四半期報告書-第19期第1四半期(2022/10/01-2022/12/31)

12.初度適用
当社グループは、当第1四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しております。我が国において一般に公正妥当と認められる会計基準(以下、「日本基準」という。)に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2022年9月30日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2021年10月1日です。
(1) 遡及適用に対する免除規定
IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する企業に対して、原則として遡及的にIFRSを適用することを求めております。ただし、一部について例外を認めており、当社グループが採用した免除規定は以下のとおりであります。
① 企業結合
移行日より前に行われた企業結合に対してIFRS第3号「企業結合」を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日より前に行われた企業結合は、日本基準により会計処理しており、修正再表示しておりません。
② リース
契約にリースが含まれているか否かを移行日時点で存在する事象及び状況に基づき判定しております。
また、移行日前にファイナンス・リースに分類していた資産を除き、リース負債を移行日時点で測定し、同額を使用権資産として認識しております。原資産が少額もしくは短期リースに該当する場合の認識の免除について、移行日時点の状況で判断しております。
③ 移行日前に認識した金融商品の指定
IFRS第9号における金融商品の分類について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づいて判断しております。
④ 株式報酬
移行日前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第2号「株式に基づく報酬」を遡及適用しないことを選択しております。
⑤ IFRS第15号の経過措置の適用
IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」では、初度適用企業に対して、最初の報告期間の期首現在で完了している契約及び期首以前に条件変更された契約については修正再表示しないことが認められております。当社グループは、当該実務上の便法を適用し、最初の報告期間の期首である2021年10月1日現在完了している契約及び同日よりも前に条件変更された契約については修正再表示を行っておりません。
(2) 強制的な例外規定
IFRS第1号は、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループは、これらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。
(3) 調整表
日本基準からIFRSへの移行が、当社グループの連結財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に及ぼす影響は、以下のとおりであります。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
① 移行日(2021年10月1日)の資本に対する調整

						(単位:千円)
日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
資産の部						資産
流動資産						流動資産
現金及び預金	601,741	―	―	601,741		現金及び現金同等物
売掛金	45,927	196,479	42,187	284,595	a	営業債権及びその他 の債権
貯蔵品	6,560	―	―	6,560		棚卸資産
未収入金	210,194	△210,194	―	―
その他	15,429	13,714	―	29,144		その他の流動資産
流動資産合計	879,854	―	42,187	922,041		流動資産合計
固定資産						非流動資産
有形固定資産
建物(純額)	0	0	0	0	h	有形固定資産
その他(純額)	0	△0	―	―
	―	―	55,875	55,875	a	使用権資産
無形固定資産
のれん	320,645	―	―	320,645	f	のれん
ソフトウエア	15,815	4,395	―	20,210		無形資産
その他	4,395	△4,395	―	―
投資その他の資産
投資有価証券	22,589	59,553	―	82,143	b	その他の金融資産
	―	―	18,683	18,683	i	繰延税金資産
その他	54,814	△59,553	4,738	―
固定資産合計	418,261	―	79,298	497,559		非流動資産合計
資産合計	1,298,115	―	121,485	1,419,600		資産合計

						(単位:千円)
日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
負債の部						負債及び資本
						負債
流動負債						流動負債
	―	149,254	―	149,254		営業債務及びその他 の債務
短期借入金	200,000	37,980	―	237,980		借入金
1年内返済予定の 長期借入金	37,980	△37,980	―	―
未払金	60,090	△60,090	―	―
未払法人税等	1,090	△1,090	―	―
ポイント引当金	40,804	△40,804	―	―
預り金	91,290	△91,290	―	―
	―	―	28,968	28,968	a	リース負債
その他	25,899	44,021	9,580	79,500		その他の流動負債
流動負債合計	457,154	―	38,549	495,703	c	流動負債合計
固定負債						非流動負債
	―	―	12,426	12,426	h	引当金
	―	―	69,094	69,094	a	リース負債
	―	―	1,085	1,085	i	繰延税金負債
固定負債合計	―	―	82,605	82,605		非流動負債合計
負債合計	457,154	―	121,154	578,309		負債合計
純資産の部						資本
資本金	50,000	―	―	50,000		資本金
資本剰余金	1,479,225	2,568	△5,264	1,476,529	d,e	資本剰余金
利益剰余金	△690,631	―	98,987	△591,644	j	利益剰余金
自己株式	△197	―	―	△197		自己株式
その他有価証券評価 差額金	△4	―	△93,392	△93,397	b	その他の資本の構成 要素
新株予約権	2,568	△2,568	―	―
	―	―	―	841,291		親会社の所有者に帰属 する持分合計
純資産合計	840,960	―	330	841,291		資本合計
負債純資産合計	1,298,115	―	121,485	1,419,600		負債及び資本合計

② 前第1四半期連結会計期間(2021年12月31日)の資本に対する調整

						(単位:千円)
日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
資産の部						資産
流動資産						流動資産
現金及び預金	725,041	―	―	725,041		現金及び現金同等物
売掛金	61,709	250,739	39,266	351,715	a	営業債権及びその他 の債権
貯蔵品	14,500	―	―	14,500		棚卸資産
未収入金	242,612	△242,612	―	―
その他	45,126	△8,127	―	36,998		その他の流動資産
流動資産合計	1,088,990	―	39,266	1,128,256		流動資産合計
固定資産						非流動資産
有形固定資産
建物(純額)	0	0	0	0	h	有形固定資産
その他(純額)	0	△0	―	―
	―	―	51,781	51,781	a	使用権資産
無形固定資産
のれん	301,186	―	19,458	320,645	f	のれん
ソフトウエア	14,653	10,667	―	25,321		無形資産
その他	10,667	△10,667	―	―
投資その他の資産
投資有価証券	23,131	59,553	―	82,685	b,h	その他の金融資産
	―	―	5,767	5,767	i	繰延税金資産
その他	54,481	△59,553	5,072	―
固定資産合計	404,121	―	82,079	486,200		非流動資産合計
資産合計	1,493,111	―	121,345	1,614,457		資産合計

						(単位:千円)
日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
負債の部						負債及び資本
						負債
流動負債						流動負債
	―	143,694	―	143,694		営業債務及びその他 の債務
短期借入金	200,000	26,300	―	226,300		借入金
1年内返済予定の 長期借入金	26,300	△26,300	―	―
未払金	100,324	△100,324	―	―
未払法人税等	2,088	△2,088	―	―
預り金	95,510	△95,510	―	―
	―	―	28,443	28,443	a	リース負債
その他	10,618	54,229	12,116	76,964	c	その他の流動負債
流動負債合計	434,842	―	40,559	475,402		流動負債合計
固定負債						非流動負債
	―	―	12,421	12,421	h	引当金
	―	―	62,546	62,546	a	リース負債
	―	―	1,032	1,032	i	繰延税金負債
固定負債合計	―	―	75,999	75,999		非流動負債合計
負債合計	434,842	―	116,559	551,402		負債合計
純資産の部						資本
資本金	157,547	―	―	157,547		資本金
資本剰余金	1,586,773	1,587	△5,264	1,583,096	d,e	資本剰余金
利益剰余金	△687,744	―	103,155	△584,589	j	利益剰余金
自己株式	△197	―	―	△197		自己株式
その他有価証券評価 差額金	301	―	△93,104	△92,802	b	その他の資本の構成 要素
新株予約権	1,587	△1,587	―	―
	―	―	―	1,063,054		親会社の所有者に帰属 する持分合計
純資産合計	1,058,268	―	4,786	1,063,054		資本合計
負債純資産合計	1,493,111	―	121,345	1,614,457		負債及び資本合計

③ 前連結会計年度(2022年9月30日)の資本に対する調整

						(単位:千円)
日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
資産の部						資産
流動資産						流動資産
現金及び預金	921,172	―	―	921,172		現金及び現金同等物
売掛金	77,631	267,553	30,543	375,728	a	営業債権及びその他 の債権
契約資産	852	△852	―	―
貯蔵品	22,628	―	―	22,628		棚卸資産
未収入金	232,033	△232,033	―	―
その他	58,959	△34,667	―	24,292		その他の流動資産
流動資産合計	1,313,278	―	30,543	1,343,821		流動資産合計
固定資産						非流動資産
有形固定資産
建物(純額)	587	1,092	―	1,680	h	有形固定資産
その他(純額)	1,092	△1,092	―	―
	―	―	39,497	39,497	a	使用権資産
無形固定資産
権利金	107,144	△107,144	―	―
ソフトウエア	36,911	119,355	―	156,267		無形資産
その他	12,211	△12,211	―	―
投資その他の資産
投資有価証券	23,788	30,848	20,571	75,208	b,h	その他の金融資産
その他	35,030	△30,848	△3,371	810		その他の非流動資産
固定資産合計	216,766	―	56,697	273,464		非流動資産合計
資産合計	1,530,044	―	87,241	1,617,286		資産合計

						(単位:千円)
日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
負債の部						負債及び資本
						負債
流動負債						流動負債
	―	209,351	―	209,351		営業債務及びその他 の債務
	―	76,284	―	76,284		借入金
1年内返済予定の 長期借入金	76,284	△76,284	―	―
未払金	87,395	△87,395	―	―
未払法人税等	33,559	△1,090	―	32,469		未払法人所得税
契約負債	39,351	△39,351	―	―
預り金	115,516	△115,516	―	―
株主優待引当金	4,437	△4,437	―	―
	―	4,437	―	4,437		引当金
	―	―	26,874	26,874	a	リース負債
その他	106,552	34,001	15,003	155,557	c,g	その他の流動負債
流動負債合計	463,096	―	41,877	504,973		流動負債合計
固定負債						非流動負債
長期前受金	133,333	△133,333	―	―
長期借入金	133,788	―	―	133,788		借入金
	―	―	12,405	12,405	h	引当金
	―	―	42,990	42,990	a	リース負債
	―	―	7,880	7,880	i	繰延税金負債
	―	133,333	―	133,333		その他の非流動負債
固定負債合計	267,121	―	63,275	330,397		非流動負債合計
負債合計	730,217	―	105,153	835,370		負債合計
純資産の部						資本
資本金	10,576	―	―	10,576		資本金
資本剰余金	1,734,897	3,497	△5,264	1,733,130	d,e	資本剰余金
利益剰余金	△870,270	―	76,702	△793,568	j	利益剰余金
自己株式	△81,982	―	―	△81,982		自己株式
その他有価証券評価 差額金	3,108	―	△89,349	△86,241	b	その他の資本の構成 要素
新株予約権	3,497	△3,497	―	―
	―	―	―	781,915		親会社の所有者に帰属 する持分合計
純資産合計	799,827	―	△17,912	781,915		資本合計
負債純資産合計	1,530,044	―	87,241	1,617,286		負債及び資本合計

④ 前第1四半期連結累計期間(自 2021年10月1日 至 2021年12月31日)の包括利益に対する調整

						(単位:千円)
日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
売上高	143,937	―	―	143,937		売上収益
売上原価	6,146	―	―	6,146		売上原価
売上総利益	137,791	―	―	137,791		売上総利益
販売費及び一般管理費	132,683	5	△16,750	115,938	a,c,f,g,h	販売費及び一般管理費
	―	1	―	1		その他の収益
	―	1,500	―	1,500		その他の費用
営業利益	5,107	△1,504	16,750	20,354		営業利益
営業外収益	237	△1	△235	―
営業外費用	1,881	△1,881	―	―
特別損失	303	―	△303	―
	―	0	4	4		金融収益
	―	376	10	387	a,h	金融費用
税金等調整前四半期純利益	3,159	―	16,811	19,971		税引前四半期利益
法人税等合計	272	―	12,643	12,916	g,i	法人所得税費用
四半期純利益	2,886	―	4,167	7,054		四半期利益
その他の包括利益						その他の包括利益
						純損益に振り替えられることのない項目
その他有価証券評価 差額金	306	―	287	594	b	その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品
その他の包括利益合計	306	―	287	594		その他の包括利益合計
四半期包括利益	3,193	―	4,455	7,649		四半期包括利益

⑤ 前連結会計年度(自 2021年10月1日 至 2022年9月30日)の包括利益に対する調整

						(単位:千円)
日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
売上高	623,885	―	―	623,885		売上収益
売上原価	29,337	―	―	29,337		売上原価
売上総利益	594,548	―	―	594,548		売上総利益
販売費及び一般管理費	591,335	20	△75,080	516,274	a,c,f,g,h	販売費及び一般管理費
	―	46	―	46		その他の収益
	―	146,365	80,284	226,650	f	その他の費用
営業利益	3,213	△146,339	△5,204	△148,329		営業損失(△)
営業外収益	452	△452	―	―
営業外費用	5,225	△4,298	△927	―
特別損失	144,520	△144,216	△303	―
	―	406	56	462		金融収益
	―	2,129	137	2,266	a,h	金融費用
税金等調整前当期純損失(△)	△146,079	―	△4,053	△150,133		税引前当期損失(△)
法人税等合計	33,559	―	18,231	51,790	g,i	法人所得税費用
当期純損失(△)	△179,638	―	△22,285	△201,924		当期損失(△)
その他の包括利益						その他の包括利益
						純損益に振り替えられることのない項目
その他有価証券評価差額金	3,113	―	4,042	7,156	b	その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品
その他の包括利益合計	3,113	―	4,042	7,156		その他の包括利益合計
包括利益	△176,525	―	△18,242	△194,767		当期包括利益

⑥ 調整に関する注記
主に以下の調整及び関連する税効果の計上を行っております。
(a) リースに対する調整
日本基準では賃貸借処理していたリース取引の一部について、IFRSにおいては使用権資産及びリース負債、リース債権を認識しております。
(b) 金融商品の測定に係る調整
非上場株式について、日本基準では取得原価で計上していますが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定しております。また、資本性金融商品について、日本基準では減損を純損益として認識しておりましたが、IFRSでは公正価値の変動額をその他の包括利益として認識しております。
(c) 未払有給休暇に対する調整
日本基準では認識していなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは負債を認識しております。
(d) 新株予約権に対する調整
日本基準では本源的価値で測定しておりました新株予約権については、IFRSでは移行日以降に権利確定するため、公正価値で測定しております。
(e) 資本取引に対する調整
日本基準では費用としていた資本取引コストについて、IFRSでは資本から控除しております。
(f) のれんに係る調整
日本基準ではのれんを一定期間にわたり償却しておりましたが、IFRSでは償却を行わないため、日本基準で移行日以降に計上したのれん償却額を戻し入れております。なお、移行日時点で減損テストを実施した結果、減損は発生しておりません。
(g) 法人所得税に係る調整
日本基準では法人税等合計に表示していた項目の一部について、IFRSでは販売費及び一般管理費として表示しております。
(h) 引当金に対する調整
日本基準では資産除去債務を敷金から控除しておりましたが、IFRSでは資産除去債務として認識し、非流動項目の引当金として表示しております。また、対応する有形固定資産の取得原価に加算したうえで、減価償却を行う会計処理を行っております。
(i) 税効果による調整
日本基準からIFRSへの調整に伴い将来課税所得が稼得される可能性が高いと評価したことにより、「繰延税金資産」、「繰延税金負債」及び「法人所得税費用」の金額を調整しております。
(j) 利益剰余金に対する調整
IFRS適用に伴う利益剰余金への影響は以下のとおりであります。なお、以下の金額は、関連する税効果を調整した後の金額であります。

			(単位:千円)
	移行日 (2021年10月1日)	前第1四半期連結会計期間 (2021年12月31日)	前連結会計年度 (2022年9月30日)
(a) リースに対する調整	―	58	177
(b) 金融商品の測定に係る調整	93,513	93,278	94,441
(c) 未払有給休暇に対する調整	△9,580	△12,116	△15,003
(d) 新株予約権に対する調整	―	―	―
(e) 資本取引に対する調整	5,264	5,264	5,264
(f) のれんに係る調整	―	19,458	―
(g) 法人所得税に係る調整	―	―	―
(h) 引当金に係る調整	△9,406	△9,067	△8,051
(i) 税効果による調整	19,321	6,405	―
その他	△126	△126	△126
合計	98,987	103,155	76,702

(k) 表示組替
IFRSの規定に準拠するために、主に以下の表示組替を行っております。
・日本基準において区分掲記していた「未収入金」を、IFRSにおいては「営業債権及びその他の債権」に含めて表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「貯蔵品」を、IFRSにおいては「棚卸資産」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「建物(純額)」及び「その他(純額)(有形固定資産)」を、IFRSにおいては「有形固定資産」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「ソフトウエア」及び「その他(無形固定資産)」を、IFRSにおいては「無形資産」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「投資有価証券」及び「その他(投資その他の資産)」を、IFRSにおいては「その他の金融資産(非流動)」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「未払金」を、IFRSにおいては「営業債務及びその他の債務」含めて表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「短期借入金」「1年内返済予定の長期借入金」を、IFRSにおいては「借入金(流動)」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「ポイント引当金」「預り金」を、IFRSにおいては「その他の流動負債(流動)」に含めて表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「その他有価証券評価差額金」を、IFRSにおいては「その他の資本の構成要素」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「新株予約権」を、IFRSにおいては「資本剰余金」に含めて表示しております。
・日本基準において「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは主に財務関連項目については「金融収益」又は「金融費用」として、それ以外の項目については、「その他の収益」又は「その他の費用」として表示しております。
⑦ 前連結会計年度(自 2021年10月1日 至 2022年9月30日)のキャッシュ・フローに対する調整
日本基準ではファイナンス・リース取引を除くリース料の支払いを、営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSではリース負債の返済による支出として財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。