訂正有価証券報告書-第24期(令和2年4月1日-令和3年3月31日)

34.法人所得税
(1)繰延税金
①繰延税金資産及び繰延税金負債の主な内訳及び増減内容
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳及び増減は、以下のとおりであります。
(ⅰ)前連結会計年度(自 2019年4月1日 至 2020年3月31日)

				(単位:百万円)
	2019年 4月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	その他 (注)	2020年 3月31日
繰延税金資産
未払賞与	4,328	△86	-	16	4,258
退職給付に係る負債	11,095	765	39	△17	11,882
繰越欠損金	8,550	△7,905	-	△4	641
減価償却超過額	5,817	519	-	△27	6,309
棚卸資産	1,304	89	-	3	1,396
その他	14,164	239	△97	△59	14,247
繰延税金資産合計	45,258	△6,379	△58	△88	38,733
繰延税金負債
退職給付に係る資産	12,530	△375	-	-	12,155
退職給付信託設定益	3,146	1	5,543	-	8,690
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	10,796	-	△5,889	337	5,244
子会社及び関連会社等の留保利益	6,369	198	-	-	6,567
有形固定資産	7,495	294	-	△46	7,743
評価差額	5,107	-	△328	-	4,779
その他	7,651	△568	5	387	7,475
繰延税金負債合計	53,094	△450	△669	678	52,653

(ⅱ)当連結会計年度(自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)

				(単位:百万円)
	2020年 4月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	その他 (注)	2021年 3月31日
繰延税金資産
未払賞与	4,258	△13	-	△2	4,243
退職給付に係る負債	11,882	△12	△3	97	11,964
繰越欠損金	641	800	-	8	1,449
減価償却超過額	6,309	△546	-	△18	5,745
棚卸資産	1,396	105	-	44	1,545
その他	14,247	△455	△92	238	13,938
繰延税金資産合計	38,733	△121	△95	367	38,884
繰延税金負債
退職給付に係る資産	12,155	△852	8,037	-	19,340
退職給付信託設定益	8,690	-	△340	-	8,350
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	5,244	-	△277	-	4,967
子会社及び関連会社等の留保利益	6,567	535	-	-	7,102
有形固定資産	7,743	△1,723	-	83	6,103
評価差額	4,779	-	△1,058	-	3,721
その他	7,475	△508	2	833	7,802
繰延税金負債合計	52,653	△2,548	6,364	916	57,385

(注) その他には在外営業活動体の換算差額が含まれております。
当社グループは繰延税金資産の認識において、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金を利用できる課税所得が生ずる可能性が高い範囲内で計上しております。
繰延税金資産の回収可能性は、当社を連結親法人とした連結納税グループにおける収益力に基づく課税所得の十分性、タックス・プランニングの存在、将来加算一時差異の十分性に基づいて判断しております。収益力に基づく将来の課税所得の見積りは、将来の事業計画を基礎としておりますが、その中にはグループ・グローバル経営の基盤強化に向けた資源投入による成長3領域における成長・拡大を含んでおります。当該事業計画には、売上収益、原燃料価格及び外国為替相場等に関して、経営者による主要な仮定を含んでおります。
これらの仮定については、新型コロナウイルス感染症の影響を含む不確実な経済条件の変動の影響を受ける可能性があり、将来の課税所得が当初の見積りと異なる結果となった場合に、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を及ぼす可能性があります。
なお、当社グループの繰延税金資産の主要な残高は当社を連結親法人とした連結納税グループに係るものであり、その多くが当社において計上したものであります。
損失を計上しており、かつ繰延税金資産の回収可能性が将来の課税所得の有無に依存している一部の子会社について、移行日、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、繰延税金資産をそれぞれ389百万円、915百万円及び864百万円認識しております。これらの会社が繰延税金資産の認識にあたって使用した将来の課税所得は、経営者が承認した事業計画のもとで想定されたものであり、過去の計画と実績の推移からその実現可能性は高いことから、繰延税金資産の回収可能性に問題はないと判断しております。
②繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金の金額並びに繰越期限は、以下のとおりであります。

			(単位:百万円)
	移行日 (2019年4月1日)	前連結会計年度 (2020年3月31日)	当連結会計年度 (2021年3月31日)
税務上の繰越欠損金	194,977	198,288	60,227
(内、繰越期限)
1年以内	83,405	121,131	8,447
1年超5年以内	73,845	49,870	34,063
5年超	37,727	27,287	17,717
将来減算一時差異	236,480	196,023	157,971
合計	431,457	394,311	218,198

当社グループは、日本国内において連結納税制度を適用しております。
上記「繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金」には、国内連結納税制度の適用外である、地方税(住民税及び事業税)に係る繰延税金資産を認識していない繰越欠損金及び将来減算一時差異の金額が含まれております。
③繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に関する将来加算一時差異
繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に関する将来加算一時差異の総額は、移行日、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、それぞれ3,373百万円、3,185百万円及び1,946百万円です。当社グループが一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合には、繰延税金負債を認識していません。
(2)法人所得税費用
①法人所得税費用の内訳
法人所得税の内訳は、以下のとおりであります。

		(単位:百万円)
	前連結会計年度 (自 2019年4月1日 至 2020年3月31日)	当連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)
当期税金費用	12,288	13,436
過去の事業年度の修正	26	204
繰延税金費用
一時差異等の発生及び解消	4,420	△3,422
繰延税金資産の修正及び取崩	1,471	△194
繰延税金費用 計	5,891	△3,616
法人所得税費用合計	18,205	10,024

②適用税率の調整
当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ30.6%及び30.6%です。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
法定実効税率と平均実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下のとおりであります。

		(単位:%)
	前連結会計年度 (自 2019年4月1日 至 2020年3月31日)	当連結会計年度 (自 2020年4月1日 至 2021年3月31日)
法定実効税率	30.6	30.6
交際費等永久に損金に算入されない項目	2.8	1.4
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△0.6	0.5
海外連結子会社の税率差異	△4.6	△10.8
未認識の繰延税金資産の変動	0.9	△8.9
その他	0.8	0.7
平均実際負担税率	29.9	13.5