訂正有価証券報告書-第138期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(7) 重要なヘッジ会計の方法
①ヘッジ会計の方法
主として繰延ヘッジを採用しております。
なお、先物為替予約取引、通貨オプション取引および通貨スワップ取引については、振当処理の要件を満たしている場合は振当処理を、金利スワップ取引については、特例処理の要件を満たしている場合は特例処理を採用しております。
②ヘッジ手段とヘッジ対象
ヘッジ手段:デリバティブ取引(先物為替予約取引、通貨オプション取引、通貨スワップ取引および金利スワップ取引)
ヘッジ対象:金利変動リスクをもつ借入金、社債、債権債務および為替変動リスクをもつ借入金、社債、債権債務、予定取引
③ヘッジ方針
ヘッジ取引の実行および管理は、内部規定に基づき、金利変動リスクおよび為替変動リスクをヘッジしており、ヘッジ取引の状況は定期的に経理担当役員等に報告しております。
④ヘッジ有効性評価の方法
ヘッジの有効性評価は、ヘッジ開始時から有効性判定時点までの期間においてヘッジ対象とヘッジ手段それぞれの相場変動またはキャッシュ・フロー変動の累計を比較しております。なお、両者の間には高い相関関係が認められております。