(企業結合等関係)
(企業結合に係る暫定的な会計処理の確定)
2022年10月1日に行われたBlue Flag Pty Ltdとの企業結合について前連結会計年度において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当連結会計年度において確定しております。
この暫定的な会計処理の確定に伴い、取得原価の当初配分額に重要な見直しが反映されており、無形固定資産のその他に1,540百万円、繰延税金負債に462百万円、非支配株主持分に431百万円が配分されました。
この結果、暫定的に算定されたのれんの金額2,030百万円は、会計処理の確定により646百万円減少し、1,383百万円となっております。
また、前連結会計年度末ののれんは584百万円減少し、無形固定資産のその他は1,412百万円、繰延税金負債は423百万円、利益剰余金は8百万円、非支配株主持分は395百万円増加しております。前連結会計年度の連結損益計算書は販売費及び一般管理費が33百万円増加し、営業利益、経常利益、税金等調整前当期純利益はそれぞれ同額減少しており、また、法人税等調整額が22百万円減少、非支配株主に帰属する当期純利益が20百万円減少し、親会社株主に帰属する当期純利益が8百万円増加しております。
(取得による企業結合)
(Autopact Pty Ltdの取得)
当社は、2023年9月25日開催の取締役会において、オーストラリアの自動車販売会社 Autopact Pty Ltd (以下、Autopact社)の株式を取得することを決議し、同日、株式取得契約を締結するとともに、2023年11月24日付で91.7%の株式を取得致しました。
1. 企業結合の概要
(1) 被取得企業の名称及びその事業の内容
名称:Autopact Pty Ltd
事業の内容:オーストラリアにおける自動車販売
(2) 企業結合を行った主な理由
当社は、経営計画において「オーストラリアモデルの構築」をチャレンジと成長領域と定め、現地事業の発掘をしてまいりました。
Autopact社の株式取得により、現地のサービス拠点の拡充と既存事業との連携によるオーストラリアモデルの早期構築・強化が可能となります。両社が持つ知見、ノウハウ、経営資源を最大限に活かし、オーストラリアにおける事業領域の拡大と同市場に適したバリューチェーンの構築ができるものと期待されます。
(3) 企業結合日
2023年11月24日(株式取得日)
2023年12月31日(みなし取得日)
(4) 企業結合の法的形式
株式取得
(5) 企業結合後の企業の名称
変更ありません。
(6) 取得した議決権比率
91.7%
(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社子会社であるOPT AUが現金を対価として株式を取得したことによるものであります。
2.連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間
2024年1月1日から2024年3月31日
3.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリーに対する報酬、手数料等 268百万円
4.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	94百万AUドル
取得原価	94百万AUドル

なお、取得の対価については、価格調整条項に基づき、当初の計上額から0.575百万AUドルを追加計上いたしました。
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1) 発生したのれんの金額
20,856 百万円
(2) 発生原因
今後の事業展開により期待される将来の超過収益力であります。
(3) 償却方法及び償却期間
13年の定額法
6.のれん以外の無形固定資産に配分された金額、主要な種類別の償却方法及び償却期間

顧客関連資産

1,182百万円

3～6年にわたる均等償却

7.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	39,801百万円
固定資産	13,888百万円
資産合計	53,689百万円
流動負債	53,696百万円
固定負債	9,166百万円
負債合計	62,863百万円

8.企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に
及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高	130,900百万円
当期純利益	2,892

(概算額の算定方法)
企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定して算定された売上高及び損益情報を影響の概算額としております。
なお、当該注記は監査証明を受けておりません。
(Auto Trader Media Group Ltdの取得)
当社は、ニュージーランドにて自動車取引のオンライン広告サイトを運営するAuto Trader Media Group Ltd (以下、Auto Trader社)の株式の51%を、当社の100%子会社であるOptimus Group New Zealand Ltdが取得する株式取得契約を2023年11月28日付で締結するとともに、2023年12月1日付で株式を取得いたしました。
1. 企業結合の概要
(1) 被取得企業の名称及びその事業の内容
名称:Auto Trader Media Group Ltd
事業の内容:ニュージーランドにて自動車取引のオンライン広告サイトの運営
(2) 企業結合を行った主な理由
当社は、経営計画において「ニュージーランドモデルの強化」を成長領域のひとつに掲げ、グループ事業全体での効率的な収益拡大を目指しております。
Auto Trader 社は、ニュージーランド全域で長期に亘って自動車販売広告を専業で行っており、現在はオンライン広告に特化したサービスを提供しております。
自動車のオンライン取引が活況なニュージーランドにおいて、オンライン広告サービスを提供するAuto Trader 社の子会社化は、当社グループ顧客であるディーラーの販売促進の支援など既存事業との高いシナジー効果が見込まれます。また、エンドユーザー向け事業を含め当社グループの新たな事業プラットフォームとしても寄与するものと考えており、ニュージーランドにおける更なるバリューチェーンの強化・延伸を推進してまいります。
(3) 企業結合日
2023年12月1日(株式取得日)
2023年12月31日(みなし取得日)
(4) 企業結合の法的形式
株式取得
(5) 企業結合後の企業の名称
変更ありません。
(6) 取得した議決権比率
51%
(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社子会社であるOptimus Group New Zealand Ltdが現金を対価として株式を取得したことによるものであります。
2.連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間
2024年1月1日から2024年3月31日
3.主要な取得関連費用の内容及び金額
アドバイザリーに対する報酬、手数料等 15百万円
4.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価	5百万NZドル
取得原価	5百万NZドル

なお、取得の対価については、価格調整条項に基づき、当初の計上額から0.046百万NZドルを追加計上いたしました。
5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
(1) 発生したのれんの金額
387百万円
(2) 発生原因
今後の事業展開により期待される将来の超過収益力であります。
(3) 償却方法及び償却期間
9年の定額法
6.のれん以外の無形固定資産に配分された金額、主要な種類別の償却方法及び償却期間

顧客関連資産	85百万円	2～4年にわたる均等償却
ブランド	122百万円	非償却
ソフトウエア	10百万円	2年にわたる均等償却

7.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産	80百万円
固定資産	363百万円
資産合計	443百万円
流動負債	121百万円
固定負債	1百万円
負債合計	122百万円

8.企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に
及ぼす影響の概算額及びその算定方法
重要性が乏しいため、記載を省略しております。