有価証券報告書-第60期(令和3年4月1日-令和4年3月31日)

16.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)

					(単位:百万円)
	2020年 4月1日	企業結合 により認識	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	2021年 3月31日
繰延税金資産
未払事業税	95	-	123	-	218
未払事業所税	46	-	7	-	52
貸倒引当金	112	-	△103	-	9
有形固定資産	6,280	-	203	-	6,483
資産除去債務	951	-	△534	-	416
税務上の繰越欠損金	1,982	-	3,671	-	5,653
繰延収益	575	-	△253	-	322
その他	3,959	-	△1,109	△3	2,847
合計	13,999	-	2,005	△3	16,001
繰延税金負債
無形資産	△1,662	△2,714	284	-	△4,092
その他	△171	△69	△40	-	△281
合計	△1,833	△2,783	243	-	△4,373

当連結会計年度(自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)

				(単位:百万円)
	2021年 4月1日	純損益を 通じて認識	資本取引 による増減	その他の 包括利益に おいて認識	2022年 3月31日
繰延税金資産
未払事業税	218	△184		-	34
未払事業所税	52	4		-	56
貸倒引当金	9	151		-	160
有形固定資産	6,483	204		-	6,687
資産除去債務	416	△61		-	355
税務上の繰越欠損金	5,653	1,395	△237	-	6,811
繰延収益	322	△271		-	51
その他	2,847	△248		△0	2,599
合計	16,001	989	△237	△0	16,752
繰延税金負債
無形資産	△4,092	401		-	△3,691
その他	△281	78		-	△203
合計	△4,373	479	-	-	△3,894

当社グループは、繰延税金資産の認識にあたり、将来減算一時差異又は繰越欠損金の一部又は全部が将来課税所得に対して利用できる可能性を考慮しております。繰延税金資産の回収可能性の評価においては、予定される繰延税金負債の取崩、予測される将来課税所得及びタックスプランニングを考慮しております。当社グループは、認識された繰延税金資産については、過去の課税所得水準及び繰延税金資産が認識できる期間における将来課税所得の予測に基づき、税務便益が実現する可能性は高いと判断しております。
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2021年3月31日)	当連結会計年度 (2022年3月31日)
税務上の繰越欠損金	15,126	10,705
将来減算一時差異	16,268	12,387
合計	31,394	23,092

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (2021年3月31日)	当連結会計年度 (2022年3月31日)
1年目	-	986
2年目	3,529	170
3年目	1,611	481
4年目	596	20
5年目以後	9,391	9,047
合計	15,126	10,705

繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ15,983百万円及び16,485百万円であります。これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。
上記には地方税(住民税及び事業税)に係る繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の金額を含めておりません。地方税(住民税及び事業税)に係る繰越欠損金の金額は、それぞれ、前連結会計年度住民税分2,861百万円、事業税分15,954百万円、当連結会計年度住民税分6,113百万円、事業税分12,275百万円であります。またこれらに係る未認識の繰延税金資産の金額は、それぞれ、前連結会計年度900百万円、当連結会計年度995百万円であります。尚、住民税、事業税に係る繰越欠損金の繰越期限は9年になっております。
(2)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)	当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
当期税金費用
当期	△650	451
過年度	-	-
小計	△650	451
繰延税金費用
一時差異等の発生及び解消	△2,302	△1,469
税率の変更等	-	-
小計	△2,302	△1,469
合計	△2,953	△1,017

繰延税金費用には、繰延税金資産の評価減又は以前に計上した評価減の戻入(繰延税金資産の回収可能性の評価)により生じた費用の額が含まれております。これに伴う、前連結会計年度及び当連結会計年度における繰延税金費用の増減額は、それぞれ463百万円及び△606百万円であります。
法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は、以下のとおりであります。

		(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)	当連結会計年度 (自 2021年4月1日 至 2022年3月31日)
法定実効税率	30.58	30.58
課税所得計算上減算されない費用	△7.22	47.25
未認識の繰延税金資産の増減	△0.89	△123.79
受取配当金の連結消去	△0.45	3.06
子会社実効税率差	2.79	△7.90
その他	△1.95	1.20
平均実際負担税率	22.87	△49.59

当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ30.58%及び30.58%となっております。