有価証券報告書-第73期(令和3年1月1日-令和3年12月31日)

13.繰延税金及び法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりである。

		(単位:百万円)
項目	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2020年12月31日)	当連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
法人所得税費用
当期税金	6,036	12,357
繰延税金	1,330	△1,525
(繰延税金内訳)
一時差異等の発生と解消	△115	△3,597
未認識の繰延税金資産の増減	1,445	2,072
合計	7,366	10,832

法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりである。

項目	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2020年12月31日)		当連結会計年度 (自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)
法定実効税率	30.5	%	30.5	%
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.6		0.3
海外子会社の税率差異	△8.9		△7.1
研究開発費の税額控除	△0.1		△2.3
未認識の一時差異の変動額	9.8		6.6
のれんの減損	6.5		5.2
組織再編による影響	1.3		△2.4
関係会社の留保利益	6.3		0.5
その他(純額)	3.7		3.3
実際負担税率	49.7	%	34.6	%

法定実効税率は、日本における法人税、住民税及び事業税に基づき、30.5%を適用している。
繰延税金資産及び繰延税金負債の内訳並びに増減内容は以下のとおりである。
(前連結会計年度)

	(単位:百万円)
項目	期首残高 (2020年 4月1日)	純損益として 認識	その他の 包括利益 として認識	事業譲渡	期末残高 (2020年 12月31日)
繰延税金資産
退職給付に係る負債	5,571	214	△59	-	5,726
未払賞与	2,700	△1,274	-	-	1,426
減価償却費及び償却費	2,758	△213	-	-	2,545
企業結合に係る無形資産	5,097	△883	-	-	4,214
その他	10,976	1,580	△25	-	12,531
繰延税金資産総額	27,102	△576	△84	-	26,442
繰延税金負債
退職給付に係る資産	△4,569	△1	△1,818	-	△6,388
FVTOCIの金融資産	△998	-	703	-	△295
企業結合に係る無形資産	△8,283	178	-	-	△8,105
その他	△5,687	△789	△87	-	△6,563
繰延税金負債総額	△19,537	△612	△1,202	-	△21,351
繰延税金資産純額	7,565	△1,188	△1,286	-	5,091

(当連結会計年度)

	(単位:百万円)
項目	期首残高 (2021年 1月1日)	純損益として 認識	その他の 包括利益 として認識	事業譲渡	期末残高 (2021年 12月31日)
繰延税金資産
退職給付に係る負債	5,726	△7	△365	△859	4,495
未払賞与	1,426	506	-	△512	1,420
減価償却費及び償却費	2,545	19	-	△140	2,424
企業結合に係る無形資産	4,214	△1,198	-	-	3,016
その他	12,531	2,827	△1	△1,782	13,575
繰延税金資産総額	26,442	2,147	△366	△3,293	24,930
繰延税金負債
退職給付に係る資産	△6,388	△228	△1,970	219	△8,367
FVTOCIの金融資産	△295	-	△81	-	△376
企業結合に係る無形資産	△8,105	2,626	-	94	△5,385
その他	△6,563	△1,388	△124	1,729	△6,346
繰延税金負債総額	△21,351	1,010	△2,175	2,042	△20,474
繰延税金資産純額	5,091	3,157	△2,541	△1,251	4,456

子会社に対する投資に係る将来加算一時差異については、解消する時期をコントロールすることができ、かつ、予測可能な期間に当該一時差異を取り崩さないことが確実であることから、原則として繰延税金負債を認識していない。当該将来加算一時差異の金額は、前連結会計年度は104,004百万円、当連結会計年度は134,942百万円である。
当社グループは、予定される繰延税金負債の取崩、予測される将来課税所得及びタックスプランニングに基づき繰延税金資産の回収可能性を評価している。回収可能性の評価の結果、一部の将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除については繰延税金資産を認識していない。
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除は以下のとおりである。

		(単位:百万円)
項目	前連結会計年度 (2020年12月31日)	当連結会計年度 (2021年12月31日)
将来減算一時差異	12,375	17,955
繰越欠損金	14,523	17,412
繰越税額控除	1,452	912
合計	28,350	36,279

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金及び繰越税額控除の繰越期限は以下のとおりである。

		(単位:百万円)
項目	前連結会計年度 (2020年12月31日)	当連結会計年度 (2021年12月31日)
繰越欠損金
5年以内	5,108	3,102
5年超10年以内	9,415	3,316
10年超	-	10,994
合計	14,523	17,412
繰越税額控除
5年以内	1,300	621
5年超10年以内	152	291
合計	1,452	912