四半期報告書-第123期第3四半期(令和4年7月1日-令和4年9月30日)

13.金融商品
(1) 金融商品の公正価値
公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル1からレベル3まで分類しています。
レベル1:活発な市場における同一の資産または負債の市場価格(無調整)
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接または間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
① 公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。
(現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務)
短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額に基づいています。
(その他の金融資産、その他の金融負債)
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産のうち、上場株式は、期末日の市場価格により算定しています。非上場株式は、純資産に基づく評価モデルにより算定しています。
償却原価で測定するその他の金融資産は、主に長期貸付金、差入敷金及び保証金です。また、償却原価で測定するその他の金融負債は、主に長期未払金です。長期貸付金、差入敷金及び保証金ならびに長期未払金の公正価値については将来キャッシュ・フローを現在の市場利子等で割り引いた現在価値により算定しています。なお、短期間で決済される償却原価で測定する金融資産および金融負債については、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額に基づいています。
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産または金融負債であるデリバティブは、主に為替予約及び金利スワップであり、取引先金融機関から提示された先物為替相場または会計期間末日の金利スワップの利率等に基づいて算定しています。
(社債及び借入金)
短期借入金は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額に基づいています。
長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利が反映されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額に基づいています。
長期借入金のうち固定金利によるものは、将来キャッシュ・フローを新規に同様の契約を実行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しています。
社債は、市場価格等に基づいて算定しています。
② 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。なお、公正価値と帳簿価額が極めて近似している金融商品については、以下の表に含めていません。

	移行日 (2021年1月1日)			前連結会計年度 (2021年12月31日)			当第3四半期連結会計期間(2022年9月30日)
	帳簿価額	公正価値		帳簿価額	公正価値		帳簿価額	公正価値
	百万円	百万円		百万円	百万円		百万円	百万円
その他の金融資産
敷金・保証金	26,457	23,470		24,832	21,791		24,797	19,470
長期貸付金	0	0		31,116	31,116		41,918	32,740
合計	26,457	23,470		55,948	52,907		66,715	52,210

(注)公正価値ヒエラルキーのレベルは2に区分しています。
③ 公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりです。
移行日(2021年1月1日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
資産:
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
デリバティブ	-		308		-		308
その他	1,014		-		2,963		3,978
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
株式及び出資金	7,583		153		3,847		11,585
合計	8,598		462		6,811		15,872
負債:
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
その他の金融負債
デリバティブ	-		361		-		361
合計	-		361		-		361

前連結会計年度(2021年12月31日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
資産:
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
デリバティブ	-		-		-		-
その他	-		-		3,250		3,250
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
株式及び出資金	4,802		126		3,712		8,640
合計	4,802		126		6,963		11,891
負債:
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
その他の金融負債
デリバティブ	-		703		-		703
合計	-		703		-		703

当第3四半期連結会計期間(2022年9月30日)

	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
資産:
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
デリバティブ	-		195		-		195
その他	-		-		6,629		6,629
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の金融資産
株式及び出資金	4,865		142		3,620		8,627
合計	4,865		337		10,249		15,452
負債:
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
その他の金融負債
デリバティブ	-		2,040		-		2,040
合計	-		2,040		-		2,040

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象または状況の変化が生じた日に認識しています。前連結会計年度及び当第3四半期連結累計期間において、公正価値レベル1とレベル2の間の振替は行っていません。
④ レベル3に分類された金融商品の公正価値測定に関する情報
レベル3に分類された金融商品は主に非上場株式及び出資金であり、純資産に基づく評価モデルや直近の取引価格を用いて算定しています。
レベル3に分類された金融商品については、財務領域の責任者により承認された評価方針および手続きに従い、評価担当者が評価および評価結果の分析を実施しています。評価結果は財務領域の責任者によりレビューされ承認されています。
⑤ レベル3に分類された金融商品の調整表
レベル3に分類された金融商品の期首から期末までの変動は以下のとおりです。

	前第3四半期連結累計期間 (自 2021年1月1日 至 2021年9月30日)			当第3四半期連結累計期間 (自 2022年1月1日 至 2022年9月30日)
	その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	純損益を通じて公正価値で測定する金融資産		その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産	純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
	百万円	百万円		百万円	百万円
期首残高	3,847	2,963		3,712	3,250
利得および損失合計
純損益(注)1	-	49		-	104
その他の包括利益(注)2	404	-		△278	-
購入	-	-		167	1,685
売却	△125	-		-	△1,152
その他	7	100		18	2,741
期末残高	4,134	3,113		3,620	6,629

(注) 1.要約四半期連結損益計算書の「金融収益」および「金融費用」に含まれています。各期末日現在で保有している純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関連する未実現損益の変動に起因する額は、前第3四半期連結累計期間49百万円、当第3四半期連結累計期間104百万円です。
2.要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれています。