有価証券報告書-第7期(2023/06/01-2024/05/31)

17.法人所得税
(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債の原因別の内訳及び増減内容
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な原因別の内訳及び増減内容は、次のとおりであります。
前連結会計年度(自 2022年6月1日 至 2023年5月31日)

			(単位:千円)
	前連結会計年度期首 (2022年6月1日)	純損益を通じて認識	前連結会計年度 (2023年5月31日)
繰延税金資産
未払賞与等	62,639	△12,852	49,786
未払有給休暇	38,714	10,810	49,525
未払事業税	19,021	979	20,001
有形固定資産	220,906	12,297	233,203
リース負債	4,319,354	1,176,864	5,496,219
その他	24,027	5,048	29,076
小計	4,684,664	1,193,147	5,877,812
繰延税金負債
有形固定資産	△117,691	9,119	△108,572
使用権資産	△4,222,547	△1,149,399	△5,371,946
借入に関する取引コスト	△6,216	1,187	△5,028
小計	△4,346,455	△1,139,092	△5,485,547
純額	338,209	54,055	392,264

(注)当連結会計年度から「単一の取引から生じた資産及び負債に係る繰延税金(IAS第12号の改訂)」を適用しており、比較情報について遡及適用を行っております。なお、連結財務諸表に与える重要な影響はありません。
当連結会計年度(自 2023年6月1日 至 2024年5月31日)

			(単位:千円)
	当連結会計年度期首 (2023年6月1日)	純損益を通じて認識	当連結会計年度 (2024年5月31日)
繰延税金資産
未払賞与等	49,786	△4,139	45,647
未払有給休暇	49,525	8,418	57,943
未払事業税	20,001	△2,325	17,675
有形固定資産	233,203	23,903	257,107
リース負債	5,496,219	1,403,828	6,900,047
その他	29,076	15,909	44,986
小計	5,877,812	1,445,594	7,323,407
繰延税金負債
有形固定資産	△108,572	△21,099	△129,672
使用権資産	△5,371,946	△1,372,075	△6,744,021
借入に関する取引コスト	△5,028	△5,803	△10,832
小計	△5,485,547	△1,398,978	△6,884,526
純額	392,264	46,616	438,880

(2) 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異等
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金は、次のとおりであります。

		(単位:千円)
	前連結会計年度 (2023年5月31日)	当連結会計年度 (2024年5月31日)
将来減算一時差異	230,158	210,150
繰越欠損金	-	-
合計	230,158	210,150

(3) 法人所得税費用の内訳
法人所得税費用の内訳は、次のとおりであります。

		(単位:千円)
	前連結会計年度 (自 2022年6月1日 至 2023年5月31日)	当連結会計年度 (自 2023年6月1日 至 2024年5月31日)
当期税金費用	△346,159	△347,933
繰延税金費用
一時差異の発生及び解消	53,306	39,693
繰延税金資産の回収可能性の評価	749	6,922
繰延税金費用合計	54,055	46,616
法人所得税費用合計	△292,104	△301,317

(注)前連結会計年度及び当連結会計年度の当期税金費用において、従前は未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額等は含まれておりません。
(4) 法定実効税率と平均実際負担税率との調整
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は、次のとおりであります。

		(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2022年6月1日 至 2023年5月31日)	当連結会計年度 (自 2023年6月1日 至 2024年5月31日)
法定実効税率	34.6	34.6
未認識の繰延税金資産の増減	△0.1	△0.6
永久に損金算入されない項目	0.1	0.0
税額控除	△5.1	△4.7
均等割	0.8	0.2
軽減税率適用による影響	△0.2	△0.2
その他	△0.7	△0.5
平均実際負担税率	29.4	28.8

(注)当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として法定実効税率を計算しております。