#1 税効果会計関係、財務諸表（連結）: 「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.3%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については32.8%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.0%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は773千円減少し、法人税等調整額が9,976千円、その他有価証券評価差額金が9,203千円増加しております。また、再評価に係る繰延税金負債は22,075千円減少し、土地再評価差額金が同額増加しております。
2015/06/29 9:37
#2 税効果会計関係、連結財務諸表（連結）: また、決算日が2月20日の連結子会社においては、平成26年3月31日に公布された「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)に伴い、平成27年2月21日に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成27年2月21日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、従来の37.7%から35.3%となります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は、8,826千円減少し、法人税等調整額が18,034千円、その他有価証券評価差額金が9,215千円増加し、繰延ヘッジ損益が7千円減少しております。また、再評価に係る繰延税金負債は22,075千円減少し、土地再評価差額金が同額増加しております。
2015/06/29 9:37