四半期報告書-第78期第3四半期(2023/10/01-2023/12/31)

13.金融商品
(1)金融商品の公正価値
公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル1からレベル3まで分類しております。
レベル1:活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格(無調整)
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
公正価値の測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値の測定の全体において重要な最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しております。
① 金融商品の公正価値
金融商品の帳簿価額と公正価値は、次のとおりであります。

			(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年3月31日)		当第3四半期連結会計期間 (2023年12月31日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
1年内返済予定の長期借入金	11,001	11,117	7,855	7,951
社債	39,777	40,009	39,818	39,922
長期借入金	131,510	129,480	178,211	176,733
合計	182,288	180,606	225,884	224,606

(注)社債及び長期借入金の公正価値はレベル2に分類しております。
なお、社債及び借入金以外の金融資産及び金融負債に関しては、帳簿価額が公正価値に近似しているため、記載を省略しております。また、継続的に公正価値で測定する金融商品についても帳簿価額が公正価値と等しいため記載を省略しております。
② 公正価値の算定方法
社債及び借入金は、将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。なお、変動金利借入金の公正価値については、金利が短期間で調整されており帳簿価額が公正価値に近似しているため、帳簿価額を用いております。
(2)金融商品の公正価値ヒエラルキー
① 金融商品の公正価値ヒエラルキー
公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは次のとおりであります。
前連結会計年度(2023年3月31日)

			(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
債券	6,191	-	-	6,191
デリバティブ資産	-	4,022	-	4,022
その他	-	1,440	-	1,440
その他の包括利益を通じて公正価値で測定 する資本性金融商品
株式	7,159	-	5,935	13,094
合計	13,350	5,462	5,935	24,747
金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	2,795	-	2,795
合計	-	2,795	-	2,795

当第3四半期連結会計期間(2023年12月31日)

			(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
債券	6,843	-	-	6,843
デリバティブ資産	-	3,748	-	3,748
その他	-	1,439	-	1,439
その他の包括利益を通じて公正価値で測定 する資本性金融商品
株式	9,134	-	5,800	14,934
出資金	-	-	10,004	10,004
合計	15,977	5,187	15,804	36,968
金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ負債	-	1,096	-	1,096
合計	-	1,096	-	1,096

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。公正価値レベル1とレベル2の間の重要な振替は行われておりません。
債券のうち活発な市場が存在する銘柄の公正価値は市場価格に基づいて算定しているため、レベル1に分類しております。また、取引金融機関等から提示された価格に基づいて算定しているものはレベル2に分類しております。
デリバティブ資産及びデリバティブ負債の公正価値は、取引金融機関から提示された価格等に基づき算定した金額で測定しており、レベル2に分類しております。
また、純損益を通じて公正価値を測定し、レベル3に分類される重要な金融資産はありません。
株式のうち活発な市場が存在する銘柄の公正価値は市場価格に基づいて算定しているため、レベル1に分類しております。また、活発な市場が存在しない銘柄のうちインプットが観察不能な場合、主として類似会社比較法で公正価値を測定し、レベル3に分類しております。
出資金は、非上場投資事業組合への出資であり、当第3四半期連結会計期間において、当該投資事業組合の投資先の上場廃止に伴い、レベル2からレベル3に振替を行っております。また、当該出資金の公正価値は、組合財産の公正価値を見積もった上、当該公正価値に対する持分相当額を投資事業組合への出資金の公正価値として測定しております。
なお、重要な観察不能なインプットは主としてEBIT率とP/E率であり、公正価値はEBIT率とP/E率の上昇(低下)により増加(減少)します。
② 評価プロセス
レベル3に分類した金融商品については、当社グループで定めた公正価値測定の評価方針及び手続に従い、経理財務部門が対象となる金融商品の評価方法を決定し、公正価値を測定しております。
また、公正価値の測定結果については適切な責任者が承認しております。
③ レベル3に分類された金融商品に関する定量的情報
主な観察不能なインプットは次のとおりであります。

	前連結会計年度 (2023年3月31日)	当第3四半期連結会計期間 (2023年12月31日)
EBIT率 (%)(注)1	9.4～20.8	8.8～31.2
P/E率 (倍)(注)2	14.5	14.6

(注)1.EBIT率=企業価値/EBIT
2.P/E率=株価/1株当たり当期利益
④ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
レベル3に分類された金融商品の変動は次のとおりであります。

		(単位:百万円)
金融資産	前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)	当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
期首残高	4,743	5,935
利得及び損失合計
その他の包括利益 (注)1	158	△135
新規連結による増加	3	-
レベル2からの振替 (注)2	-	10,004
期末残高	4,904	15,804

(注)1.その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、決算日時点で保有するその他の包括利益を
通じて公正価値で測定する資本性金融商品に関するものであります。これらの利得及び損失は、要約四半期連結包括利益計算書のその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に含
まれております。
2.当第3四半期連結会計期間において、出資する投資事業組合の投資先の上場廃止に伴い、レベル
2からレベル3に振替を行っております。