有価証券報告書-第28期(令和3年1月1日-令和3年12月31日)

(追加情報)
(株式会社CAICA DIGITALの株式交付)
当社及び当社連結子会社の株式会社フィスコ・コンサルティング(以下「当社グループ」という)は、2021年8月13日開催の取締役会において、CAICA DIGITALが行うカイカエクスチェンジホールディングスを株式交付子会社とする株式交付に申込みを行うことを決議し、同日申込みを行いました。これにより、2021年8月31日付の株式交付の効力発生に伴い、当社グループの保有するカイカエクスチェンジホールディングス株式の全株が譲渡され、同社は当社の持分法適用関連会社から除外しております。
当該株式交付ではカイカエクスチェンジホールディングス株式1株に対し、CAICA DIGITAL株式2,558.14株が交付されており、株式交付効力発生後に交付されるCAICA DIGITAL株式は当社23,023,260株、フィスコ・コンサルティング5,627,908株となり、CAICA DIGITALの議決権比率の25.58%を保有することとなりましたが、当社グループでは当期中に譲渡及び売却により議決権比率を20%未満とし、人的関係の観点も含め、CAICA DIGITALの財務及び営業又は事業の方針の決定に影響を与えることはできないため、同社を関連会社としておりません。
また、当該株式交付の効力発生に伴い、取得するCAICA DIGITAL株式の時価と譲渡するカイカエクスチェンジホールディングス株式の連結上の簿価の差額4,853,171千円を関係会社株式交換益として特別利益に計上するとともに、当該将来加算一時差異に対応する繰延税金負債及び法人税等調整額を1,625,674千円計上しております。その後、当社グループは当連結会計年度中にCAICA DIGITAL株式の一部を譲渡し、当該譲渡に対応する繰延税金負債44,590千円を取り崩すとともに、当社グループのCAICA DIGITALに対する議決権比率も当連結会計年度末時点で20%未満となっております。
(資金決済法における仮想通貨の会計処理等に関する当面の取扱いの適用)
「資金決済法における仮想通貨の会計処理等に関する当面の取扱い」(実務対応報告第38号 2018年3月14日)に従った会計処理を行っております。
なお、暗号資産に関する注記は以下のとおりであります。
(1)暗号資産の連結貸借対照表計上額

	前連結会計年度 (2020年12月31日)		当連結会計年度 (2021年12月31日)
保有する暗号資産	173	千円	800,031	千円
合 計	173	千円	800,031	千円

(2)保有する暗号資産の種類ごとの保有数量及び連結貸借対照表計上額
①活発な市場が存在する暗号資産

	前連結会計年度 (2020年12月31日)				当連結会計年度(2021年12月31日)
種類	保有数量(単位)		連結貸借対照表計上額		保有数量(単位)		連結貸借対照表計上額
モナ	0.936	MOMA	0	千円	6,817.936	MONA	790	千円
ネム	0.418	XEM	0	千円	46,200.000	XEM	628	千円
シンボル	―		―	千円	15,000.000	XYM	285	千円
その他	―		4	千円	―		38	千円
合計	―		4	千円	―		1,741	千円

②活発な市場が存在しない暗号資産

	前連結会計年度(2020年12月31日)				当連結会計年度(2021年12月31日)
種類	保有数量(単位)		連結貸借対照表計上額		保有数量(単位)		連結貸借対照表計上額
フィスココイン	―		―	千円	1,343,000.000	FSCC	464,038	千円
カイカコイン	―		―	千円	26,215,742.562	CICC	334,250	千円
その他	―		169	千円	―		0	千円
合計	―		169	千円	―		798,289	千円