有価証券報告書-第24期(2025/04/01-2026/03/31)

18. 法人所得税
(1) 法人所得税費用の内訳
連結損益計算書上の法人所得税費用の内訳は、以下のとおりです。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)	当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
当期税金費用	397,846	383,382
繰延税金費用
一時差異の発生および解消	△228,419	△208,544
税率変更による影響	△5,214	856
繰越欠損金の増減	△3,149	5,111
未認識の繰延税金資産の増減	3,622	△2,328
その他	149	29
繰延税金費用 小計	△233,011	△204,875
法人所得税費用	164,834	178,506

(2) 法人所得税費用と会計上の利益との関係
わが国の法定実効税率と連結損益計算書上の法人所得税費用の平均実際負担税率との関係は、以下のとおりです。

		(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)	当連結会計年度 (自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)
国内の法定実効税率	30.6	30.6
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△3.3	△2.4
交際費等永久に損金に算入されない項目	1.7	1.1
連結子会社に適用される税率の影響	△6.4	△7.5
未認識の繰延税金資産の増減	4.9	△1.0
海外関係会社の未分配利益	1.4	3.3
その他	△1.3	△0.3
平均実際負担税率	27.6	23.8

当社および国内子会社は、主に法人税、住民税および事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度および当連結会計年度においてそれぞれ30.6%です。ただし、海外子会社については、その所在地における法人税等が課されています。
(3) 繰延税金資産および繰延税金負債の変動
繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳および増減は、以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)

					(単位:百万円)
	期首残高	純損益認識額	その他の包括 利益認識額	企業結合に よる取得	その他 (注)	期末残高
繰延税金資産(総額)
退職給付に係る負債	81,454	600	△2,946	2,343	△1,207	80,244
保険契約または再保険契約	19,634	1,423	1,411	-	728	23,198
未払賞与	14,456	2,339	-	1,244	△49	17,990
貸付金	4,478	230	-	-	△49	4,659
投資有価証券	14,282	△1,540	727	-	△214	13,254
デリバティブ	56,310	△9,318	△349	-	△35	46,607
有形固定資産	16,551	△3,046	-	-	43	13,548
無形資産	11,142	1,860	-	-	△0	13,002
リース負債	29,854	△1,706	-	2,865	△128	30,885
繰越欠損金	21,396	3,149	78	400	△416	24,607
繰越税額控除	1,640	△578	1,594	-	△39	2,616
その他	40,730	1,050	818	3,516	△435	45,679
繰延税金資産合計	311,932	△5,535	1,334	10,370	△1,805	316,296
繰延税金負債(総額)
保険契約または再保険契約	△440,881	23,202	△153,061	-	141	△570,598
投資有価証券	△741,679	213,548	289,328	△610	△545	△239,957
デリバティブ	△3,421	3,444	△747	-	△86	△811
有形固定資産	△1,447	2,575	-	△8,858	△240	△7,970
無形資産	△114,504	9,267	-	-	981	△104,255
使用権資産	△28,657	1,819	-	△2,770	114	△29,494
子会社等に対する投資	△29,377	△3,395	-	△1,631	-	△34,405
その他	△33,436	△11,914	△978	△2,412	△1,780	△50,521
繰延税金負債合計	△1,393,405	238,547	134,541	△16,282	△1,415	△1,038,014
繰延税金資産の純額(△は負債)	△1,081,472	233,011	135,875	△5,912	△3,220	△721,717

(注) その他の主な内容は、海外子会社等の換算差額です。
当連結会計年度(自 2025年4月1日 至 2026年3月31日)

					(単位:百万円)
	期首残高	純損益認識額	その他の包括 利益認識額	企業結合に よる取得	その他 (注)	期末残高
繰延税金資産(総額)
退職給付に係る負債	80,244	△2,923	1,968	-	709	79,997
保険契約または再保険契約	23,198	△841	3,678	-	2,016	28,052
未払賞与	17,990	2,389	-	848	359	21,587
貸付金	4,659	1,403	-	-	321	6,385
投資有価証券	13,254	△1,835	△3,266	-	796	8,949
デリバティブ	46,607	△1,279	8,161	12	187	53,690
有形固定資産	13,548	10,491	-	-	△560	23,479
無形資産	13,002	△2,951	-	-	△159	9,890
リース負債	30,885	△970	-	53	4,149	34,117
繰越欠損金	24,607	△5,111	301	204	1,596	21,598
繰越税額控除	2,616	1,076	△427	-	220	3,486
その他	45,679	△8,618	△841	2,469	37	38,727
繰延税金資産合計	316,296	△9,171	9,574	3,588	9,674	329,962
繰延税金負債(総額)
保険契約または再保険契約	△570,598	63,095	△127,432	-	△5,134	△640,070
投資有価証券	△239,957	159,363	△85,973	-	△840	△167,408
デリバティブ	△811	△514	△1,228	-	△201	△2,755
有形固定資産	△7,970	△2,553	-	△5	△1,182	△11,711
無形資産	△104,255	5,260	-	△26,198	△8,225	△133,419
使用権資産	△29,494	942	-	△52	△3,595	△32,199
子会社等に対する投資	△34,405	△19,175	17	-	-	△53,562
その他	△50,521	7,628	△69	△31	△2,898	△45,892
繰延税金負債合計	△1,038,014	214,047	△214,687	△26,287	△22,079	△1,087,021
繰延税金資産の純額(△は負債)	△721,717	204,875	△205,112	△22,698	△12,405	△757,059

(注) その他の主な内容は、海外子会社等の換算差額です。
(4) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金、繰越税額控除の額は以下のとおりです。なお、金額は課税所得により記載しています。

			(単位:百万円)
	移行日 (2024年4月1日)	前連結会計年度 (2025年3月31日)	当連結会計年度 (2026年3月31日)
将来減算一時差異	1,202,046	1,293,910	1,171,310
繰越欠損金	299,197	333,138	348,325
繰越税額控除	50	50	-
合計	1,501,294	1,627,099	1,519,636

また、繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効期限は、以下のとおりです。

			(単位:百万円)
	移行日 (2024年4月1日)	前連結会計年度 (2025年3月31日)	当連結会計年度 (2026年3月31日)
1年以内	8,008	7,615	6,462
1年超5年以内	36,113	52,749	113,537
5年超	199,690	217,732	209,431
失効期限なし	55,384	55,040	18,894
合計	299,197	333,138	348,325

(5) 繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異
繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、移行日、前連結会計年度および当連結会計年度において、それぞれ3,937,027百万円、3,254,850百万円および3,591,379百万円です。これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識していません。