有価証券報告書-第159期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)

(5)ヘッジ会計の方法
①ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理によっている。なお、特例処理の要件を満たすと判断される金利スワップについては、特例処理を採用している。また、振当処理の要件を満たす為替予約については、振当処理を採用している。
②ヘッジ手段とヘッジ対象
a.ヘッジ手段:金利スワップ取引
ヘッジ対象:借入金利息
b.ヘッジ手段:為替予約取引
ヘッジ対象:外貨建金銭債権債務
③ヘッジ方針
社内規定に基づき、市場金利の変動リスク及び為替相場の変動リスクをヘッジしている。
④ヘッジの有効性評価の方法
ヘッジ開始時から有効性判定時点までの期間において、ヘッジ対象とヘッジ手段の相場変動の累計を比較し、両者の変動額等を基礎にして判断している。ただし、特例処理の要件を満たすと判断される金利スワップ及び振当処理の要件を満たすと判断される為替予約については、省略している。