有価証券報告書-第57期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)

注11.繰延税金及び法人所得税
法人所得税費用の内訳は、以下のとおりです。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2019年4月1日 至 2020年3月31日)	当連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)
法人所得税費用
当期分	20,578	11,988
繰延税金	1,757	△1,037
一時差異等の発生と解消 繰延税金資産に係る評価減の増減	△2,572 4,329	△5,239 4,202
合計	22,335	10,951

(前連結会計年度)
提出会社及び日本国内の子会社は、主に法人税(23.2%)、住民税(16.3%)及び事業税(3.8%)を課されており、これらを基礎とした法定実効税率は、30.6%となっています。ただし在外子会社については、その所在地における法人税等が課されています。
提出会社及び一部の連結子会社は、連結納税制度を適用しています。
(当連結会計年度)
提出会社及び日本国内の子会社は、主に法人税(23.2%)、住民税(10.4%)及び事業税(3.8%)を課されており、これらを基礎とした法定実効税率は、30.6%となっています。ただし在外子会社については、その所在地における法人税等が課されています。
提出会社及び一部の連結子会社は、連結納税制度を適用しています。
法定実効税率と税金充当率との差異の原因となった主要な項目別の内訳は、以下のとおりです。

	前連結会計年度 (2020年3月31日)	当連結会計年度 (2021年3月31日)
法定実効税率	30.6%	30.6%
外国子会社合算税制	1.6	2.6
受取配当金等益金に算入されない項目	△18.4	△44.6
受取配当金の連結消去	20.0	46.1
国内会社の法定実効税率と海外会社の税率差	△3.3	△6.0
繰延税金資産に係る評価減の増減	6.5	16.4
その他(純額)	△3.7	△2.3
税金充当率	33.3%	42.8%

提出会社株主に対する配当金の支払いが法人所得税へ与える影響はありません。
繰延税金資産及び負債の増減内容は、以下のとおりです。

(単位:百万円)

	前連結 会計年度 期首 (2019年 4月1日)	会計方針 の変更による影響額	会計方針 の変更を反映した当期首残高	純損益として認識	その他の包括利益として認識	連結範囲の変更等	前連結 会計年度末 (2020年 3月31日)
繰延税金資産
貸倒引当金	3,382	-	3,382	△2,612	-	-	770
未払賞与	3,007	-	3,007	131	-	△22	3,116
未払費用	6,784	-	6,784	△1,970	-	-	4,814
退職給付に係る負債	4,888	-	4,888	494	△232	-	5,150
繰越欠損金	3,773	-	3,773	△398	-	-	3,375
棚卸資産未実現利益	3,120	-	3,120	△1,396	-	-	1,724
固定資産未実現利益	763	-	763	716	-	-	1,479
その他	6,470	290	6,760	1,765	△1,833	△13	6,679
繰延税金資産合計	32,187	290	32,477	△3,270	△2,065	△35	27,107
繰延税金負債との相殺	△13,042	-	△13,042	1,029	-	-	△12,013
繰延税金資産計上額	19,145	290	19,435	△2,241	△2,065	△35	15,094
繰延税金負債
子会社投資及び関連会社投資	△8,708	-	△8,708	321	685	-	△7,702
企業結合による資産	△8,453	-	△8,453	1,086	1,067	-	△6,300
有価証券投資	△3,044	-	△3,044	-	371	-	△2,673
その他	△1,563	-	△1,563	106	-	-	△1,457
繰延税金負債合計	△21,768	-	△21,768	1,513	2,123	-	△18,132
繰延税金資産との相殺	13,042	-	13,042	△1,029	-	-	12,013
繰延税金負債計上額	△8,726	-	△8,726	484	2,123	-	△6,119
繰延税金資産の純額	10,419	290	10,709	△1,757	58	△35	8,975

(単位:百万円)

	当連結会計 年度期首 (2020年 4月1日)	純損益として認識	その他の包括利益として認識	連結範囲の変更等	当連結会計 年度末 (2021年 3月31日)
繰延税金資産
貸倒引当金	770	65	-	-	835
未払賞与	3,116	△194	-	-	2,922
未払費用	4,814	△330	-	-	4,484
退職給付に係る負債	5,150	487	63	-	5,700
繰越欠損金	3,375	2,686	-	-	6,061
棚卸資産未実現利益	1,724	△455	-	-	1,269
固定資産未実現利益	1,479	△101	-	-	1,378
その他	6,679	7,111	1,862	-	15,652
繰延税金資産合計	27,107	9,269	1,925	-	38,301
繰延税金負債との相殺	△12,013	△10,236	-	-	△22,249
繰延税金資産計上額	15,094	△967	1,925	-	16,052
繰延税金負債
子会社投資及び関連会社投資	△7,702	700	△653	-	△7,655
企業結合による資産	△6,300	534	△705	-	△6,471
有価証券投資	△2,673	-	△614	-	△3,287
その他	△1,457	△9,466	△838	-	△11,761
繰延税金負債合計	△18,132	△8,232	△2,810	-	△29,174
繰延税金資産との相殺	12,013	10,236		-	22,249
繰延税金負債計上額	△6,119	2,004	△2,810	-	△6,925
繰延税金資産の純額	8,975	1,037	△885	-	9,127

前連結会計年度末及び当連結会計年度末の繰延税金負債として認識されていない子会社投資及び関連会社投資の税務上の簿価に対する超過額に関連する一時差異の総額は、それぞれ20,263百万円及び29,221百万円です。
これらは、当連結グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高いため、繰延税金負債を認識していません。
繰延税金資産の実現可能性を評価するにあたり、当連結グループは、同資産の一部または全部が実現しない蓋然性の検討を行っています。同資産が最終的に実現するか否かは、これらの一時差異等が、将来、それぞれの納税地域における納税額の計算上、課税所得の減額または税額控除が可能となる会計期間において、課税所得を計上しうるか否かによります。実現可能性は確定的ではないが、実現可能性の評価において、当連結グループは、繰延税金負債の振り戻しの予定及び予想される将来の課税所得を考慮しています。これらの諸要素に基づき当連結グループは、当連結会計年度末現在の認識可能と判断された繰延税金資産が実現する蓋然性は高いと確信しています。
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除は、以下のとおりです。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2020年3月31日)	当連結会計年度 (2021年3月31日)
将来減算一時差異	16,432	28,423
税務上の繰越欠損金
繰越期限1年以内	-	-
繰越期限1年超5年以内	6,745	51,883
繰越期限5年超	46,386	23,553
税務上の繰越欠損金合計	53,131	75,436

上記の繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金は、主に事業税に係る繰越欠損金によるものです。