有価証券報告書-第35期(2025/01/01-2025/12/31)

(企業結合等関係)
(企業結合に係る暫定的な会計処理の確定)
1.株式会社メディカルリサーチの株式取得による会社の買収及び当社への吸収合併
2024年10月1日に行われた株式会社メディカルリサーチとの企業結合について前事業年度において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当事業年度に確定しております。
この暫定的な会計処理の確定に伴い、当事業年度の財務諸表に含まれる比較情報において取得原価の当初配分額に重要な見直しが反映されております。
この結果、暫定的に算定されたのれんの金額388,008千円は、会計処理の確定により116,899千円減少し、271,109千円となっております。のれんの減少は、顧客関連資産が176,000千円、繰延税金負債が59,100千円増加したことによるものです。
また、前事業年度末はのれんが113,976千円、繰延税金資産が58,115千円それぞれ減少し、顧客関連資産が173,066千円、利益剰余金が974千円それぞれ増加しております。
前事業年度の損益計算書は、営業利益が3千円、経常利益が10千円、当期純損失が974千円それぞれ減少し、税引前当期純損失が10千円増加しております。
なお、のれんの償却期間は10年で、のれん以外に配分された顧客関連資産の償却期間は15年であります。
2.Litro Co.,Ltdが運営するYouTubeチャンネル事業譲受
2024年11月15日に行われたLitro Co.,Ltdが運営するYouTubeチャンネル事業の企業結合について前事業年度において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当事業年度に確定しております。
この暫定的な会計処理の確定に伴い、当事業年度の財務諸表に含まれる比較情報において取得原価の当初配分額に重要な見直しが反映されております。
この結果、暫定的に算定されたのれんの金額69,380千円は、会計処理の確定により30,000千円減少し、39,380千円となっております。のれんの減少は、契約関連資産が30,000千円増加したことによるものです。
また、前事業年度末はのれんが29,500千円減少し、契約関連資産が29,500千円増加しております。
なお、のれんの償却期間は10年で、のれん以外に配分された契約関連資産の償却期間は10年であります。
3.株式会社エドワードアンドカンパニーが運営するYouTubeチャンネル事業譲受
2024年12月1日に行われた株式会社エドワードアンドカンパニーが運営するYouTubeチャンネル事業の企業結合について前事業年度において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当事業年度に確定しております。
この暫定的な会計処理の確定に伴い、当事業年度の財務諸表に含まれる比較情報において取得原価の当初配分額に重要な見直しが反映されております。
この結果、暫定的に算定されたのれんの金額36,112千円は、会計処理の確定により12,000千円減少し、24,112千円となっております。のれんの減少は、契約関連資産が12,000千円増加したことによるものです。
また、前事業年度末はのれんが11,900千円減少し、契約関連資産が11,900千円増加しております。
なお、のれんの償却期間は10年で、のれん以外に配分された契約関連資産の償却期間は10年であります。