訂正有価証券報告書-第62期(2023/04/01-2024/03/31)

16.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は、以下の通りであります。
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

				(単位:百万円)
	2022年 4月1日	純損益を 通じて認識	資本取引 による増減	その他の 包括利益に おいて認識	2023年 3月31日
繰延税金資産
未払事業税	34	△4	-	-	30
未払事業所税	56	△8	-	-	48
貸倒引当金	160	△41	-	-	119
有形固定資産	6,687	△883	-	-	5,804
資産除去債務	355	444	-	-	799
税務上の繰越欠損金	6,811	722	-	-	7,533
繰延収益	51	△5	-	-	46
その他	2,599	15	-	24	2,638
合計	16,752	241	-	24	17,019
繰延税金負債
無形資産	△3,691	383	-	-	△3,308
その他	△203	47	-	-	△156
合計	△3,894	430	-	-	△3,464

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

				(単位:百万円)
	2023年 4月1日	純損益を 通じて認識	資本取引 による増減	その他の 包括利益に おいて認識	2024年 3月31日
繰延税金資産
未払事業税	30	43	-	-	73
未払事業所税	48	△5	-	-	44
貸倒引当金	119	△17	1	-	103
有形固定資産	5,804	△490	0	-	5,314
資産除去債務	799	△365	-	-	434
税務上の繰越欠損金	7,533	△368	-	-	7,165
繰延収益	46	△13	-	-	33
その他	2,638	△663	13	△27	1,961
合計	17,019	△1,878	14	△27	15,128
繰延税金負債
無形資産	△3,308	383	-	-	△2,925
その他	△156	20	-	-	△136
合計	△3,464	404	-	-	△3,061

当社グループは、繰延税金資産の認識にあたり、将来減算一時差異又は繰越欠損金の一部又は全部が将来課税所得に対して利用できる可能性を考慮しております。繰延税金資産の回収可能性の評価においては、予定される繰延税金負債の取崩、予測される将来課税所得及びタックスプランニングを考慮しております。当社グループは、認識された繰延税金資産については、過去の課税所得水準及び繰延税金資産が認識できる期間における将来課税所得の予測に基づき、税務便益が実現する可能性は高いと判断しております。
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は、以下の通りであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年3月31日)	当連結会計年度 (2024年3月31日)
税務上の繰越欠損金	12,510	9,371
将来減算一時差異	14,950	14,289
合計	27,461	23,660

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は、以下の通りであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2023年3月31日)	当連結会計年度 (2024年3月31日)
1年目	170	481
2年目	481	20
3年目	20	37
4年目	191	-
5年目以後	11,647	8,832
合計	12,510	9,371

繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ16,709百万円及び21,550百万円であります。これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。
上記には地方税(住民税及び事業税)に係る繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の金額を含めておりません。地方税(住民税及び事業税)に係る繰越欠損金の金額は、それぞれ、前連結会計年度住民税分6,739百万円、事業税分14,891百万円、当連結会計年度住民税分5,847百万円、事業税分12,918百万円であります。また、これらに係る未認識の繰延税金資産の金額はそれぞれ、前連結会計年度1,174百万円、当連結会計年度1,089百万円であります。
(2)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は、以下の通りであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)	当連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
当期税金費用
当期	804	959
小計	804	959
繰延税金費用
一時差異等の発生及び解消	△671	1,474
小計	△671	1,474
合計	133	2,434

繰延税金費用には、繰延税金資産の評価減又は以前に計上した評価減の戻入(繰延税金資産の回収可能性の評価)により生じた費用の額が含まれております。これに伴う前連結会計年度及び当連結会計年度における繰延税金費用の増減額はありません。
法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は、以下の通りであります。

		(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)	当連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
法定実効税率	30.58	30.58
課税所得計算上減算されない費用	△8.79	16.70
未認識の繰延税金資産の増減	△22.17	△8.86
受取配当金の連結消去	-	0.04
子会社実効税率差	1.14	0.30
その他	△2.32	△1.32
平均実際負担税率	△1.58	37.46

当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は30.58%となっております。
(3)グローバル・ミニマム課税
当社が所在する日本において、第2の柱モデルルールに則したグローバル・ミニマム課税を導入する「所得税法等の一部を改正する法律」(2023年法律第3号)が2023年3月28日に成立しました。当該法律は、当社グループにおいては、2024年4月1日以後に開始する連結会計年度から適用されます。
当社は、制度対象となる構成事業体各社の国別報告書及び財務諸表に基づきグローバル・ミニマム課税制度適用に伴う潜在的な影響を評価した結果、連結財務諸表に与える影響は軽微と見込んでおります。