訂正有価証券報告書-第23期(2023/06/01-2024/05/31)

(企業結合等関係)
取得による企業結合
1.企業結合の概要
(1) 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 株式会社ミルテル(以下、「ミルテル」)
事業内容 受託臨床検査事業
(2) 企業結合を行った主な理由
当社グループは「インターネットを活用し 健康と生活の質を向上させることにより 笑顔を増やします。」をミッションとし、口腔まわりから全身の健康を導き人々が健康で豊かな生活を送れる社会を創ることを目指しております。本件もその推進の一環として実施するものであります。
この度株式を取得いたしましたミルテルは、生活や社会の基盤として寄り添い、世界の人々が抱える健康や病気の不安・希望をサイエンスで見える化するサイエンスソリューションプロバイダとして、皆様を笑顔にすることを目指し、医療機関への受託臨床検査サービス等を提供しております。ミルテルの主な事業は、乳がん患者の唾液中で変化する「ポリアミン類などの唾液代謝物」を解析し、乳がんの早期発見をサポートする「スキャンテスト乳がん」と、世界で唯一の技術であるGテール長の測定とテロメア長を測定することで病気発症前の未病状態を検知できる「テロメアテスト」があり、未病予防分野での高い技術を有しております。当社は、本株式取得により、当社の強みである歯科医院の顧客基盤を用いて株式会社ミルテルのソリューションを社会に浸透させ、歯科医院=虫歯の治療という概念を変え、歯科医院、そして口腔から病気を未然に防ぎ、人々の健康寿命を延ばして、日本を、さらには世界中の人々の笑顔を増やしてまいります。
(3) 企業結合日
2024年1月5日
(4) 企業結合の法的形式
現金を対価とする株式取得
(5) 結合後企業の名称
変更はありません。
(6) 取得した議決権比率
取得後の議決権比率 71.1%
(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社が現金を対価として株式を取得したことによるものであります。
2.連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間
2024年1月1日から2024年5月31日まで
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	現金	283千円
取得原価		283千円

4.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリー費用等 800千円
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1) 発生したのれんの金額
76,539千円
(2) 発生原因
取得原価が企業結合時の時価純資産を上回ったことによるものであります。
(3) 償却の方法及び償却期間
企業結合時において全額を減損損失として計上しております。
6.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	76,683千円
固定資産	8,862千円
資産合計	85,545千円
流動負債	86,137千円
固定負債	75,664千円
負債合計	161,801千円

7.企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高	18,944千円
営業損失	△203,707千円
経常損失	△203,489千円
親会社株主に帰属する当期純損失	△271,968千円

(概算額の算定方法)
企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定して算出された売上高及び損益情報と、取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を、影響の概算額としております。なお、当該注記については監査証明を受けておりません。
取得による企業結合
1.企業結合の概要
(1) 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 AVision Co., Ltd.(以下、「AVision」)
事業内容 タイにおけるPOSシステム開発・導入・メンテナンス事業
(2) 企業結合を行った主な理由
当社グループは、タイにおいて歯科プラットフォームの構築を推し進めております。
NU-DENT社は、タイ、バンコクで歯科商社事業を行っており、2022年3月に当社の連結子会社であるMedical Net Thailand Co., Ltd.が発行済株式の100%を取得し、連結子会社(孫会社)となってから、当社グループの歯科におけるタイでの事業領域を拡大しております。
この度株式を取得するAVision社はタイ国内において、小売業、製造業や病院向けにPOSシステムの開発、導入、メンテナンス事業を展開し、タイのIT化に貢献しております。
今後AVision社の持つIT技術を活用し、タイにおいて歯科クリニックのIT化を促進すると同時に、NU-DENT社が持つ歯科商社事業のDX化の構想を推し進め、タイ国内でNo.1の歯科商社を目指すとともに、タイでの事業領域の拡大を図ってまいります。
(3) 企業結合日
2024年3月19日
(4) 企業結合の法的形式
現金を対価とする株式取得
(5) 結合後企業の名称
変更はありません。
(6) 取得した議決権比率
100%
(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社及び当社の連結子会社(孫会社)であるNU-DENT社が現金を対価として株式を取得したことによるものであります。
2.連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間
2024年4月1日から2024年5月31日まで
3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	現金	359,550千円
取得原価		359,550千円

※2024年3月19日時点の為替レート1THB=4.23円で換算しております。
4.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリー費用等 29,196千円
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1) 発生したのれんの金額
258,566千円
企業結合日における識別可能な資産及び負債の特定並びに時価の算定が未了であり、取得原価の配分が完了していないため、その時点で入手可能な合理的情報に基づき暫定的な会計処理を行っております。
(2) 発生原因
取得原価が企業結合時の時価純資産を上回ったことによるものであります。
(3) 償却の方法及び償却期間
10年間にわたる均等償却
6.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	292,190千円
固定資産	7,705千円
資産合計	299,895千円
流動負債	166,173千円
固定負債	32,738千円
負債合計	198,912千円

7.企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高	320,522千円
営業利益	59,818千円
経常利益	60,884千円
親会社株主に帰属する当期純利益	36,038千円

(概算額の算定方法)
企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定して算出された売上高及び損益情報と、取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を、影響の概算額としております。なお、当該注記については監査証明を受けておりません。