有価証券報告書-第13期(2024/03/01-2025/02/28)

※4:減損損失
前連結会計年度(自 2023年3月1日 至 2024年2月29日)
当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。
(1) 減損損失を認識した資産

場所	用途	種類	減損損失(千円)
Coleman Research Group, Inc.(米国)	事業用資産	工具、器具及び備品	63,764
		ソフトウエア	386,184
		マーケティング関連資産	223,618
		技術関連資産	1,313,357
		顧客関連資産	4,420,611
		アドバイザー関連資産	1,475,879
	その他	のれん	6,589,520

(2) 減損損失の認識に至った経緯
2021年11月に買収した米国のColeman Research Group, Inc.に関する有形固定資産、のれん及びその他の無形資産について、買収当時に想定していた収益を見込めなくなったことから、それらの帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失14,472,936千円を特別損失に計上しております。
(3) 資産のグルーピングの方法
当社グループは、会社を単位としてグルーピングを行っております。のれんについては、主に会社単位でグルーピングを行っております。
(4) 回収可能価額の算定方法
当社グループは、減損の兆候がある資産又は資産グループについて減損損失の認識の判定を行い、減損損失を認識すべきであると判定した場合は帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失を計上しております。減損損失の金額を検討するに当たり、その資産グループにおける回収可能価額を使用価値により測定しております。使用価値の検討にあたっては、Coleman Research Group, Inc.が主に事業を展開している米国における事業環境、特に米国における株式市場やM&A市場が想定より回復せず、同社の収益性が低下しており、それにより買収当初及びその後に策定した事業計画を実績値が継続的に下回っていることや、前連結会計年度において見込んでいた2024年以降の市況の回復について、その兆しが見受けられないことを踏まえて、使用価値に基づき回収可能価額を検討し、割引前キャッシュ・フローがマイナスであることから回収可能価額をゼロとして評価しており、割引率は使用しておりません。その結果、14,472,936千円の減損損失を計上しております。
当連結会計年度(自 2024年3月1日 至 2025年2月28日)
当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。
(1) 減損損失を認識した資産

場所	用途	種類	減損損失(千円)
Coleman Research Group, Inc.(米国)	事業用資産	工具、器具及び備品	17,555
		使用権資産	129,607
		ソフトウエア	251,792

(2) 減損損失の認識に至った経緯
連結子会社のColeman Research Group, Inc.が計上している有形固定資産及び無形固定資産について、営業活動から生じている損益がマイナスであること等を踏まえて、これらの帳簿価額を将来キャッシュ・フローなどに基づく回収可能価額まで減額し、減損損失398,955千円を特別損失に計上しております。
(3) 資産のグルーピングの方法
当社グループは、会社を単位としてグルーピングを行っております。
(4) 回収可能価額の算定方法
当社グループは、減損の兆候がある資産又は資産グループについて減損損失の認識の判定を行い、減損損失を認識すべきであると判定した場合は帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失を計上しており、その結果、将来キャッシュ・フローに基づき計算された使用価値に基づき、398,955千円の減損損失を計上しております。