四半期報告書-第35期第1四半期(平成31年4月1日-令和1年6月30日)

13.初度適用
(1) IFRSに基づく財務報告への移行
IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する会社に対して、原則としてIFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、一部については例外的に遡及適用が禁止され、IFRS移行日から将来に向かって適用されます。
これらは、「会計上の見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「ヘッジ会計」、「非支配持分」、「金融資産の分類及び測定」及び「金融資産の減損」であり、当社グループでは移行日より将来に向かって適用します。
また、IFRS第1号では、IFRSで要求される基準の一部について任意に免除規定を適用できることを定めております。当社グループが適用した主な免除規定の内容は以下のとおりであります。
① 企業結合
IFRS移行日より前に行われた企業結合については、IFRS第3号「企業結合」を適用しておりません。
② 在外営業活動体に係る為替換算差額
IFRS移行日現在の累積為替換算差額の全額を、その他の包括利益累計額から利益剰余金に振り替えております。
③ 株式に基づく報酬
IFRS移行日より前に権利が確定しているストック・オプションについては、IFRS第2号「株式に基づく報酬」を適用しておりません。
④ 移行日以前に認識した金融商品の指定
IFRS第1号では、「金融商品」(以下、「IFRS第9号」という。)における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することができます。また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産の公正価値の変動をその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定することができます。当社は、IFRS第9号における分類について、移行日時点で存在する事実および状況に基づき判断を行っており、すべての資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しております。
⑤ 顧客との契約から生じる収益
IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」では、初度適用企業に対して、最初の報告期間の期首現在で完了している契約及び期首以前に条件変更された契約については修正再表示しないことが認められています。当社グループは、当該実務上の便法を適用し、最初の報告期間の期首である2018年4月1日現在完了している契約及び同日よりも前に条件変更された契約については修正再表示を行っておりません。なお、当該便法の適用による連結財政状態計算書及び連結損益計算書に与える影響に重要性はありません。
⑥ 借手のリース
IFRS第1号では、初度適用企業は、契約にリースが含まれているか否かの評価をIFRS移行日時点で判断することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日時点で存在する事実と状況に基づいて、契約にリースが含まれているかを判断しております。また、借手のリースにおけるリース負債及び使用権資産を認識する際に、すべてのリースについてリース負債及び使用権資産をIFRS移行日現在で測定することが認められております。当社グループは、リース負債をIFRS移行日現在で測定しており、当該リース負債について、残りのリース料をIFRS移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値としております。また、当社グループは、使用権資産をIFRS移行日現在で測定しており、リース負債と同額としております。なお、リース期間が移行日から12ヵ月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについて、当該リースに関連したリース料を、リース期間にわたり定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより費用として認識しております。
当社グループは、IFRSによる連結財務諸表を作成するにあたり、既に開示された日本基準による連結財務諸表に対して必要な調整を加えております。
IFRSを初めて適用した連結会計年度において開示が求められる調整表は、以下のとおりであります。
調整表上の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
(2) 資本に対する調整
IFRS移行日(2018年4月1日)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び 測定の差異

連結範囲の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

千円

千円

千円

千円

千円

資産の部

資産

流動資産

流動資産

現金及び預金

10,223,908

△138,765

70,770

10,155,913

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

7,237,672

506,127

△998,421

277,948

7,023,327

A、G

営業債権及びその他の債権

商品及び製品

1,380,497

458,048

469,365

28,011

2,335,923

A

棚卸資産

原材料及び貯蔵品

414,131

△414,131

―

リース残債権

206,868

△206,868

―

その他

1,620,288

△546,546

△692,780

67,519

448,480

A、G

その他の流動資産

―

261,950

261,950

その他の金融資産

貸倒引当金

△350,922

350,922

―

流動資産合計

20,732,443

270,737

△1,221,836

444,250

20,225,594

流動資産合計

固定資産

非流動資産

有形固定資産

1,447,288

△99,705

539,119

440,275

2,326,978

F

有形固定資産

―

104,278

1,979,714

4,153

2,088,146

G

使用権資産

のれん

411,303

411,303

B

のれん

無形固定資産

236,624

△4,573

△132

31,449

263,368

F

無形資産

投資その他の資産

投資有価証券

694,654

△694,654

―

長期貸付金

571,991

△571,991

―

長期前払費用

290,751

△290,751

―

繰延税金資産

700,942

720,861

58,552

1,480,356

E

繰延税金資産

その他

992,951

△943,774

△112,295

116,006

52,889

A

その他の非流動資産

―

549,645

549,645

A

契約コスト

―

2,025,292

△26,398

△532,713

1,466,179

C

その他の金融資産

貸倒引当金

△205,143

205,143

―

―

固定資産合計

5,141,365

△270,737

3,650,515

117,724

8,638,868

非流動資産合計

資産合計

25,873,809

2,428,678

561,974

28,864,462

資産合計

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び測定の差異

連結範囲の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

千円

千円

千円

千円

千円

負債及び資本

負債の部

負債

流動負債

流動負債

支払手形及び買掛金

3,104,122

2,410,380

227,864

134,688

5,877,055

A

営業債務及びその他の債務

短期借入金

790,000

650,473

43,720

25,089

1,509,283

有利子負債

1年内返済予定の長期借入金

298,370

△298,370

―

1年内償還予定の社債

320,000

△320,000

―

未払金

843,107

△843,107

―

未払費用

422,685

△422,685

―

未払法人税等

1,300,739

△21,823

1,562

1,280,478

未払法人所得税

賞与引当金

250,447

△250,447

―

返品調整引当金

78,387

△78,387

―

製品保証引当金

14,955

△14,955

―

リース残債務

227,858

△227,858

―

その他

1,556,731

△589,910

△307,310

4,552

664,063

A、D

その他の流動負債

―

6,693

6,693

その他の金融負債

流動負債合計

9,207,407

△35,726

165,893

9,337,574

流動負債合計

固定負債

非流動負債

社債

930,000

1,933,729

2,118,676

448,218

5,430,624

C、G

有利子負債

長期借入金

1,856,270

△1,856,270

―

退職給付に係る負債

5,842

5,842

確定給付負債

その他

103,250

△77,458

25,791

その他の非流動負債

繰延税金負債

742

202,113

202,855

E

繰延税金負債

固定負債合計

2,896,106

△2,320,789

448,218

5,665,113

非流動負債合計

負債合計

12,103,513

2,285,063

614,111

15,002,688

負債合計

純資産の部

資本

資本金

1,344,606

1,344,606

資本金

資本剰余金

1,183,427

13,113

1,196,541

資本剰余金

利益剰余金

12,955,697

180,372

△52,136

13,083,933

A、B、C、D、E、F

利益剰余金

自己株式

△2,185,472

△2,185,472

自己株式

その他有価証券評価差額金

35,275

1,481

△36,757

―

為替換算調整勘定

1,481

△1,481

―

新株予約権

13,113

△13,113

―

13,348,130

143,615

△52,136

13,439,608

親会社の所有者に帰属する持分合計

非支配株主持分

422,165

422,165

非支配持分

純資産合計

13,770,295

143,615

△52,136

13,861,774

資本合計

負債純資産合計

25,873,809

2,428,678

561,974

28,864,462

負債及び資本合計

前第1四半期連結会計期間(2018年6月30日)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び測定の差異		連結範囲の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
		千円		千円		千円		千円		千円
資産の部														資産
流動資産														流動資産
現金及び預金		9,530,178		29,314				25,670		9,585,163				現金及び現金同等物
受取手形及び売掛金		7,003,331		404,020		△731,329		9,979		6,686,002		A、G		営業債権及びその他の債権
商品及び製品		1,197,637		455,913		402,446				2,055,996		A		棚卸資産
原材料及び貯蔵品		428,578		△428,578						―
その他		2,796,778		△1,162,941		△1,364,737		228		269,327		A、G		その他の流動資産
		-		269,892						269,892				その他の金融資産
貸倒引当金		△432,377		432,377						―
流動資産合計		20,524,126				△1,693,621		35,877		18,866,383				流動資産合計
固定資産														非流動資産
有形固定資産		1,410,461		△90,832		460,841		427,384		2,207,855		F		有形固定資産
		―		95,081		2,016,733		4,011		2,115,826		G		使用権資産
のれん		377,191				34,383				411,574		B		のれん
無形固定資産		258,781		△4,248		△244				254,288		F		無形資産
投資その他の資産
		―		620,837		762,708				1,383,546		E		繰延税金資産
その他		2,505,135		△2,455,449				3,645		53,330				その他の非流動資産
		―				1,174,035				1,174,035		A		契約コスト
		―		1,631,749		△26,398		△2,250		1,603,100		C		その他の金融資産
貸倒引当金		△202,862		202,862						―
固定資産合計		4,348,707				4,422,060		432,790		9,203,558				非流動資産合計
資産合計		24,872,833				2,728,439		468,668		28,069,941				資産合計

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び測定の差異		連結範囲の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
		千円		千円		千円		千円		千円
														負債及び資本
負債の部														負債
流動負債														流動負債
支払手形及び買掛金		2,805,161		2,608,529		244,568		13,730		5,671,989		A		営業債務及びその他の債務
短期借入金		770,020		763,627		118,519		25,518		1,677,819				有利子負債
1年内返済予定の長期借入金		409,917		△409,917						―
1年内償還予定の社債		320,000		△320,000						―
未払法人税等		212,930		△5,323				445		208,052				未払法人所得税
賞与引当金		228,941		△228,941						―
返品調整引当金		73,765		△73,765						―
製品保証引当金		17,141		△17,141						―
その他		3,396,432		△2,357,469		△276,883		1,054		763,134		A、D		その他の流動負債
		―		40,269						40,269				その他の金融負債
流動負債合計		8,234,311				86,204		40,749		8,361,265				流動負債合計
固定負債														非流動負債
社債		880,000		1,779,149		2,166,117		442,335		5,267,602		C、G		有利子負債
長期借入金		1,709,956		△1,709,956						―
退職給付に係る負債		6,987								6,987				確定給付負債
その他		94,593		△69,193						25,400				その他の非流動負債
		―				183,668				183,668		E		繰延税金負債
固定負債合計		2,691,537				2,349,785		442,335		5,483,659				非流動負債合計
負債合計		10,925,849				2,435,990		483,084		13,844,924				負債合計
純資産の部														資本
資本金		1,344,606								1,344,606				資本金
資本剰余金		1,183,427		13,113						1,196,541				資本剰余金
利益剰余金		13,185,951				305,880		△14,416		13,477,416		A、B、C、D、E、F、G		利益剰余金
自己株式		△2,243,954								△2,243,954				自己株式
その他有価証券評価差額金		31,231		2,653		△32,712				1,172		C		その他の包括利益累計額
為替換算調整勘定		2,653		△2,653						―
新株予約権		13,113		△13,113						―
		13,517,029				273,167		△14,416		13,775,781				親会社の所有者に帰属する持分合計
非支配株主持分		429,954				19,281				449,236				非支配持分
純資産合計		13,946,984				292,449		△14,416		14,225,017				資本合計
負債純資産合計		24,872,833				2,728,439		468,668		28,069,941				負債及び資本合計

前連結会計年度(2019年3月31日)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び測定の差異

連結範囲の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

千円

千円

千円

千円

千円

資産の部

資産

流動資産

流動資産

現金及び預金

11,917,036

△475,499

9,622

11,451,160

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

7,784,527

98,406

△666,147

6,914

7,223,700

A、G

営業債権及びその他の債権

リース債権

299,281

△299,281

―

商品及び製品

978,324

15,005

365,959

1,359,289

A

棚卸資産

原材料及び貯蔵品

423,536

△423,536

―

リース残債権

204,193

△204,193

―

その他

2,501,913

△991,994

△1,187,187

228

322,959

A、G

その他の流動資産

―

293,514

293,514

その他の金融資産

貸倒引当金

△432,671

432,671

―

23,676,141

△1,554,906

△1,487,375

16,764

20,650,623

(小計)

―

1,798,886

1,798,886

売却目的で保有する資産

流動資産合計

23,676,141

243,979

△1,487,375

16,764

22,449,510

流動資産合計

固定資産

非流動資産

有形固定資産

1,371,069

△124,063

648,627

388,672

2,284,305

F

有形固定資産

―

84,568

1,709,712

3,583

1,797,864

G

使用権資産

のれん

280,553

△6,840

130,750

404,463

B

のれん

無形固定資産

232,830

△6,780

△66

225,983

F

無形資産

投資その他の資産

投資有価証券

1,074,327

△1,074,327

―

長期貸付金

749,997

△749,997

―

長期前払費用

1,969,199

△1,969,199

―

繰延税金資産

679,957

△80,144

737,980

1,337,792

繰延税金資産

その他

1,047,007

950,241

△1,944,972

3,458

55,733

E

その他の非流動資産

―

△81,555

2,902,777

2,821,222

A

契約コスト

―

2,611,072

36,508

△2,750

2,644,830

C

その他の金融資産

貸倒引当金

△203,045

203,045

―

固定資産合計

7,201,895

△243,979

4,221,317

392,963

11,572,196

非流動資産合計

資産合計

30,878,036

2,733,941

409,728

34,021,706

資産合計

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び測定の差異		連結範囲の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
		千円		千円		千円		千円		千円
														負債及び資本
負債の部														負債
流動負債														流動負債
支払手形及び買掛金		3,221,380		2,106,234		336,105		5,886		5,669,605		A		営業債務及びその他の債務
短期借入金		750,000		969,394		37,590		22,242		1,779,228				有利子負債
1年内返済予定の長期借入金		610,803		△610,803						―
1年内償還予定の社債		320,000		△320,000						―
未払金		1,097,929		△1,097,929						―
未払費用		428,832		△428,832						―
未払法人税等		749,397		△59,078				944		691,264				未払法人所得税
賞与引当金		259,140		△259,140						―
返品調整引当金		86,271		△86,271						―
製品保証引当金		17,840		△17,840						―
ポイント引当金		11,307		△11,307						―
リース残債務		216,220		△216,220						―
その他		1,282,509		△425,640		△237,408		772		620,232		A、C		その他の流動負債
		―		5,797						5,797				その他の金融負債
		9,051,634		△451,639		136,287		29,846		8,766,127				(小計)
		―		505,758						505,758				売却目的で保有する資産に直接関連する負債
流動負債合計		9,051,634		54,118		136,287		29,846		9,271,886				流動負債合計
固定負債														非流動負債
社債		610,000		6,428,508		1,855,227		425,701		9,319,437		C、G		有利子負債
長期借入金		6,373,659		△6,373,659						―
退職給付に係る負債		10,424								10,424				確定給付負債
その他		79,076		△56,380		116,206				138,902				その他の非流動負債
		―		△52,587		273,868				221,281		E		繰延税金負債
固定負債合計		7,073,159		△54,118		2,245,302		425,701		9,690,045				非流動負債合計
負債合計		16,124,794				2,381,590		455,547		18,961,931				負債合計
純資産の部														資本
資本金		1,344,606								1,344,606				資本金
資本剰余金		1,183,427		13,543						1,196,971				資本剰余金
利益剰余金		15,095,267				377,105		△45,819		15,426,552		A、B、C、D、E、F、G		利益剰余金
自己株式		△3,371,734								△3,371,734				自己株式
その他有価証券評価差額金		22,968		15,422		△24,753				13,636		C		その他の包括利益累計額
為替換算調整勘定		15,422		△15,422						―
新株予約権		13,543		△13,543						―
		14,303,501				352,351		△45,819		14,610,033				親会社の所有者に帰属する持分合計
非支配株主持分		449,741								449,741				非支配持分
純資産合計		14,753,242				352,351		△45,819		15,059,774				資本合計
負債純資産合計		30,878,036				2,733,941		409,728		34,021,706				負債及び資本合計

(3) 包括利益に対する調整
前第1四半期連結累計期間(自 2018年4月1日 至 2018年6月30日)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

認識及び測定の差異

連結範囲の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

千円

千円

千円

千円

千円

売上高

10,985,886

△5,529

111,469

25,010

11,116,836

A

売上収益

売上原価

6,276,530

△4,621

76,010

4,997

6,352,916

A

売上原価

返品調整引当金戻入額

△4,621

4,621

―

繰延リース利益繰入額

5,529

△5,529

―

売上総利益

4,708,448

35,458

20,012

4,763,920

売上総利益

―

15,939

842

16,782

その他の収益

販売費及び一般管理費

3,152,502

5,323

△59,847

22,693

3,120,672

A,B,C,D,F、G

販売費及び一般管理費

―

4,937

16,896

190

22,023

C,F

その他の費用

営業利益

1,555,946

5,678

78,409

△2,027

1,638,006

営業利益

営業外収益

21,680

△21,680

―

営業外費用

15,153

△15,153

―

特別利益

505

△505

―

特別損失

398

△398

―

―

6,246

16,620

50

22,916

G

金融収益

―

10,614

6,487

3,814

20,916

C

金融費用

税金等調整前四半期純利益

1,562,580

△5,323

88,542

△5,792

1,640,006

税引前四半期利益

法人税等合計

543,366

△5,323

△60,291

445

478,196

E

法人所得税費用

四半期純利益

1,019,214

148,833

△6,238

1,161,809

四半期利益

親会社株主に帰属する四半期純利益

1,005,498

129,552

△6,238

1,128,811

親会社の所有者に帰属する四半期利益

非支配株主に帰属する四半期純利益

13,716

19,281

32,997

非支配持分に帰属する四半期利益

その他の包括利益

その他の包括利益

その他有価証券評価差額金

△4,044

△4,044

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

為替換算調整勘定

△4,754

△4,754

在外営業活動体の換算差額

その他の包括利益合計

△8,799

△8,799

税引後その他の包括利益合計

四半期包括利益

1,010,415

148,833

△6,238

1,153,010

四半期包括利益合計

親会社株主に係る四半期包括利益

1,002,626

129,552

△6,238

1,125,940

親会社の所有者

非支配株主に係る四半期包括利益

7,788

19,281

27,070

非支配持分

前連結会計年度(自 2018年4月1日 至2019年3月31日)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び測定の差異		連結範囲の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
		千円		千円		千円		千円		千円
売上高		45,833,236		△65,594		△193,448		84,468		45,658,662		A		売上収益
売上原価		28,009,677		7,884		△48,694		40,618		28,009,484		A		売上原価
返品調整引当金繰入額		7,884		△7,884						―
繰延リース利益繰入額		65,594		△65,594						―
売上総利益		17,750,080				△144,753		43,850		17,649,177				売上総利益
		―		59,005				1,571		60,577				その他の収益
販売費及び一般管理費		12,083,527		21,042		△370,023		66,062		11,800,608		A,B,C,D,F、G		販売費及び一般管理費
		―		31,614		112,927		760		145,302		C,F		その他の費用
営業利益		5,666,553		6,348		112,342		△21,401		5,763,843				営業利益
営業外収益		86,231		△86,231						―
営業外費用		68,972		△68,972						―
特別利益		5,981		△5,981						―
特別損失		8,816		△8,816						―
		―		33,208		117,964		51		151,223		G		金融収益
		―		46,174		24,811		15,003		85,989		C		金融費用
税金等調整前当期純利益		5,680,978		△21,042		205,495		△36,353		5,829,077				税引前利益
法人税等合計		1,927,039		△21,042		54,637		1,287		1,961,921		E		法人所得税費用
当期純利益		3,753,939				150,858		△37,641		3,867,155				当期利益
親会社株主に帰属する当期純利益		3,733,122				150,858		△37,641		3,846,339				親会社の所有者に帰属する当期利益
非支配株主に帰属する当期純利益		20,816								20,816				非支配持分に帰属する当期利益
その他の包括利益														その他の包括利益
その他有価証券評価差額金		△12,313				58,182				45,868				その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
為替換算調整勘定		20,706				△304				20,402				在外営業活動体の換算差額
その他の包括利益合計		8,393				57,877				66,270				税引後その他の包括利益合計
当期包括利益		3,762,332				208,735		△37,641		3,933,426				当期包括利益合計
親会社株主に係る包括利益		3,734,756				208,735		△37,641		3,905,850				親会社の所有者
非支配株主に係る包括利益		27,575								27,575				非支配持分

(4) 表示の組替に関する注記
以下の項目については、IFRSの規定に準拠するための表示の組替であり、利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼしません。
a.日本基準において区分掲記していた受取手形及び売掛金、貸倒引当金、及びその他(流動資産)に含めていた未収入金などの債権は、IFRSでは営業債権及びその他の債権として表示しております。
b.日本基準において区分掲記していた支払手形及び買掛金、未払金、及びその他(流動負債)に含めて表示していた未払費用などの債務は、IFRSでは営業債務及びその他の債務として表示しております。
c.日本基準において区分掲記していた短期借入金、1年内償還予定の社債、及びリース債務などの負債は、IFRSでは流動負債の有利子負債として表示しております。また、日本基準において区分掲記していた社債、長期借入金、及びリース債務などの負債は、IFRSでは非流動負債の有利子負債として表示しております。
d.日本基準において流動項目として表示していた繰延税金資産及び負債は、IFRSでは非流動項目として表示しております。
e. IFRS第5号に基づき、「売却目的で保有する資産」及び「売却目的で保有する資産に直接関連する負債」を区分掲記しております。
f.IFRS適用において、当事者として関与している取引は売上高及び売上原価を総額表示し、代理人として関与している取引は純額表示しております。
g.日本基準において営業外収益、営業外費用、特別利益及び特別損失として表示されていた金額のうち、支払利息などの金融関連項目については、IFRSでは金融収益及び金融費用として、固定資産の除売却損益や減損損失等については、IFRSでは販売費及び一般管理費、及びその他の収益及びその他の費用として表示しております。
h.その他IFRS科目に合わせて集約・別掲の表記をしております。
(5) 連結範囲の差異に関する注記
IFRS適用にあたって、日本基準による連結範囲を見直した結果の影響について、本調整表上は連結範囲の差異に表示しております。
移行日時点においては、日本基準で非連結子会社としておりました㈱エフエネ、㈱A.E.C及び㈱まちの保険屋さんは、IFRSの適用にあたり連結子会社としております。
(6) 認識及び測定の差異に関する注記
利益剰余金に関する差異調整の主な項目は、以下のとおりであります。

(単位:千円)
	IFRS移行日 2018年4月1日	前第1四半期 連結会計期間 2018年6月30日	前連結会計年度 2019年3月31日
日本基準の利益剰余金	12,955,697	13,185,951	15,095,267
認識及び測定の差異
連結範囲の差異	△52,136	△14,416	△45,819
A.収益認識	△243,591	△200,963	△206,993
B.のれん	―	34,383	131,055
C.金融商品	△4,007	△1,065	△9,129
D.従業員給付	△218,916	△218,916	△213,943
E.繰延税金資産及び繰延税金負債	518,748	579,040	464,111
F.有形固定資産及び無形資産	60,598	61,329	68,973
G.リース債務	―	2,702	1,807
その他	45,588	31,462	73,397
認識及び測定の差異合計	158,421	287,973	309,279
IFRSの利益剰余金	13,061,981	13,459,508	15,358,727

主要な差異の内容は、以下のとおりであります。
A.収益認識
日本基準では、信販会社への収益認識を、設置工事完了日基準により認識しておりましたが、IFRSでは信販会社検収日基準により認識しております。また、顧客との契約獲得のための増分コストについて、日本基準では、一括費用処理しておりましたが、IFRSでは回収可能であると見込まれる部分について資産として認識しております。
B.のれん
日本基準では効果が発現すると合理的に見積られる期間にわたって規則的にのれんを償却しておりましたが、IFRSではのれんを償却しておりません。
なお、IFRS移行日(2018年4月1日)時点において、のれんの減損テストを実施しております。
C.金融商品
a.有利子負債に関連する手数料について、日本基準では、一括費用処理しておりましたが、IFRSでは有利子負債の償却原価測定に含めて、満期までの期間にわたって費用処理しております。
b.日本基準において取得価額を基礎として評価し、必要に応じて減損していた非上場株式について、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として公正価値に基づき測定しております。
D.従業員給付
IFRS適用にあたり、未消化の有給休暇を負債として認識しております。
E.繰延税金資産及び繰延税金負債
日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したこと等により、繰延税金資産及び繰延税金負債の金額を調整しております。
F.有形固定資産及び無形資産
IFRSの適用にあたり減価償却方法等の変更を行っており、有形固定資産の帳簿価額が増加しております。
G.リース
日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リース又はオペレーティング・リースに分類することはないため、リース取引についてリース資産(使用権資産)及びリース債務(有利子負債)を両建て計上しております。
(7) キャッシュ・フローに対する調整
オペレーティング・リースによるリース料の支払いを、日本基準では営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりますが、IFRSでは長期有利子負債の支出として財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。