有価証券報告書-第5期(平成30年3月1日-平成31年2月28日)
(ストック・オプション等関係)
1.ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名
該当事項はありません。
2.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況
(1)ストック・オプションの内容
(注)1.株式数に換算して記載しております。
2.新株予約権の行使条件は、以下のとおりであります。
(1)新株予約権者は、本新株予約権の行使の時点において、当社を退職等(新株予約権者が死亡したことにより当社の取締役、執行役員又は従業員の地位を失った場合を含む。)していない場合に限り本新株予約権を行使できる。ただし、当社の取締役会で認める場合はこの限りではない。
(2)新株予約権者が、当社の事前の承諾なくして、他社の役職員に就任し、若しくは就任することを承諾した場合又は当社の事業と直接的若しくは間接的に競合する事業を営んだ場合、新株予約権者は本新株予約権を行使できない。
(3)新株予約権者に法令又は当社の社内規程に対する重大な違反行為があった場合、新株予約権者は新株予約権を行使できない。
(4)新株予約権者が死亡した場合、新株予約権者の相続人は、新株予約権を行使できない。
(5)新株予約権の1個を分割して行使することはできない。
(6)その他の新株予約権の行使の条件は、当社の取締役会の決議に基づいて、当社及び新株予約権者との間で締結する新株予約権割当契約に定めるところによる。
3.上記、(注)2.新株予約権の行使条件 (6)その他の新株予約権の行使の条件に記載のとおり、当社及び新株予約権者との間で以下の内容について、新株予約権割当契約を締結しております。
(1)ベスティング
2018年2月期において第2回新株予約権は、全てベスティングされました。
(2)本新株予約権の行使に関する制限
新株予約権の行使に係る権利行使価額の年間の合計額が12百万円を超えないように、その保有する本新株予約権を行使しなければならない。ただし、当該金額は、租税特別措置法第29条の2第1項第2号に定める金額が改正された場合には、当該改正を含む改正租税特別措置法の施行日に当該改定後の金額に変更されるものとする。
4.2016年4月1日付で普通株式1株につき20株の株式分割を行っており、分割後の株式数に換算して記載しております。
5.行使ができないため、第2回新株予約権の権利確定前2,425個(株式の種類別のストック・オプションの数48,500株)、権利確定後808個(株式の種類別のストック・オプションの数16,160株)合計3,233個(株式の種類別のストック・オプションの数64,660株)は減少しております。
6.行使により、第2回新株予約権の権利確定後7,760個(株式の種類別のストック・オプションの数155,200株)は減少しております。
(2)ストック・オプションの規模及びその変動状況
当事業年度(2019年2月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。
① ストック・オプションの数
② 単価情報
3.ストック・オプションの権利行使価格
2016年4月1日付で行った株式分割により、権利行使価格を調整しております。
4.ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法
付与されたストック・オプションの公正な評価単価は、付与日において当社が未公開企業であるため本源的価値によっております。また、本源的価値を算定する基礎となる自社の株式の評価方法は、ディスカウントキャッシュフロー法(DCF法)を採用しております。
5.ストック・オプションの権利確定数の見積方法
基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。
6.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額
(1)当事業年度末における本源的価値の合計額 243百万円
(2)当事業年度において権利行使された本源的価値の合計額 17百万円
(追加情報)
(従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い等の適用)
「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」(実務対応報告第36号 平成30年1月12日。以下、「実務対応報告第36号」という。)の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。
1.権利確定条件付き有償新株予約権の概要
(1)権利確定条件付き有償新株予約権の内容
(注)1.株式数に換算して記載しております。
2.新株予約権の行使条件は、以下のとおりであります。
(1)新株予約権者は、本新株予約権の行使の時点において、当社を退職等(新株予約権者が死亡したことにより当社の取締役、執行役員又は従業員の地位を失った場合を含む。)していない場合に限り本新株予約権を行使できる。ただし、当社の取締役会で認める場合はこの限りではない。
(2)新株予約権者が、当社の事前の承諾なくして、他社の役職員に就任し、若しくは就任することを承諾した場合又は当社の事業と直接的若しくは間接的に競合する事業を営んだ場合、新株予約権者は本新株予約権を行使できない。
(3)新株予約権者に法令又は当社の社内規程に対する重大な違反行為があった場合、新株予約権者は新株予約権を行使できない。
(4)新株予約権者が死亡した場合、新株予約権者の相続人は、新株予約権を行使できない。
(5)新株予約権の1個を分割して行使することはできない。
(6)その他の新株予約権の行使の条件は、当社の取締役会の決議に基づいて、当社及び新株予約権者との間で締結する新株予約権割当契約に定めるところによる。
3.上記、(注)2.新株予約権の行使条件 (6)その他の新株予約権の行使の条件に記載のとおり、当社及び新株予約権者との間で以下の内容について、新株予約権割当契約を締結しております。
(1)べスティング
本新株予約権にかかる「新株予約権の数」は、以下の表に定めるべスティング日の経過年数に応じたべスティング割合でべスティングされた「べスティング数」(小数点以下は切り上げる。)と、以下の算式に定める各事業年度の数値により算定された「ベスティングされる本新株予約権の数」(小数点以下は切り上げる。)のいずれか少ない方の数がベスティングされる。
(表)
(算式)
「ベスティングされる本新株予約権の数」の算式は以下のとおりであります。
(2)2016年5月31日の第1回目のべスティングにより、べスティング数3,793個(株式の種類別のストック・オプションの数75,860株)に対して、ベスティングされた本新株予約権の数は2,434個(株式の種類別のストック・オプションの数48,680株)となりました。その結果、ベスティングされなかった本新株予約権の数は1,359個(株式の種類別のストック・オプションの数27,180株)となりました。
(3)2017年5月31日の第2回目べスティングにより、べスティング数2,985個(株式の種類別のストック・オプションの数59,700株)に対して、ベスティングされた本新株予約権の数は1,097個(株式の種類別のストック・オプションの数21,940株)となりました。その結果、ベスティングされなかった本新株予約権の数は1,888個(株式の種類別のストック・オプションの数37,760株)となりました。
(4)2018年5月31日の第3回目べスティングにより、べスティング数2,662個(株式の種類別のストック・オプションの数53,240株)に対して、ベスティングされた本新株予約権の数は987個(株式の種類別のストック・オプションの数19,740株)となりました。その結果、ベスティングされなかった本新株予約権の数は1,675個(株式の種類別のストック・オプションの数33,500株)となりました。
4.2016年4月1日付で普通株式1株につき20株の株式分割を行っており、分割後の株式数に換算して記載しております。
5.行使ができないため、第1回新株予約権の権利確定前3,072個(株式の種類別のストック・オプションの数61,440株)、権利確定後518個(株式の種類別のストック・オプションの数10,360株)合計3,590個(株式の種類別のストック・オプションの数71,800株)は減少しております。
6.行使により、第1回新株予約権の権利確定後3,114個(株式の種類別のストック・オプションの数62,280株)は減少しております。
(2)権利確定条件付き有償新株予約権の規模及びその変動状況
当事業年度(2019年2月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。
① ストック・オプションの数
(注)1.第1回新株予約権は、2018年5月31日の第3回目べスティングにより、べスティング数2,662個(株式の種類別のストック・オプションの数53,240株)に対して、ベスティングされた本新株予約権の数は987個(株式の種類別のストック・オプションの数19,740株)となりました。その結果、ベスティングされなかった本新株予約権の数は1,675個(株式の種類別のストック・オプションの数33,500株)となりました。
2.行使ができないため、第1回新株予約権の権利確定前647個(株式の種類別のストック・オプションの数12,940株)は減少しております。
②単価情報
2.採用している会計処理の概要
新株予約権を発行したときは、その発行に伴う払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しております。新株予約権が行使され、新株を発行するときは、当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使に伴う払込金額を、資本金及び資本準備金に振り替えます。又は、新株予約権が行使され、自己株式を処分するときは、処分した自己株式から当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使に伴う払込金額を控除し、その差額を資本剰余金に振り替えます。
なお、新株予約権が失効等したときは、当該失効等に対応する額を失効等が確定した会計期間の利益として処理しております。
1.ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名
該当事項はありません。
2.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況
(1)ストック・オプションの内容
| 第2回新株予約権 | |
| 決議年月日 | 2015年2月27日 |
| 付与対象者の区分及び人数 (新株予約権取得時の区分及び人数 に基づいております。) | 当社取締役 1名 当社執行役員 4名 当社従業員 8名 |
| 株式の種類別のストック・オプションの数(注)1、3、4、5、6 | 普通株式 84,060株 |
| 付与日 | 2015年2月27日 |
| 権利確定条件 | (注)2、3 |
| 対象勤務期間 | 対象期間の定めはありません。 |
| 権利行使期間 | 2017年3月1日～2023年2月28日 |
(注)1.株式数に換算して記載しております。
2.新株予約権の行使条件は、以下のとおりであります。
(1)新株予約権者は、本新株予約権の行使の時点において、当社を退職等(新株予約権者が死亡したことにより当社の取締役、執行役員又は従業員の地位を失った場合を含む。)していない場合に限り本新株予約権を行使できる。ただし、当社の取締役会で認める場合はこの限りではない。
(2)新株予約権者が、当社の事前の承諾なくして、他社の役職員に就任し、若しくは就任することを承諾した場合又は当社の事業と直接的若しくは間接的に競合する事業を営んだ場合、新株予約権者は本新株予約権を行使できない。
(3)新株予約権者に法令又は当社の社内規程に対する重大な違反行為があった場合、新株予約権者は新株予約権を行使できない。
(4)新株予約権者が死亡した場合、新株予約権者の相続人は、新株予約権を行使できない。
(5)新株予約権の1個を分割して行使することはできない。
(6)その他の新株予約権の行使の条件は、当社の取締役会の決議に基づいて、当社及び新株予約権者との間で締結する新株予約権割当契約に定めるところによる。
3.上記、(注)2.新株予約権の行使条件 (6)その他の新株予約権の行使の条件に記載のとおり、当社及び新株予約権者との間で以下の内容について、新株予約権割当契約を締結しております。
(1)ベスティング
2018年2月期において第2回新株予約権は、全てベスティングされました。
(2)本新株予約権の行使に関する制限
新株予約権の行使に係る権利行使価額の年間の合計額が12百万円を超えないように、その保有する本新株予約権を行使しなければならない。ただし、当該金額は、租税特別措置法第29条の2第1項第2号に定める金額が改正された場合には、当該改正を含む改正租税特別措置法の施行日に当該改定後の金額に変更されるものとする。
4.2016年4月1日付で普通株式1株につき20株の株式分割を行っており、分割後の株式数に換算して記載しております。
5.行使ができないため、第2回新株予約権の権利確定前2,425個(株式の種類別のストック・オプションの数48,500株)、権利確定後808個(株式の種類別のストック・オプションの数16,160株)合計3,233個(株式の種類別のストック・オプションの数64,660株)は減少しております。
6.行使により、第2回新株予約権の権利確定後7,760個(株式の種類別のストック・オプションの数155,200株)は減少しております。
(2)ストック・オプションの規模及びその変動状況
当事業年度(2019年2月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。
① ストック・オプションの数
| 第2回新株予約権 | ||
| 権利確定前 | (株) | |
| 前事業年度末 | - | |
| 付与 | - | |
| 権利確定 | - | |
| 未確定残 | - | |
| 権利確定後 | (株) | |
| 前事業年度末 | 90,060 | |
| 権利確定 | - | |
| 権利行使 | 6,000 | |
| 未行使残 | 84,060 | |
② 単価情報
| 第2回新株予約権 | ||
| 権利行使価格 | (円) | 445 |
| 行使時平均株価 | (円) | 3,205 |
| 付与日における公正な評価単価 | (円) | - |
3.ストック・オプションの権利行使価格
2016年4月1日付で行った株式分割により、権利行使価格を調整しております。
4.ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法
付与されたストック・オプションの公正な評価単価は、付与日において当社が未公開企業であるため本源的価値によっております。また、本源的価値を算定する基礎となる自社の株式の評価方法は、ディスカウントキャッシュフロー法(DCF法)を採用しております。
5.ストック・オプションの権利確定数の見積方法
基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。
6.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額
(1)当事業年度末における本源的価値の合計額 243百万円
(2)当事業年度において権利行使された本源的価値の合計額 17百万円
(追加情報)
(従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い等の適用)
「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」(実務対応報告第36号 平成30年1月12日。以下、「実務対応報告第36号」という。)の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。
1.権利確定条件付き有償新株予約権の概要
(1)権利確定条件付き有償新株予約権の内容
| 第1回新株予約権 | |
| 決議年月日 | 2015年2月27日 |
| 付与対象者の区分及び人数 (新株予約権取得時の区分及び人数 に基づいております。) | 当社取締役 1名 当社執行役員 4名 当社従業員 8名 |
| 株式の種類別のストック・オプションの数 (注)1、3、4、5、6 | 普通株式 71,400株 |
| 付与日 | 2015年2月27日 |
| 権利確定条件 | (注)2、3 |
| 対象勤務期間 | 対象期間の定めはありません。 |
| 権利行使期間 | 2015年3月1日～2023年2月28日 |
(注)1.株式数に換算して記載しております。
2.新株予約権の行使条件は、以下のとおりであります。
(1)新株予約権者は、本新株予約権の行使の時点において、当社を退職等(新株予約権者が死亡したことにより当社の取締役、執行役員又は従業員の地位を失った場合を含む。)していない場合に限り本新株予約権を行使できる。ただし、当社の取締役会で認める場合はこの限りではない。
(2)新株予約権者が、当社の事前の承諾なくして、他社の役職員に就任し、若しくは就任することを承諾した場合又は当社の事業と直接的若しくは間接的に競合する事業を営んだ場合、新株予約権者は本新株予約権を行使できない。
(3)新株予約権者に法令又は当社の社内規程に対する重大な違反行為があった場合、新株予約権者は新株予約権を行使できない。
(4)新株予約権者が死亡した場合、新株予約権者の相続人は、新株予約権を行使できない。
(5)新株予約権の1個を分割して行使することはできない。
(6)その他の新株予約権の行使の条件は、当社の取締役会の決議に基づいて、当社及び新株予約権者との間で締結する新株予約権割当契約に定めるところによる。
3.上記、(注)2.新株予約権の行使条件 (6)その他の新株予約権の行使の条件に記載のとおり、当社及び新株予約権者との間で以下の内容について、新株予約権割当契約を締結しております。
(1)べスティング
本新株予約権にかかる「新株予約権の数」は、以下の表に定めるべスティング日の経過年数に応じたべスティング割合でべスティングされた「べスティング数」(小数点以下は切り上げる。)と、以下の算式に定める各事業年度の数値により算定された「ベスティングされる本新株予約権の数」(小数点以下は切り上げる。)のいずれか少ない方の数がベスティングされる。
(表)
| べスティング回数 | ベスティング日 | ベスティング割合 |
| 1回目 | 2016年5月31日 | 25% |
| 2回目 | 2017年5月31日 | 25% |
| 3回目 | 2018年5月31日 | 25% |
| 4回目 | 2019年5月31日 | 25% |
(算式)
「ベスティングされる本新株予約権の数」の算式は以下のとおりであります。
| ベスティングされる 本新株予約権の数 | = | ベスティング数 | × | EBITDA |
| 目標EBITDA |
(2)2016年5月31日の第1回目のべスティングにより、べスティング数3,793個(株式の種類別のストック・オプションの数75,860株)に対して、ベスティングされた本新株予約権の数は2,434個(株式の種類別のストック・オプションの数48,680株)となりました。その結果、ベスティングされなかった本新株予約権の数は1,359個(株式の種類別のストック・オプションの数27,180株)となりました。
(3)2017年5月31日の第2回目べスティングにより、べスティング数2,985個(株式の種類別のストック・オプションの数59,700株)に対して、ベスティングされた本新株予約権の数は1,097個(株式の種類別のストック・オプションの数21,940株)となりました。その結果、ベスティングされなかった本新株予約権の数は1,888個(株式の種類別のストック・オプションの数37,760株)となりました。
(4)2018年5月31日の第3回目べスティングにより、べスティング数2,662個(株式の種類別のストック・オプションの数53,240株)に対して、ベスティングされた本新株予約権の数は987個(株式の種類別のストック・オプションの数19,740株)となりました。その結果、ベスティングされなかった本新株予約権の数は1,675個(株式の種類別のストック・オプションの数33,500株)となりました。
4.2016年4月1日付で普通株式1株につき20株の株式分割を行っており、分割後の株式数に換算して記載しております。
5.行使ができないため、第1回新株予約権の権利確定前3,072個(株式の種類別のストック・オプションの数61,440株)、権利確定後518個(株式の種類別のストック・オプションの数10,360株)合計3,590個(株式の種類別のストック・オプションの数71,800株)は減少しております。
6.行使により、第1回新株予約権の権利確定後3,114個(株式の種類別のストック・オプションの数62,280株)は減少しております。
(2)権利確定条件付き有償新株予約権の規模及びその変動状況
当事業年度(2019年2月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。
① ストック・オプションの数
| 第1回新株予約権 | ||
| 権利確定前 | (株) | |
| 前事業年度末 | 119,860 | |
| 付与 | - | |
| 権利確定 | (注)1 | 19,740 |
| べスティングされなかった株式 | (注)1 | 33,500 |
| 行使ができない株式 | (注)2 | 12,940 |
| 未確定残 | 53,680 | |
| 権利確定後 | (株) | |
| 前事業年度末 | 13,020 | |
| 権利確定 | (注)1 | 19,740 |
| 権利行使 | 15,040 | |
| 未行使残 | 17,720 |
(注)1.第1回新株予約権は、2018年5月31日の第3回目べスティングにより、べスティング数2,662個(株式の種類別のストック・オプションの数53,240株)に対して、ベスティングされた本新株予約権の数は987個(株式の種類別のストック・オプションの数19,740株)となりました。その結果、ベスティングされなかった本新株予約権の数は1,675個(株式の種類別のストック・オプションの数33,500株)となりました。
2.行使ができないため、第1回新株予約権の権利確定前647個(株式の種類別のストック・オプションの数12,940株)は減少しております。
②単価情報
| 第1回新株予約権 | ||
| 権利行使価格 | (円) | 445 |
| 行使時平均株価 | (円) | 3,130 |
2.採用している会計処理の概要
新株予約権を発行したときは、その発行に伴う払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しております。新株予約権が行使され、新株を発行するときは、当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使に伴う払込金額を、資本金及び資本準備金に振り替えます。又は、新株予約権が行使され、自己株式を処分するときは、処分した自己株式から当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使に伴う払込金額を控除し、その差額を資本剰余金に振り替えます。
なお、新株予約権が失効等したときは、当該失効等に対応する額を失効等が確定した会計期間の利益として処理しております。
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