有価証券報告書-第13期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(6) 重要なヘッジ会計の方法
① ヘッジ会計の方法
特例処理の要件を満たしている金利スワップについて、特例処理を採用しております。また、為替予約について繰延ヘッジ処理を採用しております。
② ヘッジの手段とヘッジ対象
a ヘッジ手段…金利スワップ取引
ヘッジ対象…借入金・社債
b ヘッジ手段…為替予約取引
ヘッジ対象…商品輸入に伴う外貨建仕入債務、外貨建予定取引
③ ヘッジ方針
デリバティブ取引は借入金利等の将来の金利市場における利率上昇による変動リスク、または為替の変動リスク回避を目的としており、投機的な取引は行わない方針であります。
④ ヘッジ有効性評価の方法
金利スワップは、その特例処理の要件を満たしており、その判定をもって有効性の評価に代えております。また、為替予約はヘッジ対象の外貨建仕入債務等の為替リスクが減殺されているかどうかを検証することによりヘッジの有効性を評価しております。