有価証券報告書-第47期(平成31年4月1日-令和2年3月31日)
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- 2020/06/18 15:46
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注記事項-のれん及び無形資産、連結財務諸表(IFRS)
14.のれん及び無形資産
連結財政状態計算書の「のれん」及び「無形資産」の内訳は次のとおりであります。
使用権資産の増減表につきましては、注記「37.リース」を参照ください。
のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は次のとおりであります。
(取得原価)
(注)2019年4月1日よりIFRS第16号を適用したことに伴い、前連結会計年度まで無形資産の取得原価に含めて計上していたリースに係る金額を、使用権資産の取得原価に振り替えております。
(償却累計額及び減損損失累計額)
(注)2019年4月1日よりIFRS第16号を適用したことに伴い、前連結会計年度まで無形資産の償却累計額及び減損損失累計額に含めて計上していたリースに係る金額を、使用権資産の減価償却累計額及び減損損失累計額に振り替えております。
(帳簿価額)
無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」「販売費及び一般管理費」及び「研究開発費」に含まれております。また、無形資産の減損損失は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれております。
企業結合で生じたのれんは、企業結合のシナジーから便益を得ることが期待される資金生成単位グループに配分しております。のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の資金生成単位グループへの配分額は、次のとおりであります。
のれん
耐用年数を確定できない無形資産
耐用年数を確定できない無形資産の内容は、主に商標権であります。これらの商標権は企業結合時に取得したものであり、事業が継続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できない無形資産と判断しております。
NIDECは、のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損テストを最低年に1回行っており、更に減損の兆候がある場合には、その都度、減損テストを行っております。
減損テストの回収可能価額は、過去の経験と外部の情報を反映させて作成され、マネジメントが承認した5年を限度とする事業計画と成長率を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割引いた使用価値にて算定しております。割引率は、各資金生成単位グループの税引前の加重平均資本コストを基礎に算定しております(4.69%~7.48%)。成長率は、各資金生成単位グループの属する産業もしくは国における長期の平均成長率を勘案して決定しております(1.38%~3.67%)。新型コロナウイルス感染症の拡大による影響については、各資金生成単位グループの減損テストに用いた事業計画において将来の業績への影響を考慮しております。
なお、減損テストに用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、マネジメントは、使用価値が帳簿価額を下回る可能性は低いと判断しております。
連結財政状態計算書の「のれん」及び「無形資産」の内訳は次のとおりであります。
(単位:百万円) | ||
前連結会計年度 (2019年3月31日) | 当連結会計年度 (2020年3月31日) | |
のれん | 250,940 | 356,273 |
無形資産 | 143,552 | 138,951 |
使用権資産 | - | 366 |
合計 | 394,492 | 495,590 |
使用権資産の増減表につきましては、注記「37.リース」を参照ください。
のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減、並びに帳簿価額は次のとおりであります。
(取得原価)
(単位:百万円) | |||||||
のれん | 顧客関係 | 専有技術 | ソフト ウエア | 開発資産 | その他 | 合計 | |
2018年4月1日残高 | 234,915 | 79,189 | 18,626 | 29,145 | 8,620 | 42,661 | 413,156 |
取得 | - | - | 268 | 3,087 | - | 1,089 | 4,444 |
内部開発 | - | - | - | - | 7,104 | - | 7,104 |
企業結合による取得 | 11,589 | 14,443 | 1,906 | 61 | - | 2,804 | 30,803 |
処分 | - | - | - | △2,259 | △283 | △159 | △2,701 |
在外営業活動体の換算差額 | 4,436 | 1,721 | △385 | △258 | △161 | 1,045 | 6,398 |
その他 | - | △1,447 | - | △163 | 1,128 | △1,920 | △2,402 |
2019年3月31日残高 | 250,940 | 93,906 | 20,415 | 29,613 | 16,408 | 45,520 | 456,802 |
IFRS第16号適用による調整 | - | - | - | △642 | - | - | △642 |
調整後2019年3月31日残高 | 250,940 | 93,906 | 20,415 | 28,971 | 16,408 | 45,520 | 456,160 |
取得 | - | 75 | - | 4,681 | - | 69 | 4,825 |
内部開発 | - | - | - | - | 6,213 | - | 6,213 |
企業結合による取得 | 118,700 | - | - | 1,689 | - | 396 | 120,785 |
処分 | △9,471 | △6,074 | △1,894 | △3,096 | △254 | △340 | △21,129 |
在外営業活動体の換算差額 | △3,896 | △2,264 | △657 | △702 | △208 | △947 | △8,674 |
その他 | - | △2,114 | △474 | 1,156 | △586 | △1,495 | △3,513 |
2020年3月31日残高 | 356,273 | 83,529 | 17,390 | 32,699 | 21,573 | 43,203 | 554,667 |
(注)2019年4月1日よりIFRS第16号を適用したことに伴い、前連結会計年度まで無形資産の取得原価に含めて計上していたリースに係る金額を、使用権資産の取得原価に振り替えております。
(償却累計額及び減損損失累計額)
(単位:百万円) | |||||||
のれん | 顧客関係 | 専有技術 | ソフト ウエア | 開発資産 | その他 | 合計 | |
2018年4月1日残高 | - | △24,472 | △6,164 | △17,964 | △95 | △5,133 | △53,828 |
償却費 | - | △4,681 | △1,055 | △3,597 | △479 | △647 | △10,459 |
減損損失 | - | - | - | △7 | △582 | - | △589 |
処分 | - | - | - | 2,220 | 7 | 159 | 2,386 |
在外営業活動体の換算差額 | - | △312 | 185 | 303 | 27 | 117 | 320 |
その他 | - | △196 | 0 | 302 | △403 | 157 | △140 |
2019年3月31日残高 | - | △29,661 | △7,034 | △18,743 | △1,525 | △5,347 | △62,310 |
IFRS第16号適用による調整 | - | - | - | 238 | - | - | 238 |
調整後2019年3月31日残高 | - | △29,661 | △7,034 | △18,505 | △1,525 | △5,347 | △62,072 |
償却費 | - | △4,670 | △1,107 | △3,880 | △1,096 | △341 | △11,094 |
減損損失 | - | - | - | △30 | △87 | △15 | △132 |
処分 | - | 6,074 | 1,894 | 3,015 | 254 | 340 | 11,577 |
在外営業活動体の換算差額 | - | 717 | 231 | 180 | 32 | 157 | 1,317 |
その他 | - | △27 | 122 | △44 | △35 | 945 | 961 |
2020年3月31日残高 | - | △27,567 | △5,894 | △19,264 | △2,457 | △4,261 | △59,443 |
(注)2019年4月1日よりIFRS第16号を適用したことに伴い、前連結会計年度まで無形資産の償却累計額及び減損損失累計額に含めて計上していたリースに係る金額を、使用権資産の減価償却累計額及び減損損失累計額に振り替えております。
(帳簿価額)
(単位:百万円) | |||||||
のれん | 顧客関係 | 専有技術 | ソフト ウエア | 開発資産 | その他 | 合計 | |
2018年4月1日残高 | 234,915 | 54,717 | 12,462 | 11,181 | 8,525 | 37,528 | 359,328 |
2019年3月31日残高 | 250,940 | 64,245 | 13,381 | 10,870 | 14,883 | 40,173 | 394,492 |
2020年3月31日残高 | 356,273 | 55,962 | 11,496 | 13,435 | 19,116 | 38,942 | 495,224 |
無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」「販売費及び一般管理費」及び「研究開発費」に含まれております。また、無形資産の減損損失は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれております。
企業結合で生じたのれんは、企業結合のシナジーから便益を得ることが期待される資金生成単位グループに配分しております。のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の資金生成単位グループへの配分額は、次のとおりであります。
のれん
(単位:百万円) | ||
前連結会計年度 (2019年3月31日) | 当連結会計年度 (2020年3月31日) | |
日本電産 | 322 | 321 |
タイ日本電産 | 9,489 | 9,300 |
日本電産サンキョー | 30,406 | 30,243 |
日本電産コパル | 16,520 | 16,520 |
日本電産テクノモータ | 2,049 | 2,049 |
日本電産モータ | 136,901 | 194,619 |
日本電産モーターズ アンド アクチュエーターズ | 25,970 | 25,394 |
その他 | 29,283 | 77,827 |
合計 | 250,940 | 356,273 |
耐用年数を確定できない無形資産
(単位:百万円) | ||
前連結会計年度 (2019年3月31日) | 当連結会計年度 (2020年3月31日) | |
日本電産モータ | 29,006 | 28,413 |
その他 | 7,385 | 7,135 |
合計 | 36,391 | 35,548 |
耐用年数を確定できない無形資産の内容は、主に商標権であります。これらの商標権は企業結合時に取得したものであり、事業が継続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できない無形資産と判断しております。
NIDECは、のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損テストを最低年に1回行っており、更に減損の兆候がある場合には、その都度、減損テストを行っております。
減損テストの回収可能価額は、過去の経験と外部の情報を反映させて作成され、マネジメントが承認した5年を限度とする事業計画と成長率を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割引いた使用価値にて算定しております。割引率は、各資金生成単位グループの税引前の加重平均資本コストを基礎に算定しております(4.69%~7.48%)。成長率は、各資金生成単位グループの属する産業もしくは国における長期の平均成長率を勘案して決定しております(1.38%~3.67%)。新型コロナウイルス感染症の拡大による影響については、各資金生成単位グループの減損テストに用いた事業計画において将来の業績への影響を考慮しております。
なお、減損テストに用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、マネジメントは、使用価値が帳簿価額を下回る可能性は低いと判断しております。