率 | 30.86 | % | 30.62 | % |
| (調整) | ||||
| 評価性引当額の増減額 | 0.41 | % | △303.35 | % |
| 株主譲渡認定損の増減額 | △12.75 | % | - | % |
| 繰越欠損金の消滅 | - | % | 11.78 | % |
| 税率変更による影響 | 0.22 | % | 411.71 | % |
| 受取配当等の益金不算入額 | △24.99 | % | △502.04 | % |
| 被合併法人等の申告時に追加発生した一時差異等 | △4.72 | % | △138.45 | % |
| その他 | 5.96 | % | 6.99 | % |
| 小計 | △35.88 | % | △513.37 | % |
| 税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △5.02 | % | △482.75 | % |
(企業結合等関係)
共通支配下の取引等
1 Rakuten Direct株式会社の吸収合併
| (1) 取引の概要 |
| ①結合当時企業の名称及びその事業の内容 |
| 結合当事企業の名称:Rakuten Direct株式会社 |
| 事業の内容:医療品・日用品等の通信販売 |
| ②企業結合日 |
| 2019年4月1日 |
| ③企業結合の法的形式 |
| 当社を存続会社とし、Rakuten Direct株式会社を消滅会社とする吸収合併 |
| ④結合後企業の名称 |
| 楽天株式会社 |
| ⑤その他取引の概要に関する事項 |
| アカウンタビリティー(責務)をより明確化し、一層の経営効率化と全体最適視点での経営資源の配分を図ることで、機動的かつ柔軟な意思決定と業務執行を可能とするグループ体制に移行することを目的にグループ内の事業再編の一環として行っています。 |
| (2) 実施した会計処理の概要 |
| 「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2013年9月13日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2013年9月13日)に基づき、共通支配下の取引として処理しています。 |
2 会社分割によるFinTech(金融)事業の分社化
| (1) 取引の概要 |
| ①対象となった事業の名称及びその事業の内容 |
| 対象となった事業の名称:FinTech(金融) |
| 事業の内容:銀行、証券及び保険事業 |
| ②企業結合日 |
| 2019年4月1日 |
| ③企業結合の法的形式 |
| 当社を吸収分割会社とし、楽天カード株式会社を吸収分割承継会社とする吸収分割 |
| ④結合後企業の名称 |
| 楽天カード株式会社 |
| ⑤その他取引の概要に関する事項 |
| アカウンタビリティー(責務)をより明確化し、一層の経営効率化と全体最適視点での経営資源の配分を図ることで、機動的かつ柔軟な意思決定と業務執行を可能とするグループ体制に移行することを目的にグループ内の事業再編の一環として行っています。 |
| (2) 実施した会計処理の概要 |
| 「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2013年9月13日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2013年9月13日)に基づき、共通支配下の取引として処理しています。 |
3 会社分割による決済事業の分社化
| (1) 取引の概要 |
| ①対象となった事業の名称及びその事業の内容 |
| 対象となった事業の名称:決済事業 |
| 事業の内容:楽天ペイ、ポイントパートナー及び楽天Edy事業 |
| ②企業結合日 |
| 2019年4月1日 |
| ③企業結合の法的形式 |
| 当社を吸収分割会社とし、楽天ペイメント株式会社を吸収分割承継会社とする吸収分割 |
| ④結合後企業の名称 |
| 楽天ペイメント株式会社 |
| ⑤その他取引の概要に関する事項 |
| アカウンタビリティー(責務)をより明確化し、一層の経営効率化と全体最適視点での経営資源の配分を図ることで、機動的かつ柔軟な意思決定と業務執行を可能とするグループ体制に移行することを目的にグループ内の事業再編の一環として行っています。 |
| (2) 実施した会計処理の概要 |
| 「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2013年9月13日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2013年9月13日)に基づき、共通支配下の取引として処理しています。 |
| (3) 子会社株式を追加取得した場合に掲げる事項 |
| ①追加取得した子会社株式の取得価額及び対価の種類ごとの内訳 |
| 取得の対価 流動資産 34,860百万円 固定資産 14,181百万円 流動負債 29,512百万円 固定負債 11百万円 取得原価 19,516百万円 |
| ②当社が取得した子会社株式 |
| 当社は、本会社分割の対価として、楽天ペイメント株式会社が新たに発行した普通株式82,662株を取得致しました。 |
4 会社分割による通信事業の分社化
| (1) 取引の概要 |
| ①対象となった事業の名称及びその事業の内容 |
| 対象となった事業の名称:通信事業 |
| 事業の内容:MVNO(仮想移動体通信事業)及びエネルギー事業 |
| ②企業結合日 |
| 2019年4月1日 |
| ③企業結合の法的形式 |
| 当社を吸収分割会社とし、楽天モバイル株式会社を吸収分割承継会社とする吸収分割 |
| ④結合後企業の名称 |
| 楽天モバイル株式会社 |
| ⑤その他取引の概要に関する事項 |
| アカウンタビリティー(責務)をより明確化し、一層の経営効率化と全体最適視点での経営資源の配分を図ることで、機動的かつ柔軟な意思決定と業務執行を可能とするグループ体制に移行することを目的にグループ内の事業再編の一環として行っています。 |
| (2) 実施した会計処理の概要 |
| 「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2013年9月13日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2013年9月13日)に基づき、共通支配下の取引として処理しています。 |
| (3) 子会社株式を追加取得した場合に掲げる事項 |
| ①追加取得した子会社株式の取得価額及び対価の種類ごとの内訳 |
| 取得の対価 流動資産 136,682百万円 固定資産 12,777百万円 流動負債 11,896百万円 取得原価 137,563百万円 |
| ②当社が取得した子会社株式 |
| 当社は、本会社分割の対価として、楽天モバイル株式会社が新たに発行した普通株式58,000株を取得致しました。 |
(重要な後発事象)
該当事項はありません。
④ 附属明細表
有形固定資産等明細表
| (単位:百万円) | |||||||
| 区分 | 資産の種類 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期償却額 | 当期末残高 | 減価償却 累計額 |
| 有形固定資産 | 建物 | 6,968 | 2,887 | 149 | 1,104 | 8,602 | 4,682 |
| 機械装置及び運搬具 | 668 | 156 | 0 | 107 | 718 | 461 | |
| 工具、器具及び備品 | 7,071 | 1,502 | 19 | 2,520 | 6,033 | 12,255 | |
| 土地 | - | 478 | - | - | 478 | - | |
| 建設仮勘定 | 514 | 7,698 | 3,756 | - | 4,456 | - | |
| その他 | 237 | 6,310 | 0 | 667 | 5,879 | 2,124 | |
| 計 | 15,460 | 19,033 | 3,925 | 4,399 | 26,169 | 19,524 | |
| 無形固定資産 | のれん | 7,618 | 7,724 | 2,486 | 1,978 | 10,877 | - |
| 特許権 | 1,445 | 37 | - | 453 | 1,030 | - | |
| 商標権 | 92 | 325 | 0 | 51 | 365 | - | |
| ソフトウエア | 40,751 | 27,119 | 8,100 (193) | 14,558 | 45,212 | - | |
| ソフトウエア仮勘定 | 7,806 | 29,787 | 27,496 | - | 10,097 | - | |
| その他 | 15,530 | 25,987 | 64 | 6,963 | 34,490 | - | |
| 計 | 73,245 | 90,982 | 38,149 (193) | 24,005 | 102,073 | - | |
(注) 1.「当期減少額」欄の( )内は内書で、当期の減損損失計上額です。
2.ソフトウエアの当期増加額は、主に楽天市場事業等に利用するソフトウエアの計上額です。
3.ソフトウエア仮勘定の当期増加額は、主に楽天市場事業等にて利用予定の仕掛中ソフトウエアの計上額です。
4.上記以外の当期増減額のうち、主なものは次のとおりである。
Rakuten Direct株式会社からの譲受資産
(建物) 1,210百万円
(構築物) 71百万円
(機械装置及び運搬具) 6,513百万円
(工具器具備品) 402百万円
(のれん) 7,629百万円
(商標権) 272百万円
(ソフトウェア) 2,044百万円
引当金明細表
| (単位:百万円) | ||||
| 区 分 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期末残高 |
| 貸倒引当金 | 4,068 | 2,091 | 4,068 | 2,091 |
| 賞与引当金 | 3,526 | 4,480 | 3,526 | 4,480 |
| ポイント引当金 | 83,406 | 101,092 | 83,406 | 101,092 |
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
