有価証券報告書-第116期(令和3年1月1日-令和3年12月31日)

12.のれん及び無形資産
(1) 増減表
のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は、以下のとおりであります。
取得原価

	のれん	無形資産
			ソフトウェア		商標権		顧客関係		その他 (注)		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2020年1月1日	179,707		31,286		14,500		13,234		7,549		66,569
取得	-		102		-		-		10,368		10,470
売却又は処分	-		(5,786)		-		-		(16)		(5,802)
科目振替	-		7,788		-		-		(7,788)		-
在外営業活動体の換算差額	(2,676)		43		(751)		(621)		(84)		(1,413)
その他	-		26		-		-		(71)		(45)
2020年12月31日	177,031		33,459		13,749		12,613		9,958		69,779
取得	-		56		-		-		11,546		11,602
売却又は処分	-		(5,500)		-		-		(196)		(5,696)
科目振替	-		6,635		-		-		(6,635)		-
在外営業活動体の換算差額	6,467		101		1,588		1,392		198		3,279
その他	-		(2,574)		-		-		(130)		(2,704)
2021年12月31日	183,498		32,177		15,337		14,005		14,741		76,260

(注)「ソフトウェア仮勘定」は、無形資産の「その他」に含めております。
償却累計額及び減損損失累計額

	のれん	無形資産
			ソフトウェア		商標権		顧客関係		その他		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2020年1月1日	-		15,266		1,489		1,256		788		18,799
償却費(注)	-		6,896		750		737		307		8,690
売却又は処分	-		(5,783)		-		-		(16)		(5,799)
在外営業活動体の換算差額	-		43		(103)		(67)		(46)		(173)
その他	-		10		-		-		(4)		6
2020年12月31日	-		16,432		2,136		1,926		1,029		21,523
償却費(注)	-		6,062		771		760		283		7,876
売却又は処分	-		(5,481)		-		-		(187)		(5,668)
在外営業活動体の換算差額	-		76		284		231		119		710
その他	-		(817)		-		-		-		(817)
2021年12月31日	-		16,272		3,191		2,917		1,244		23,624

(注)無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」、「販売費及び一般管理費」及び「その他の営業費用」に含めております。
帳簿価額

	のれん	無形資産
			ソフトウェア		商標権		顧客関係		その他		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2020年1月1日	179,707		16,020		13,011		11,978		6,761		47,770
2020年12月31日	177,031		17,027		11,613		10,687		8,929		48,256
2021年12月31日	183,498		15,905		12,146		11,088		13,497		52,636

(2) のれん
当社グループの連結財政状態計算書に認識されているのれんの前連結会計年度及び当連結会計年度の帳簿価額は、以下のとおりであります。企業結合で生じたのれんは、取得日に、企業結合から利益がもたらされる資金生成単位に配分しており、ヘルス&ビューティケア事業、ライフケア事業、化粧品事業及びケミカル事業に属しております。

	前連結会計年度 (2020年12月31日)		当連結会計年度 (2021年12月31日)
	百万円		百万円
ヘルス&ビューティケア事業	26,968		30,054
ライフケア事業	17,219		19,208
化粧品事業	130,398		131,554
ケミカル事業	2,446		2,682
合計	177,031		183,498

(3) のれんの減損テスト
当社グループは、のれんについて、連結会計年度末までに最低年に一度又は減損の兆候がある場合にはその都度、減損テストを実施しております。
減損テストの回収可能価額は、使用価値に基づき算定しております。連結財政状態計算書に認識されている重要なのれんは、化粧品事業における㈱カネボウ化粧品の企業結合に係るのれんであり、前連結会計年度及び当連結会計年度における帳簿価額は、119,400百万円であります。
㈱カネボウ化粧品の企業結合に係るのれんについて、当該使用価値の基礎となるキャッシュ・フローの予測は、過去の実績及び将来の予測を反映した化粧品事業の中期計画に基づいており、この中期計画は地域別・ブランド別の売上高の情報を含んでおります。予測の決定に用いられた主な仮定は売上高の成長率及び割引率であり、当該成長率は資金生成単位が属する市場の成長率予測等と整合したものとなっております。また経営者によって承認された中期計画を超える期間のキャッシュ・フローの予測については各期とも成長率を0%とし、当該資金生成単位の加重平均資本コスト(WACC)6.2%(前連結会計年度7.3%)により現在価値に割り引いて算定しております。前連結会計年度及び当連結会計年度の減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、当該資金生成単位において回収可能額が帳簿価額を下回る可能性は低いとマネジメントは判断しております。
なお、㈱カネボウ化粧品の企業結合に係るのれんについては、国内及び海外における化粧品事業運営の一体化を踏まえた報告構造の再編を契機に、当連結会計年度よりモルトン・ブラウングループを除く化粧品事業の資金生成単位グループに再配分しております。
(4) 耐用年数が確定できない無形資産
上記の無形資産のうち、耐用年数を確定できないもので重要な無形資産はありません。
(5) コミットメント
無形資産の取得に関するコミットメントについては、注記「36.コミットメント」に記載しております。