有価証券報告書-第28期(2024/01/01-2024/12/31)

32. 繰延税金及び法人所得税費用
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な発生原因別内訳は、以下のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度 (2024年12月31日)
繰延税金資産
繰越欠損金	146,864	42,122
貸倒引当金	18,962	20,943
ポイント引当金	75,498	93,867
その他	90,655	99,431
合計	331,979	256,363
繰延税金負債
無形資産	△31,271	△33,986
契約コストから認識した資産	△28,927	△31,031
その他	△60,606	△95,006
合計	△120,804	△160,023
繰延税金資産の純額
繰延税金資産	214,777	116,642
繰延税金負債	△3,602	△20,302
差引	211,175	96,340

前連結会計年度及び当連結会計年度における繰越欠損金に係る繰延税金資産は、主として当社の子会社である楽天モバイル株式会社により認識されたものです。同社は、自社ネットワークの拡大を前倒しで行ったため、減価償却費等の営業費用の増加により繰越欠損金が生じています。
当社グループは日本国内でグループ通算制度を採用しているため、通算グループ内の各法人の所得が当該繰越欠損金の一部の回収に使用可能であるほか、音声通話・通信サービスから生じる将来における課税所得の獲得が見込まれます。このような前提のもとで、経営者によって承認された事業計画に基づき、将来の課税所得の範囲内で繰延税金資産を計上しています。
当連結会計年度において、楽天カード株式会社がグループ通算制度から離脱したことに加え、その他通算グループ内における予算未達の状況に起因する将来所得の不確実性を反映させた結果、繰延税金資産の取崩しを行っています。
通算グループ外の会社における繰越欠損金にかかる繰延税金資産についても、経営者によって承認された事業計画に基づき、将来の課税所得の範囲内で繰延税金資産を計上しています。
繰延税金資産及び繰延税金負債の増減の内訳は、以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)
(単位:百万円)

	2023年 1月1日	純損益 計上額	その他の 包括利益 認識額	連結範囲の 変更	その他	2023年 12月31日
繰越欠損金	220,968	△76,199	2,095	-	-	146,864
貸倒引当金	20,759	△1,797	-	-	-	18,962
ポイント引当金	68,465	7,033	-	-	-	75,498
無形資産	△24,909	△4,401	△1,961	-	-	△31,271
契約コストから認識した資産	△28,577	△350	-	-	-	△28,927
その他	29,178	2,497	△2,242	337	279	30,049
合計	285,884	△73,217	△2,108	337	279	211,175

当連結会計年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)
(単位:百万円)

	2024年 1月1日	純損益 計上額	その他の 包括利益 認識額	連結範囲の 変更	その他	2024年 12月31日
繰越欠損金	146,864	△108,320	3,578	-	-	42,122
貸倒引当金	18,962	1,981	-	-	-	20,943
ポイント引当金	75,498	18,369	-	-	-	93,867
無形資産	△31,271	823	△3,538	-	-	△33,986
契約コストから認識した資産	△28,927	△2,104	-	-	-	△31,031
その他	30,049	△23,021	△2,179	-	△424	4,425
合計	211,175	△112,272	△2,139	-	△424	96,340

連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金の内訳(税額ベース)は、以下のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度 (2024年12月31日)
将来減算一時差異	209,429	177,119
税務上の繰越欠損金	395,980	465,929
合計	605,409	643,048

(注) 上表に係る繰延税金資産に関しては、当社グループがその便益を利用するために必要となる将来の課税所得が発生する可能性が高くないため、繰延税金資産を認識していません。
連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない、税務上の繰越欠損金の失効期限別内訳は、以下のとおりです。なお、失効期限のある将来減算一時差異はありません。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度 (2024年12月31日)
1年以内	508	827
1年超5年以内	6,556	31,290
5年超10年以内	312,580	349,639
10年超	76,336	84,173
合計	395,980	465,929

上記に加えて、繰延税金資産又は繰延税金負債を認識していない子会社、関連会社及び共同支配企業に対する投資に関する一時差異の総額(所得ベース)は、以下のとおりです。なお、子会社及び関連会社の留保利益が将来送金された場合に、当社グループの納税額に与える重要な影響はありません。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度 (2024年12月31日)
将来減算一時差異	1,609,816	1,901,299
将来加算一時差異	247,357	821,481

純損益を通じて認識された法人所得税費用の内訳は、以下のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)	当連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)
当期税金費用
当期利益に対する税金費用	33,676	28,606
小計	33,676	28,606
繰延税金費用(注)2
一時差異の発生及び解消	1,919	8,836
繰越欠損金の増減	76,199	108,320
小計	78,118	117,156
法人所得税費用合計	111,794	145,762

(注) 1 当社は主に、法人税、住民税及び損金算入される事業税を課されており、これらを基礎として計算した前連結会計年度及び当連結会計年度における法定実効税率は30.6%です。
2 繰延税金費用には、繰延税金資産の評価減又は過去に計上した評価減の戻入れにより生じた繰延税金費用が含まれています。これに伴う繰延税金費用は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ75,788百万円、119,208百万円です。
我が国の法定実効税率と連結損益計算書上の法人所得税費用の実効税率との関係は、以下のとおりです。
(単位:%)

	前連結会計年度 (自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)	当連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)
我が国の法定実効税率	30.6	30.6
(調整)
永久に損金算入されない項目	△7.7	30.2
永久に益金算入されない項目	1.8	△86.4
繰延税金資産の回収可能性の判断による影響	△87.0	896.0
子会社における適用税率の差異(注)	9.9	△86.8
持分法による投資損益	△1.9	17.0
子会社株式売却損益	1.9	99.3
その他	1.1	△4.4
法人所得税費用の実効税率	△51.3	895.5

(注) 当社が所在する日本国内の実効税率と、子会社が所在する地域の実効税率の差から生じる差異です。