有価証券報告書-第62期(2025/04/01-2026/03/31)

注11.のれん及びその他の無形資産
のれん及びその他の無形資産の帳簿価額の増減及び取得原価並びに償却累計額及び減損損失累計額は、以下のとおりです。

(単位:百万円)
	のれん	ソフトウェア	その他	計
帳簿価額
前連結会計年度期首 (2024年4月1日)	58,271	23,765	19,865	101,901
外部購入	1,870	12,679	841	15,390
償却費	-	△7,476	△1,825	△9,301
売却又は処分	-	△647	△2	△649
為替換算影響額等	△1,601	△92	△730	△2,423
その他	-	268	57	325
前連結会計年度 (2025年3月31日)	58,540	28,497	18,206	105,243
外部購入	-	7,861	204	8,065
償却費	-	△7,624	△1,947	△9,571
売却又は処分	-	△70	△3	△73
為替換算影響額等	5,269	520	2,733	8,522
その他	-	18	655	673
当連結会計年度 (2026年3月31日)	63,809	29,202	19,848	112,859

前連結会計年度及び当連結会計年度において認識された償却費の金額は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」並びに「非継続事業からの当期利益」に含まれています。

(単位:百万円)
	のれん	ソフトウェア	その他	計
取得原価
前連結会計年度 (2025年3月31日)	58,540	71,635	35,921	166,096
当連結会計年度 (2026年3月31日)	63,809	79,942	42,230	185,981
償却累計額及び減損損失累計額
前連結会計年度 (2025年3月31日)	-	△43,138	△17,715	△60,853
当連結会計年度 (2026年3月31日)	-	△50,740	△22,382	△73,122

研究開発活動による支出のうち、新規の科学的または技術的な知識及び理解を得る目的で実施される研究活動に対する支出は全て発生時に費用処理しています。また、商業生産または使用の開始以前における、生産計画や設計等の新規または大幅な改良を目的として実施される開発活動による支出については、関連する無形資産に起因する支出が信頼性を持って測定ができる場合において、当連結グループが無形資産の開発を完成させることが実現可能であり、かつ、将来的な経済的便益を得られる可能性が高い場合にのみ自己創設無形資産として資産計上を行い、それ以外の支出は発生時に費用処理をしています。
また、当連結グループの前連結会計年度及び当連結会計年度における期中に費用として認識された研究開発活動による支出は37,510百万円及び33,947百万円であり、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」並びに「非継続事業からの当期利益」に含まれています。
当連結グループでは、のれんを除いて耐用年数を確定できない無形資産はありません。
企業結合により取得したのれんは、資金生成単位ごとに帳簿価額と回収可能価額を比較し、減損テストを実施しています。
当連結会計年度末において、重要なのれんが配分されている資金生成単位グループは以下のとおりです。
当連結会計年度末において、建設機械ビジネスセグメントに配分されたのれんの帳簿価額は28,483百万円です。資金生成単位ごとの回収可能価額は使用価値により算定しており、使用価値は、経営者により承認された事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローの見積額を、加重平均資本コストをもとに算定した割引率8.1%程度で、現在価値に割引いて算定しています。事業計画は外部情報に基づき、過去の経験を反映したものであり、原則として5年を限度としています。事業計画後のキャッシュ・フローは、資金生成単位が属する市場の長期平均成長率の範囲内で見積った成長率最大2.2%程度をもとに算定しています。
減損テストにおける回収可能価額の算定の基礎とした主要な仮定は割引率です。当連結会計年度末において資金生成単位ごとの使用価値は帳簿価額を上回っておりますが、仮に割引率が1.3%上昇した場合には、のれんの使用価値が帳簿価額を下回る可能性があります。
当連結会計年度末において、スペシャライズド・パーツ・サービスビジネスセグメントに属するH-E Parts International LLC社へ配分されたのれんの帳簿価額は12,902百万円、Bradken Pty Limited社へ配分されたのれんの帳簿価額は22,424百万円です。資金生成単位ごとの回収可能価額は使用価値により算定しており、使用価値は、経営者により承認された事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローの見積額を、加重平均資本コストをもとに算定した割引率(H-E Parts International LLC社で11.9%程度、Bradken Pty Limited社で10.8%程度)で、現在価値に割引いて算定しています。事業計画は外部情報に基づき、過去の経験を反映したものであり、原則として5年を限度としています。事業計画後のキャッシュ・フローは、資金生成単位が属する市場の長期平均成長率の範囲内で見積った成長率(H-E Parts International LLC社で最大2.4%程度、Bradken Pty Limited社で2.6%程度)をもとに算定しています。
減損テストにおける回収可能価額の算定の基礎とした主要な仮定は割引率です。当連結会計年度末において資金生成単位ごとの使用価値は帳簿価額を上回っておりますが、仮に割引率(H-E Parts International LLC社で5.4%、Bradken Pty Limited社で1.1%)が上昇した場合には、のれんの使用価値が帳簿価額を下回る可能性があります。