四半期報告書-第24期第3四半期(令和3年10月1日-令和3年12月31日)

7 公正価値測定
(1) 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
IFRS第13号「公正価値測定」は、公正価値の測定に利用するインプットの重要性を反映させた公正価値のヒエラルキーを用いて、公正価値の測定を分類することを要求しております。
公正価値のヒエラルキーは、以下のレベルとなっております。
・レベル1:活発な市場における同一資産・負債の市場価格
・レベル2:直接的又は間接的に観察可能な、公表価格以外の価格で構成されたインプット
・レベル3:観察不能な価格を含むインプット
公正価値の測定に使用される公正価値のヒエラルキーのレベルは、その公正価値の測定にとって重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定しております。
また、レベル間の振替につきましては、振替を生じさせた事象又は状況の変化の日に認識しております。
連結財政状態計算書又は要約四半期連結財政状態計算書において、公正価値で測定する資産及び負債の公正価値のヒエラルキーごとの分類は次のとおりであります。

	前期末(2021年3月31日)
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
証券業関連資産	69,651		59,666		11,887		141,204
営業投資有価証券及び その他の投資有価証券
FVTPLで測定する金融資産	187,258		65,668		444,115		697,041
FVTOCIで測定する資本性金融資産	29		-		739		768
FVTOCIで測定する負債性金融資産	15,221		24,375		294		39,890
合計	272,159		149,709		457,035		878,903
営業債務及びその他の債務	-		-		20,696		20,696
証券業関連負債	32,147		18,210		1,861		52,218
合計	32,147		18,210		22,557		72,914

	当第3四半期末(2021年12月31日)
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
営業債権及びその他の債権	-		19,687		475,251		494,938
証券業関連資産	58,480		69,506		9,650		137,636
その他の金融資産	15		169,868		26,761		196,644
営業投資有価証券及び その他の投資有価証券
FVTPLで測定する金融資産	130,375		72,053		788,970		991,398
FVTOCIで測定する資本性金融資産	26,688		164		1,994		28,846
FVTOCIで測定する負債性金融資産	367,934		134,830		102,283		605,047
合計	583,492		466,108		1,404,909		2,454,509
社債及び借入金	-		-		55,900		55,900
営業債務及びその他の債務	-		-		21,715		21,715
証券業関連負債	35,673		17,857		2,566		56,096
顧客預金	-		138,975		145,020		283,995
その他の金融負債	61		205,091		10,022		215,174
合計	35,734		361,923		235,223		632,880

上記には、株式会社新生銀行の企業結合において暫定的に測定した金額が含まれております。詳細は、「5 企業結合」に記載のとおりです。
また、レベル1に分類される暗号資産にかかる資産及び負債が、前期末において81,655百万円及び70,244百万円、当第3四半期末において124,284百万円及び108,227百万円あり、それぞれ連結財政状態計算書又は要約四半期連結財政状態計算書の「その他の資産」及び「その他の負債」に含まれております。
(2) レベル3に分類される資産及び負債
レベル3に分類される資産及び負債については、取締役会に報告された評価方針及び手続に基づき、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価の実施及び評価結果の分析を行っております。
評価結果は、経理・財務担当執行役員及び経理財務部門責任者によりレビューされ、承認されております。
公正価値ヒエラルキーのレベル3に分類される資産及び負債について、経常的な公正価値測定に用いた評価技法及び重要な観察可能でないインプットに関する情報は次のとおりであります。

		前期末(2021年3月31日)
		公正価値		評価技法		観察可能でない インプット		範囲
		百万円
営業投資有価証券及び その他の投資有価証券		445,148		インカムアプローチ 及び マーケットアプローチ		割引率 株価収益率 EBITDA倍率 非流動性ディスカウント		12%～16% 12.0倍～45.2倍 25.0倍～40.0倍 10%～20%
営業債務及び その他の債務		20,696		インカムアプローチ		割引率		1.0%

		当第3四半期期末(2021年12月31日)
		公正価値		評価技法		観察可能でない インプット		範囲
		百万円
営業投資有価証券及び その他の投資有価証券		893,247		インカムアプローチ 及び マーケットアプローチ		割引率 株価収益率 EBITDA倍率 非流動性ディスカウント		11%～16% 9.4倍～45.2倍 25.0倍～40.0倍 10%～20%
営業債務及び その他の債務		21,715		インカムアプローチ		割引率		1.0%
その他の金融資産		26,761		インカムアプローチ		金利間相関係数 金利為替間相関係数 回収率		29%～85% 8%～38% 35%～74%
その他の金融負債		10,022

経常的に公正価値で測定するレベル3に分類される資産及び負債の公正価値のうち、インカムアプローチ及びマーケットアプローチで評価される「営業投資有価証券」、「その他の投資有価証券」及び「営業債務及びその他の債務」の公正価値は、割引率の上昇(下落)により減少(増加)し、株価収益率の上昇(下落)により増加(減少)し、EBITDA倍率の上昇(下落)により増加(減少)し、非流動性ディスカウントの上昇(下落)により減少(増加)いたします。インカムアプローチで評価される「その他の金融資産」及び「その他の金融負債」の公正価値は、相関係数の変動によりデリバティブの原資産の性質に応じて増加(減少)し、回収率の上昇(下落)により増加(減少)いたします。
レベル3に分類される資産及び負債について、インプットがそれぞれ合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の著しい増減は想定されておりません。
レベル3に分類される資産及び負債の増減は次のとおりであります。
前第3四半期累計(自2020年4月1日 至2020年12月31日)

	資産								負債
	営業投資有価証券及び その他の投資有価証券						合計		営業債務 及び その他の 債務
	FVTPLで 測定する 金融資産		FVTOCIで 測定する 資本性 金融資産		FVTOCIで 測定する 負債性 金融資産
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2020年4月1日残高	377,497		733		-		378,230		4,075
購入	57,293		-		300		57,593		-
四半期包括利益
四半期利益(注)1	1,745		-		-		1,745		(403)
その他の包括利益(注)2	-		(43)		5		(38)		-
分配等	(3,454)		-		-		(3,454)		-
売却及び償還等	(15,242)		-		-		(15,242)		-
決済等	-		-		-		-		-
在外営業活動体の換算差額	2,431		21		-		2,452		185
その他(注)3	772		-		-		772		-
レベル3からの振替(注)4	(10,230)		-		-		(10,230)		-
2020年12月31日残高	410,812		711		305		411,828		3,857

当第3四半期累計(自2021年4月1日 至2021年12月31日)

	資産
	営業投資有価証券及び その他の投資有価証券						合計		営業債権 及び その他の 債権		証券業 関連資産		その他の 金融資産
	FVTPLで 測定する 金融資産		FVTOCIで 測定する 資本性 金融資産		FVTOCIで 測定する 負債性 金融資産
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2021年4月1日残高	444,115		739		294		445,148		-		11,887		-
企業結合による取得	244,055		1,406		101,977		347,438		475,251		-		26,761
購入及び発行	91,760		-		-		91,760		-		3,043		-
四半期包括利益
四半期利益(注)1	76,916		-		-		76,916		-		486		-
その他の包括利益(注)2	-		(150)		12		(138)		-		-		-
分配等	(5,207)		-		-		(5,207)		-		-		-
売却及び償還等	(60,236)		-		-		(60,236)		-		(4,262)		-
決済等	-		-		-		-		-		-		-
在外営業活動体の換算差額	1,763		(1)		-		1,762		-		-		-
その他(注)3	126		-		-		126		-		-		-
レベル3からの振替(注)4	(4,322)		-		-		(4,322)		-		(1,504)		-
2021年12月31日残高	788,970		1,994		102,283		893,247		475,251		9,650		26,761

	負債
	社債 及び 借入金		営業債務 及び その他の 債務		証券業 関連負債		顧客預金		その他の 金融負債
	百万円		百万円		百万円		百万円		百万円
2021年4月1日残高	-		20,696		1,861		-		-
企業結合による取得	55,900		-		-		145,020		10,022
購入及び発行	-		1,785		499		-		-
四半期包括利益
四半期利益(注)1	-		240		525		-		-
その他の包括利益(注)2	-		-		-		-		-
分配等	-		-		-		-		-
売却及び償還等	-		-		(319)		-		-
決済等	-		(1,097)		-		-		-
在外営業活動体の換算差額	-		91		-		-		-
その他(注)3	-		-		-		-		-
レベル3からの振替(注)4	-		-		-		-		-
2021年12月31日残高	55,900		21,715		2,566		145,020		10,022

(注)1.四半期利益として認識された利得又は損失は、要約四半期連結損益計算書の「収益」に含まれております。なお、当該利得又は損失のうち、前四半期末及び当四半期末に保有するFVTPLで測定する資産に起因するものは、それぞれ35百万円及び55,319百万円の利得であります。
2.その他の包括利益として認識された利得又は損失は、要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。
3.連結範囲の変動等によるものであります。
4.公正価値の測定に使用する重要なインプットが観察可能となったことによる振替であります。