四半期報告書-第18期第3四半期(2022/10/01-2022/12/31)

13.金融商品
金融商品の公正価値
金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル1からレベル3までを以下のように分類しております。
レベル1: 同一の資産又は負債の活発な市場における無調整の公表価格により測定された公正価値
レベル2: レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3: 重要な観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値
金融商品の公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、四半期連結会計期間の末日ごとに判断しております。
前連結会計年度において、一部の投資先が取引所に上場したことにより、保有している株式についてレベル3からレベル1への振替を行っております。また、前連結会計年度の第2四半期連結会計期間末において、PHCホールディングス株式会社の取引所への上場が決定されたことにより、保有している株式についてレベル3からレベル2へ振替を行いました。その後、同社株式が取引所に上場したことにより、前連結会計年度の第3四半期連結会計期間末において保有している株式についてレベル2からレベル1へ振替を行っております。
当連結会計年度の第1四半期連結会計期間末において、一部の投資先がTOKYO PRO Marketへ上場したことにより、保有している株式についてレベル3からレベル2へ振替を行っております。当該市場での取引頻度は低く活発な市場における相場価格とは認められないため、レベル2に分類しております。
上記以外にレベル間の振替はありません。
①経常的に公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定している金融資産及び金融負債は、以下のとおりです。
前連結会計年度(2022年3月31日)

		(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産
株式及び出資金	84,986	-	108,902	193,888
売却目的で保有する 株式及び出資金	6,548	-	147	6,695
条件付対価契約に関する 金融資産	-	-	2,956	2,956
デリバティブ資産	-	3,458	-	3,458
合計	91,534	3,458	112,005	206,997
負債
デリバティブ負債	-	103	-	103
合計	-	103	-	103

当第3四半期連結会計期間(2022年12月31日)

		(単位:百万円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
資産
株式及び出資金	68,004	370	129,115	197,489
売却目的で保有する 株式及び出資金	3,262	-	2,240	5,502
条件付対価契約に関する 金融資産	-	-	2,956	2,956
デリバティブ資産	-	7,036	-	7,036
合計	71,266	7,406	134,311	212,983
負債
デリバティブ負債	-	769	-	769
合計	-	769	-	769

株式及び出資金
レベル1に分類される市場性のある株式の公正価値は、同一の資産又は負債の活発な市場における無調整の公表価格によっております。
レベル2に分類される株式の公正価値は、活発ではない市場における同一又は類似の資産又は負債に関する相場価格や新規上場に伴う公開価格等を用いて算定しております。
レベル3に分類される活発な市場における公表価格が入手できない非上場株式及び出資金の公正価値は、合理的に入手可能なインプットにより、類似企業比較法又はその他の適切な評価技法を用いて算定しております。なお、必要に応じて一定の非流動性ディスカウント等を加味しております。
条件付対価契約に関する金融資産
レベル3に分類される条件付対価契約に関する金融資産の公正価値は、主に結晶質アルミナ繊維事業の譲渡に伴い認識した金融資産であり、その公正価値は、当該事業の将来の業績等を考慮し、ブラックショールズモデルを使用した計算モデルを基礎として算定しております。
デリバティブ資産及びデリバティブ負債
レベル2に分類されるデリバティブ資産及びデリバティブ負債の公正価値は、取引先金融機関から提示された価格、又は為替レート及び金利等の観察可能なインプットに基づき算定しております。
レベル3に分類される金融商品は、適切な権限者に承認された公正価値測定に係る評価方法を含む評価方針及び手続に従い、評価者が各対象金融商品の評価方法を決定し、公正価値を算定しております。その結果は適切な権限者がレビュー及び承認しております。
レベル3に分類された金融商品の増減は、以下のとおりです。

			(単位:百万円)
	前第3四半期連結累計期間 (自 2021年4月1日 至 2021年12月31日)		当第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
期首残高	133,322		112,005
その他の包括利益 (注1)	24,596		20,216
購入	1,920		3,296
売却・償還	△1,259		△1,376
レベル3からの振替 (注2)	△57,161		△370
その他の増減	2,735		540
期末残高	104,153		134,311

(注) 1 要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。
2 一部の投資先が取引所に上場(上場の決定を含みます。)したことによるものです。
②償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定している金融資産及び金融負債の帳簿価額と公正価値は、以下のとおりです。
前連結会計年度(2022年3月31日)

			(単位:百万円)
	帳簿価額	公正価値
		レベル1	レベル2	レベル3	合計
負債
長期借入金	1,216,164	-	1,216,479	-	1,216,479
社債	676,646	-	674,798	-	674,798
合計	1,892,810	-	1,891,277	-	1,891,277

当第3四半期連結会計期間(2022年12月31日)

			(単位:百万円)
	帳簿価額	公正価値
		レベル1	レベル2	レベル3	合計
負債
長期借入金	1,190,517	-	1,175,790	-	1,175,790
社債	673,998	-	649,445	-	649,445
合計	1,864,515	-	1,825,235	-	1,825,235

償却原価で測定する金融資産及び金融負債については、長期借入金及び社債を除いて、公正価値は帳簿価額と合理的に近似しております。
長期借入金
レベル2に分類される長期借入金の公正価値は、元利金の合計額を、新規に同様の借入れを行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値に基づき算定しております。
社債
レベル2に分類される社債の公正価値は、市場価格に基づき算定しております。