有価証券報告書-第16期(2023/06/01-2024/05/31)

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

		前連結会計年度 (2023年5月31日)			当連結会計年度 (2024年5月31日)
繰延税金資産
貸倒引当金		1,461	千円		12,059	千円
賞与引当金		1,477	〃		2,680	〃
未払事業税		4,638	〃		20,852	〃
棚卸資産評価損		18,119	〃		26,021	〃
減損損失		9,547	〃		68,236	〃
のれん及び顧客関連資産償却		24,254	〃		43,668	〃
ソフトウェア償却		52,986	〃		52,225	〃
取得関連費用		28,199	〃		39,065	〃
ポイント引当金		8,682	〃		5,909	〃
返金負債		6,400	〃		4,419	〃
資産除去債務		11,026	〃		11,026	〃
広告宣伝費		-	〃		218,895	〃
決算訂正関連費用		-	〃		42,868	〃
その他の無形固定資産		-	〃		8,622	〃
税務上の繰越欠損金(注)2		641,807	〃		863,485	〃
その他		14,717	〃		34,373	〃
繰延税金資産小計		823,318	千円		1,454,409	千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)2		△587,496	〃		△857,926	〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性 引当額		△48,175	〃		△509,021	〃
評価性引当額小計(注)1		△635,671	〃		△1,366,948	〃
繰延税金資産合計		187,647	千円		87,461	千円
繰延税金負債
保険積立金		△5,405	千円		△8,021	千円
のれん及び顧客関連資産		△82,198	〃		△49,973	〃
その他		△14,013	〃		△11,231	〃
繰延税金負債合計		△101,617	千円		△69,226	千円
繰延税金資産純額		86,029	千円		18,234	千円

(注) 1.評価性引当額が731,276千円増加しております。この増加の主な内容は、当社において、繰延税金資産の回収可能性を判断する際の会社分類を変更したこと、及び当社及び一部の連結子会社において税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が増加したことに伴うものであります。
(注) 2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2023年5月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	-	-	-	-	-	641,807		641,807	千円
評価性引当額	-	-	-	-	-	△587,496		△587,496	〃
繰延税金資産	-	-	-	-	-	54,310	(b)	54,310	〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金641,807千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産54,310千円を計上しております。当該繰延税金資産54,310千円は、当社における税務上の繰越欠損金(法定実効税率を乗じた額)の一部について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し、評価性引当額を認識しておりません。
当連結会計年度(2024年5月31日)

	1年以内	1年超 2年以内	2年超 3年以内	3年超 4年以内	4年超 5年以内	5年超	合計
税務上の繰越欠損金(a)	-	-	-	-	-	863,485		863,485	千円
評価性引当額	-	-	-	-	-	△857,926		△857,926	〃
繰延税金資産	-	-	-	-	-	5,558	(b)	5,558	〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金863,485千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産5,558千円を計上しております。当該繰延税金資産5,558千円は、一部の子会社における税務上の繰越欠損金(法定実効税率を乗じた額)の一部について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し、評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前連結会計年度及び当連結会計年度においては、税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。